基于公司治理的陽煤集團內(nèi)部審計研究.pdf

1、公司治理環(huán)境決定內(nèi)部審計的地位和作用。2005年，陽煤集團審計部撤消了二級審計機構(gòu)，成為煤炭系統(tǒng)第一家實行審計統(tǒng)一管理的單位。內(nèi)部審計統(tǒng)一管理有利于加強內(nèi)審工作的獨立性和專業(yè)性;有利于集中審計力量，突出審計重點;有利于提高審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險;有利于提升內(nèi)部審計價值和推進內(nèi)部審計事業(yè)的發(fā)展，這是強化內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制的重要舉措，是一種體制創(chuàng)新和管理創(chuàng)新。目前，正當(dāng)國家整合煤炭企業(yè)的契機，陽煤集團正在快速擴張，如何面對企業(yè)做大做強過程中

2、的經(jīng)營風(fēng)險和管理桎梏，如何在股東會、董事會、監(jiān)事會的權(quán)利制衡中保持獨立性并發(fā)展壯大，為提出和建立總審計師負責(zé)的內(nèi)部審計統(tǒng)一管理體制搭建了寬廣的平臺。
　　本文在對公司治理和內(nèi)部審計的關(guān)系、不同公司治理環(huán)境下內(nèi)部審計的模式進行了研究的基礎(chǔ)上，針對煤炭資源整合和企業(yè)兼并擴張的大背景下陽煤集團內(nèi)部審計現(xiàn)狀及存在的問題進行了分析。提出了建立總審計師負責(zé)的內(nèi)部審計統(tǒng)一管理的基本原則與組織架構(gòu)。并深入探討了包括公司管理和內(nèi)部控制、財務(wù)監(jiān)管職能