a06566納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表a105000

1、A06566《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）【分類索引分類索引】?業(yè)務(wù)類別申報(bào)納稅?表單類型納稅人填報(bào)?設(shè)置依據(jù)（表單來(lái)源）政策規(guī)定表單【政策依據(jù)政策依據(jù)】《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2014年版)〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第63號(hào)）【表單表單】納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（A105000A105000）賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額行次項(xiàng)目12

2、341一、收入類調(diào)整項(xiàng)目（23456781011）2（一）視同銷售收入（填寫(xiě)A105010）3（二）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入（填寫(xiě)A105020）4（三）投資收益（填寫(xiě)A105030）5（四）按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益6（五）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整7（六）公允價(jià)值變動(dòng)凈損益8（七）不征稅收入9其中：專項(xiàng)用途財(cái)政性資金（填寫(xiě)A105040）10（八）銷售折扣、折讓和退回11（九）其他12二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目（

3、13141516171819202122232426272829）13（一）視同銷售成本（填寫(xiě)A105010）14（二）職工薪酬（填寫(xiě)A105050）15（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出16（四）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（填寫(xiě)A105060）17（五）捐贈(zèng)支出（填寫(xiě)A105070）18（六）利息支出19（七）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失20（八）稅收滯納金、加收利息21（九）贊助支出22（十）與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用【表單說(shuō)明表單說(shuō)明

4、】本表適用于會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致需納稅調(diào)整的納稅人填報(bào)。納稅人根據(jù)稅法、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)會(huì)計(jì)處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明本表納稅調(diào)整項(xiàng)目按照“收入類調(diào)整項(xiàng)目”、“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”、“特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目”、“特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”、“其他”六大項(xiàng)分類填報(bào)匯總，并計(jì)算出納稅“調(diào)增金額”和“調(diào)減金額”的合計(jì)數(shù)。數(shù)據(jù)欄分別設(shè)置“賬載金額”、“稅收金

5、額”、“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”四個(gè)欄次?！百~載金額”是指納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算的項(xiàng)目金額?！岸愂战痤~”是指納稅人按照稅法規(guī)定計(jì)算的項(xiàng)目金額?！笆杖腩愓{(diào)整項(xiàng)目”：“稅收金額”減“賬載金額”后余額為正數(shù)的，填報(bào)在“調(diào)增金額”，余額為負(fù)數(shù)的，將絕對(duì)值填報(bào)在“調(diào)減金額”?！翱鄢愓{(diào)整項(xiàng)目”、“資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”：“賬載金額”減“稅收金額”后余額為正數(shù)的，填報(bào)在“調(diào)增金額”，余額為負(fù)數(shù)的，將其絕對(duì)值填報(bào)在“調(diào)減金額”?！疤厥馐马?xiàng)調(diào)整項(xiàng)

6、目”、“其他”分別填報(bào)稅法規(guī)定項(xiàng)目的“調(diào)增金額”、“調(diào)減金額”?！疤貏e納稅調(diào)整應(yīng)稅所得”：填報(bào)經(jīng)特別納稅調(diào)整后的“調(diào)增金額”。對(duì)需填報(bào)下級(jí)明細(xì)表的納稅調(diào)整項(xiàng)目，其“賬載金額”、“稅收金額”“調(diào)增金額”，“調(diào)減金額”根據(jù)相應(yīng)附表進(jìn)行計(jì)算填報(bào)。（一）收入類調(diào)整項(xiàng)目1.第1行“一、收入類調(diào)整項(xiàng)目”：根據(jù)第2行至第11行進(jìn)行填報(bào)。2.第2行“（一）視同銷售收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)處理不確認(rèn)為銷售收入，稅法規(guī)定確認(rèn)應(yīng)稅收入的收入。根據(jù)《視同銷售和房地產(chǎn)開(kāi)

7、發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105010)填報(bào)，第2列“稅收金額”為表A105010第1行第1列金額；第3列“調(diào)增金額”為表A105010第1行第2列金額。3.第3行“（二）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入”：根據(jù)《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105020)填報(bào)，第1列“賬載金額”為表A105020第14行第2列金額；第2列“稅收金額”為表A105020第14行第4列金額；表A105020第14行第6列，若≥0，填入本行

8、第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對(duì)值填入本行第4列“調(diào)減金額”。4.第4行“（三）投資收益”：根據(jù)《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105030)填報(bào)，第1列“賬載金額”為表A105030第10行第18列的金額；第2列“稅收金額”為表A105030第10行第29列的金額；表A105030第10行第11列，若≥0，填入本行第3列“調(diào)增金額”；若＜0，將絕對(duì)值填入本行第4列“調(diào)減金額”。5.第5行“（四）按權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)

9、整確認(rèn)收益”：第4列“調(diào)減金額”填報(bào)納稅人采取權(quán)益法核算，初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辯認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額計(jì)入取得投資當(dāng)期的營(yíng)業(yè)外收入的金額。6.第6行“（五）交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整”：第3列“調(diào)增金額”填報(bào)納稅人根據(jù)稅法規(guī)定確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)初始投資金額與會(huì)計(jì)核算的交易性金融資產(chǎn)初始投資賬面價(jià)值的差額。7.第7行“（六）公允價(jià)值變動(dòng)凈損益”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)、金