《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》導(dǎo)入文件操作說(shuō)明

1、《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》導(dǎo)入文件操作說(shuō)明：導(dǎo)入文件操作說(shuō)明：1.導(dǎo)入文件供扣繳義務(wù)人填寫，申報(bào)時(shí)隨同紙質(zhì)報(bào)表交稅務(wù)征收大廳處理。導(dǎo)入文件供扣繳義務(wù)人填寫，申報(bào)時(shí)隨同紙質(zhì)報(bào)表交稅務(wù)征收大廳處理。2.導(dǎo)入文件為導(dǎo)入文件為Excel格式，打開后界面如下：格式，打開后界面如下：備注：報(bào)告表限200行，如超過(guò)200行，需另外填寫3.分段說(shuō)明如下：分段說(shuō)明如下：①納稅人姓名：填寫納稅人證券賬戶卡上的姓

2、名②證件類型：為下拉選擇③證照號(hào)碼：填寫納稅人有效身份證件（居民身份證、軍人身份證件等）的號(hào)碼，④證券帳戶號(hào)：填寫納稅人證券賬戶卡上的證券賬戶號(hào)。轉(zhuǎn)讓的限售股是在上海交易所上市的，填寫證券賬戶卡（上海）上的證券賬戶號(hào)；轉(zhuǎn)讓的限售股是在深圳交易所上市的，填寫證券賬戶卡（深圳）上的證券賬戶號(hào)。①股票代碼及名稱：填寫所轉(zhuǎn)讓的限售股股票的股票代碼和證券名稱。納稅人轉(zhuǎn)讓不同限售股的，分行填寫。②每股計(jì)稅價(jià)格：區(qū)分以下兩種情形填寫。a.在證券機(jī)構(gòu)技

3、術(shù)和制度準(zhǔn)備完成前形成的限售股，采取預(yù)扣預(yù)繳方式征收的，股改限售股填寫股改復(fù)牌日收盤價(jià)；新股限售股填寫該股上市首日的收盤價(jià)。b.在證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成后，采取直接代扣代繳方式征收的，填寫納稅人實(shí)際轉(zhuǎn)讓限售股的每股成交價(jià)格。以不同價(jià)格成交的，分行填寫。③轉(zhuǎn)讓股數(shù)：填寫前列每股計(jì)稅價(jià)格所對(duì)應(yīng)的股數(shù)。即：a.在證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成前，采取預(yù)扣預(yù)繳方式的，轉(zhuǎn)讓股數(shù)填寫本月該限售股累計(jì)轉(zhuǎn)讓股數(shù)。b.在證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成后，采取

4、直接代扣代繳方式的，轉(zhuǎn)讓股數(shù)按照不同轉(zhuǎn)讓價(jià)格，分別填寫按該價(jià)格轉(zhuǎn)讓的股數(shù)。④轉(zhuǎn)讓收入額：填寫本次限售股轉(zhuǎn)讓取得的用于計(jì)稅的收入額。限售股轉(zhuǎn)讓收入額=每股計(jì)稅價(jià)格轉(zhuǎn)讓股數(shù)①限售股原值及合理稅費(fèi)：填寫取得限售股股票實(shí)際付出的成本，以及限售股轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的印花稅、傭金、過(guò)戶費(fèi)等與交易相關(guān)的稅費(fèi)的合計(jì)。具體有兩種不同情況：a.在證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成前形成的限售股，采取預(yù)扣預(yù)繳稅款的，限售股原值及合理稅費(fèi)=轉(zhuǎn)讓收入額15%，直接填入小計(jì)欄

5、中（此時(shí)原值、合理稅費(fèi)必須填0）；b.在證券機(jī)構(gòu)技術(shù)和制度準(zhǔn)備完成后，采取直接代扣代繳稅款的，限售股原值為事先植入結(jié)算系統(tǒng)的限售股成本原值；合理稅費(fèi)為轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的印花稅、傭金、過(guò)戶費(fèi)、其他費(fèi)等與交易相關(guān)的稅費(fèi)。②應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓收入額限售股原值及合理稅費(fèi)。（此列數(shù)據(jù)不得＜0，產(chǎn)生此情況時(shí)，該行第13列＝0）③稅率：20％，下拉選擇④扣繳稅額＝應(yīng)納稅所得額稅率⑤校驗(yàn)欄必須為“√”；校驗(yàn)欄如為“≠”的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法導(dǎo)

6、入。⑥第15列＝1314，考慮到尾差，允許在乘積的正負(fù)0.10元幅度內(nèi)調(diào)整，故導(dǎo)入文件在第15列調(diào)整為允許修改，但加校驗(yàn)。4.錄入完成后，保存并修改文件名，文件名命名規(guī)則：錄入完成后，保存并修改文件名，文件名命名規(guī)則：扣繳義務(wù)人代碼（15位）_年月（6位）_順序號(hào)（2位）.xls如：310110132221374_201001_00.xls―――說(shuō)明：上述“扣繳義務(wù)人代碼”指扣繳義務(wù)人在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的納稅人代碼，年月格式為yyyym