鋁業(yè)企業(yè)基于ERP的采購內部控制研究.pdf

1、近年來信息的快速發(fā)展使信息系統(tǒng)不斷更新,也促使企業(yè)采用整合性高的企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)代替?zhèn)鹘y(tǒng)的信息系統(tǒng)來提升競爭力。ERP系統(tǒng)已成為企業(yè)采購內部控制的主要工具。內部控制制度的設計與執(zhí)行,應該隨著企業(yè)所面臨的各種不同環(huán)境,隨之調整制度的設計及執(zhí)行方法來規(guī)避風險,以達企業(yè)經(jīng)營的目標。目前關于ERP的研究大多以使用者滿意度、導入程序、財務報表的影響為研究重點,但對于ERP系統(tǒng)提供的內部控制輔助功能完善與否,以及使用者對控制功能的使用情形相關的研究

2、,較為缺乏。本課題研究的意義和價值就在于如何解決這些不足之處。
　　 本文在文獻回顧的基礎上探討了ERP的導入,內部控制與ERP的關系。就中鋁山東分公司這個具體環(huán)境,分析ERP的導入對企業(yè)發(fā)展的影響。重點介紹了ERP對企業(yè)采購控制的影響。
　　 文章第一部分介紹了企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)ERP的產(chǎn)生和發(fā)展,重點介紹了ERP的實施,實施過程及實施存在的限制。并詳述了ERP在鋁業(yè)企業(yè)的發(fā)展。在第四部分中講述了ERP在中鋁山東分公司的

3、導入。
　　 第二部分講述了ERP導入的關鍵成功因素。通過一般企業(yè)的關鍵成功因素(1)高階管理者支持。(2)有效項目管理。(3)對ERP系統(tǒng)的了解。(4)教育和訓練。(5)精確的數(shù)據(jù)。(6)合適的軟件及硬件。(7)軟件供貨商的支持。(8)公司信息化的程度。找到了中鋁山東分公司ERP上線的關鍵成功因素。(1)高層管理者支持。(2)專案人員。(3)使用者接受。(4)企業(yè)流程與軟件設定。(5)監(jiān)督與反饋。
　　 第三部分講述了

4、企業(yè)采購內部控制。介紹了ERP與內部控制的關系,ERP對內部控制的影響,重點講述了采購內部控制。
　　 第四部分通過理論與實際相結合,就中鋁山東分公司實例,分析了ERP下的采購內部控制。對物料采購控制和庫存控制做了重點介紹。最后通過建立內部控制點分析表就采購流程做了詳細分析。同時對人工控制和系統(tǒng)控制下的采購控制做了對比,顯示了信息系統(tǒng)的優(yōu)越性。
　　 同時文章也提出了一些新的問題,例如:人工控制與系統(tǒng)控制的合作問題,企業(yè)