稅收籌劃練習題答案

1、1《稅收籌劃稅收籌劃》練習練習二、問答題二、問答題1、簡述節(jié)稅與避稅的關系。、簡述節(jié)稅與避稅的關系。答：同：同：兩者都是不違法行為，都可以相對降低稅負異：異：1)定義①節(jié)稅定義：在稅法規(guī)定的范圍內，以稅負最低為目的，對企業(yè)經營、投資、籌資等經濟活動進行的涉稅選擇行為。②避稅定義：納稅人在熟知相關稅境的稅收法規(guī)的基礎上，在不直接觸犯稅法的前提下，利用稅法等有關法律法規(guī)的疏漏、模糊之處，通過對籌資活動、投資活動、經營活動等涉稅事項的精心安排

2、達到規(guī)避或減輕稅負的行為。2)特點①節(jié)稅特點：合法性、符合政府政策導向、符合立法意愿，應予以引導和支持。②避稅特點：非違法性、不符合政府政策導向、立法意愿不一致，政府要做的是完善稅法，堵塞漏洞，要求納稅人補交納稅。2、簡述避稅與偷稅的區(qū)別。、簡述避稅與偷稅的區(qū)別。答：避稅定義：避稅定義：納稅人在熟知相關稅境的稅收法規(guī)的基礎上，在不直接觸犯稅法的前提○1下，利用稅法等有關法律法規(guī)的疏漏、模糊之處，通過對籌資活動、投資活動、經營活動等涉稅事

3、項的精心安排達到規(guī)避或減輕稅負的行為。偷稅定義：偷稅定義：納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取各種不公開的手段，隱瞞真實情況，欺騙稅務機關的行為。避稅和偷稅的主要區(qū)別在于合法與違反。避稅和偷稅的主要區(qū)別在于合法與違反。?避稅避稅是利用稅收政策，最大限度的獲得稅收的優(yōu)惠。避稅形式上合法，內容上不符合國家政策導向，違背立法意愿，政府要做的是完善稅法，堵塞漏洞，要求納稅人補交納稅。偷稅偷稅是違反稅收法律法規(guī)達少繳繳和不繳稅款的目的。偷稅形式上

4、、內容上違法，不符合國家政策導向，違背立法意愿，法律應對其進行打擊和嚴懲。第四章第四章3、興華紡織品商場某年假日以興華紡織品商場某年假日以“買一送一買一送一”方式促銷，期間因此實現(xiàn)銷售方式促銷，期間因此實現(xiàn)銷售35.69萬元（含稅）萬元（含稅），同時贈送小商品，同時贈送小商品2.91萬元（成本價）萬元（成本價），贈送的小商品以成本價結轉，計入當期經營費用，，贈送的小商品以成本價結轉，計入當期經營費用，35、A、B雙方擬合作建房，雙方擬合

5、作建房，A提供土地使用權，提供土地使用權，B提供資金。兩企業(yè)在合同中約定，房屋提供資金。兩企業(yè)在合同中約定，房屋建好后雙方均分自用。則從營業(yè)稅角度分析，采取何種合作方式建房對投資人更有利，為建好后雙方均分自用。則從營業(yè)稅角度分析，采取何種合作方式建房對投資人更有利，為什么什么答：采取成立合營企業(yè)自建自用方式建房對投資人更有利。稅法規(guī)定，在中國境內有償提供應稅勞務、有償轉讓無形資產、有償銷售不動產的行為要繳納營業(yè)稅。同時，自建自用的建筑物

6、，其自建行為不用繳納營業(yè)稅；出租或投資入股的自建建筑物也不用繳納營業(yè)稅。稅法規(guī)定，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共擔風險的行為不征收營業(yè)稅。在投資后轉讓其股權也不征收營業(yè)稅。1)對合作建房自用來說，A企業(yè)將土地使用權即無形資產轉讓給B企業(yè)是有償轉讓，根據(jù)稅法規(guī)定，要繳納營業(yè)稅。而B企業(yè)將建好后的房子分一半給A企業(yè)使用，屬于有償轉讓，也要繳納營業(yè)稅。2)如果成立合營企業(yè)自建自用，相當于A、B企業(yè)分別以其持有的無形資

7、產和不動產投資入股，根據(jù)稅法規(guī)定，不征收營業(yè)稅。第五章第五章四、問答題6、利民商貿公司是紅光日化公司的利民商貿公司是紅光日化公司的100%控股公司，當紅光公司將原對外銷售成套化妝品控股公司，當紅光公司將原對外銷售成套化妝品的業(yè)務，改為適當降價、化整為零分別向利民公司銷售，再由利民公司組成成套化妝品對的業(yè)務，改為適當降價、化整為零分別向利民公司銷售，再由利民公司組成成套化妝品對外銷售。這樣處理，從稅收角度可取得哪些財務利益？外銷售。這樣處

8、理，從稅收角度可取得哪些財務利益？I.降價分析：降價分析：（1）利民商貿公司是紅光日化公司的100%控股公司，構成母子關系，總利潤總體不變。（2）一方面，減少了消費稅，減少了城市維護建設稅和教育附加費，導致稅前扣除的稅額減少，增加了企業(yè)所得稅；另一方面，成本上升，導致紅光公司的利潤減少，導致企業(yè)所得稅減少?？傮w來說，減少的稅額比增加的稅額多，稅務籌劃是有效果的。II.化整化整為零分析：零分析：把成套化妝品分開銷售，一方面若有不屬于化妝品