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文檔簡介
1、1西南大學網絡與繼續(xù)教育學院課程考試試題卷西南大學網絡與繼續(xù)教育學院課程考試試題卷類別:網教專業(yè):會計2019年6月課程名稱【編號】:稅務會計【0811】A卷大作業(yè)滿分:100分(要求:請按(要求:請按20192019年4月1日新修訂的稅法及企業(yè)會計準則完成本次大作業(yè))日新修訂的稅法及企業(yè)會計準則完成本次大作業(yè))一、計算題(本大題共一、計算題(本大題共4小題,每小題小題,每小題1010分,共分,共4040分)分)1、重慶市S建筑安裝公司
2、為增值稅一般納稅人。2019年5月承包本市的一項建筑勞務,S建筑安裝公司收取不含稅工程價款5000萬元。另外,S建筑安裝公司購入建筑勞務所需的材料、設備支付不含稅價款2000萬元,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。請計算S建筑安裝公司5月應分別繳納多少增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。2、某汽車4S店為增值稅一般納稅人。2019年5月向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛,不含稅銷售價格為160萬元輛。請計算該汽車4S店就上述業(yè)務應納多少
3、消費稅。3、某居民企業(yè)2018年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元,在當年生產經營活動中發(fā)生了符合規(guī)定的公益性捐贈支出40萬元,假設當年無其他納稅調整項目。請計算該企業(yè)2018年度應繳納多少企業(yè)所得稅。4、2019年5月中國公民張某出版小說書籍取得稿酬所得30000元,將其中的10000元通過民政部門捐贈給某市福利院。請計算張某稿酬所得應繳納多少個人所得稅。二、業(yè)務題(本題共二、業(yè)務題(本題共4848分,分,4分分錄)分錄)請對以下業(yè)務編寫會計
4、分錄,請對以下業(yè)務編寫會計分錄,“應交稅費”應列出三級(若有)明細科目?!皯欢愘M”應列出三級(若有)明細科目。1、大成家具廠為增值稅一般納稅人,向B企業(yè)經營出租設備一臺租賃日期從2019年6月1日起含稅租賃價款總額為135.6萬元租期四個月雙方約定租賃費分四次于月底前10天內向大成家具廠定期預付。2019年5月20日B企業(yè)向大成家具廠支付了第一次租賃費用33.9萬元。要求:作出大成家具廠5月20日收到租賃費及6月末確認租金收入的會計分
5、錄。2、嘉陵電器廠為增值稅一般納稅人,采用分期收款方式銷售A產品。2019年4月1日按合同銷售A產品300件,產品成本8000元/件,售價10000元/件,增值稅稅率13%,產品已發(fā)出。合同規(guī)定付款期限為9個月,貨款分別于2019年4月末、2019年8月末、2019年12月末三次平均支付。4月30日為第1期合同收款日,嘉陵電器廠開出增值稅專用發(fā)票,價款1000000元、增值稅130000元,款已收存銀行。要求:作出嘉陵電器廠4月1日、4
6、月30日業(yè)務的會計分錄。3、A生產企業(yè)銷售自產應稅消費品(非酒類產品)100件,產品成本350元/件,售價500元/件,另收取包裝物押金9040元,包裝物成本價為70元/件。該產品消費稅稅率為10%。要求:作出銷售應稅消費品及收取包裝物押金、逾期沒收押金的會計分錄。三、綜合題(本題共三、綜合題(本題共1212分)分)甲公司2018年度會計利潤總額540萬;2018年年末固定資產賬面價值700萬,計稅基礎680萬。假定除固定資產項目外,其
7、他資產、負債項目賬面價值與計稅基礎不存在差異,遞延所得稅資產、遞延所得稅負債均不存在期初余額,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:請按照資產負債表債務法對該公司2018年企業(yè)所得稅進行賬務處理。1、企業(yè)所得稅有關計算(6分):(1)應納稅所得額(2)應交企業(yè)所得稅額2、根據計算結果,作出會計分錄(6分):1西南大學網絡與繼續(xù)教育學院課程考試試題卷西南大學網絡與繼續(xù)教育學院課程考試試題卷類別:網教專業(yè):會計2019年6月課程名稱【編號】:稅
8、務會計【0811】A卷大作業(yè)滿分:100分(要求:請按(要求:請按20192019年4月1日新修訂的稅法及企業(yè)會計準則完成本次大作業(yè))日新修訂的稅法及企業(yè)會計準則完成本次大作業(yè))一、計算題(本大題共一、計算題(本大題共4小題,每小題小題,每小題1010分,共分,共4040分)分)1、重慶市S建筑安裝公司為增值稅一般納稅人。2019年5月承包本市的一項建筑勞務,S建筑安裝公司收取不含稅工程價款5000萬元。另外,S建筑安裝公司購入建筑勞務
9、所需的材料、設備支付不含稅價款2000萬元,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。請計算S建筑安裝公司5月應分別繳納多少增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加。2、某汽車4S店為增值稅一般納稅人。2019年5月向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛,不含稅銷售價格為160萬元輛。請計算該汽車4S店就上述業(yè)務應納多少消費稅。3、某居民企業(yè)2018年實現(xiàn)會計利潤總額300萬元,在當年生產經營活動中發(fā)生了符合規(guī)定的公益性捐贈支出40萬元,假設當年無其他納
10、稅調整項目。請計算該企業(yè)2018年度應繳納多少企業(yè)所得稅。4、2019年5月中國公民張某出版小說書籍取得稿酬所得30000元,將其中的10000元通過民政部門捐贈給某市福利院。請計算張某稿酬所得應繳納多少個人所得稅。二、業(yè)務題(本題共二、業(yè)務題(本題共4848分,分,4分分錄)分錄)請對以下業(yè)務編寫會計分錄,請對以下業(yè)務編寫會計分錄,“應交稅費”應列出三級(若有)明細科目?!皯欢愘M”應列出三級(若有)明細科目。1、大成家具廠為增值稅一
11、般納稅人,向B企業(yè)經營出租設備一臺租賃日期從2019年6月1日起含稅租賃價款總額為135.6萬元租期四個月雙方約定租賃費分四次于月底前10天內向大成家具廠定期預付。2019年5月20日B企業(yè)向大成家具廠支付了第一次租賃費用33.9萬元。要求:作出大成家具廠5月20日收到租賃費及6月末確認租金收入的會計分錄。2、嘉陵電器廠為增值稅一般納稅人,采用分期收款方式銷售A產品。2019年4月1日按合同銷售A產品300件,產品成本8000元/件,售
12、價10000元/件,增值稅稅率13%,產品已發(fā)出。合同規(guī)定付款期限為9個月,貨款分別于2019年4月末、2019年8月末、2019年12月末三次平均支付。4月30日為第1期合同收款日,嘉陵電器廠開出增值稅專用發(fā)票,價款1000000元、增值稅130000元,款已收存銀行。要求:作出嘉陵電器廠4月1日、4月30日業(yè)務的會計分錄。3、A生產企業(yè)銷售自產應稅消費品(非酒類產品)100件,產品成本350元/件,售價500元/件,另收取包裝物押金
13、9040元,包裝物成本價為70元/件。該產品消費稅稅率為10%。要求:作出銷售應稅消費品及收取包裝物押金、逾期沒收押金的會計分錄。三、綜合題(本題共三、綜合題(本題共1212分)分)甲公司2018年度會計利潤總額540萬;2018年年末固定資產賬面價值700萬,計稅基礎680萬。假定除固定資產項目外,其他資產、負債項目賬面價值與計稅基礎不存在差異,遞延所得稅資產、遞延所得稅負債均不存在期初余額,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:請按照資
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