內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則

1、1第23082308號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則號(hào)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則——審計(jì)檔案工作審計(jì)檔案工作第一章第一章總則總則第一條為了規(guī)范審計(jì)檔案工作，提高審計(jì)檔案質(zhì)量，發(fā)揮審計(jì)檔案作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》和《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本準(zhǔn)則。第二條本準(zhǔn)則所稱審計(jì)檔案，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中形成的、具有保存價(jià)值的歷史記錄。第三條本準(zhǔn)則所稱審計(jì)檔案工作，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)納入審計(jì)檔案的材料(以下簡稱審計(jì)檔案材料)進(jìn)行收集

2、、整理、立卷、移交、保管和利用的活動(dòng)。第四條本準(zhǔn)則適用于各類組織的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。其他單位或人員接受委托、聘用，承辦或者參與內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，形成的審計(jì)檔案材料應(yīng)當(dāng)交回組織，并遵守本準(zhǔn)則。第二章第二章一般原一般原則第五條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集審計(jì)檔案材料，按照立卷原則和方法進(jìn)行歸類整理、編目裝訂、組合成卷和定期歸檔。第六條內(nèi)部審計(jì)人員立卷時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循按性質(zhì)分類、按單元排列、按項(xiàng)目組卷

3、原則。第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持誰審計(jì)、誰立卷的原則，做到3(三)結(jié)論類材料：審計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告征求意見單、被審計(jì)對(duì)象的反饋意見等；(四)備查類材料：審計(jì)項(xiàng)目回訪單、被審計(jì)對(duì)象整改反饋意見、與審計(jì)項(xiàng)目聯(lián)系緊密且不屬于前三類的其他材料等。第十五條審計(jì)檔案材料應(yīng)當(dāng)按下列四個(gè)單元排列：(一)結(jié)論類材料，按逆審計(jì)程序、結(jié)合其重要程度予以排列；(二)證明類材料，按與項(xiàng)目審計(jì)方案所列審計(jì)事項(xiàng)對(duì)應(yīng)的順序、結(jié)合其重要程度予以排列；(三)立項(xiàng)類材料，按形

4、成的時(shí)間順序、結(jié)合其重要程度予以排列；(四)備查類材料，按形成的時(shí)間順序、結(jié)合其重要程度予以排列。第十六條審計(jì)檔案內(nèi)每組材料之間的排列要求：(一)正件在前，附件在后；(二)定稿在前，修改稿在后；(三)批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；(四)批示在前，報(bào)告在后；(五)重要文件在前，次要文件在后；(六)匯總性文件在前，原始性文件在后。第四章第四章紙質(zhì)審計(jì)紙質(zhì)審計(jì)檔案的檔案的編目、裝目、裝訂與移交與移交第十七條紙質(zhì)審計(jì)檔案主要包括下列要素：(一)案卷封面；