內(nèi)部控制各章節(jié)習(xí)題

1、1第一章第一章總論總論一、練習(xí)題（一）單項(xiàng)選擇題1內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段又稱三要素階段，其中不包括（B）要素。A控制環(huán)境B風(fēng)險(xiǎn)評估C會計(jì)系統(tǒng)D控制程序2COSO著名的《內(nèi)部控制——整合框架》是在（B）發(fā)布的，該報(bào)告是內(nèi)部控制發(fā)展歷程中的一座重要里程碑。A20世紀(jì)80年代B1992年C2002年D2004年3（C）是指主體對所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要的措施，以保證其目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序。A控制環(huán)境B風(fēng)險(xiǎn)評估C控制活動D信息與溝通主要考慮控制活動的

2、定義P642002年美國國會通過的《薩班斯一奧克斯利法案》第404條款（SOX404）及相關(guān)規(guī)則采用的是（C）。A內(nèi)部控制體系B內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)C內(nèi)部控制整合框架D企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架5相對《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新之處不包括（D）。A新提出了一個(gè)更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時(shí)還擴(kuò)大了報(bào)告的范疇B新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對三個(gè)管理要素C提出了兩個(gè)新概念——風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度D提出了風(fēng)險(xiǎn)評估概念6不屬于

3、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架八要素的是（A）。A控制環(huán)境B事項(xiàng)識別C控制活動D監(jiān)控它是內(nèi)部環(huán)境而不是控制環(huán)境（整合控制階段和結(jié)構(gòu)階段的要素），此外還有目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、信息與溝通。P97在COSO內(nèi)部控制框架中，控制活動的類別可分為（A）。A經(jīng)營、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)三個(gè)類別B經(jīng)營、信息及合規(guī)三個(gè)類別C信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)察三個(gè)類別D經(jīng)營、信息及監(jiān)察三個(gè)類別8在COSO內(nèi)部控制框架中，屬于其他內(nèi)部因素根基的是（C）。A信息與溝通B監(jiān)察C控制

4、環(huán)境D控制活動9代表了成熟階段的研究成果，堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑的是（C）。A美國注冊會計(jì)師協(xié)會的《企業(yè)準(zhǔn)則公告第55號》B英國《綜合守則》CCOSO委員會的《內(nèi)部控制一整合框架》P5D特恩布爾委員會的特恩布爾報(bào)告10內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義不包括（B）。P1012A實(shí)施內(nèi)部控制有助于提升企業(yè)管理水平B實(shí)施內(nèi)部控制有助于降低企業(yè)的經(jīng)營成本C實(shí)施內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防御能力D實(shí)施內(nèi)部控制有助于維護(hù)社會公眾的利益11關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部

5、控制規(guī)范的框架體系，下列說法錯誤的是（B）。A我國目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評價(jià)指引和審計(jì)指引四部分組成的P13B內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用P18是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)奴的作用。C內(nèi)部控制評價(jià)指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評價(jià)提供的指引D內(nèi)部控制審計(jì)指引是注冊會計(jì)師和會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則12關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，下列

6、說法錯誤的是（D）。A內(nèi)部控制應(yīng)用指引由三大類組成，即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制業(yè)務(wù)類指引、控制手段類指引P19B內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括人力資源、社會責(zé)任和企業(yè)文化等P19包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化等。C控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引是對各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)活動實(shí)施的控制，此類指引包括資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理D控制手段類應(yīng)用指引偏重于“工具”性質(zhì)，往往涉及企業(yè)整體業(yè)務(wù)或管理，此類指引包括擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包P19包括

7、：全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。1313基于我國內(nèi)部控制法規(guī)的發(fā)展，下列說法不正確的是（D）。A1985年《會計(jì)法》對會計(jì)稽核所作出的規(guī)定，是我國首次在法律文件上對內(nèi)部牽制提出的明確要求B2001年1月，證監(jiān)會發(fā)布了《證券公司內(nèi)部控制指引》，要求所有的證券公司建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度C2005年10月，國務(wù)院批轉(zhuǎn)了證監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見》，要求上市公司對內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效

8、性進(jìn)行定期檢查和評估D2010年出臺的應(yīng)用指引、評價(jià)指引和審計(jì)指引要求在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行是2012年1月1日P1714依據(jù)《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》的內(nèi)容，下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（B）。A內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的控制3B事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估C風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動D信息與溝通、監(jiān)控E控制環(huán)境、監(jiān)督10以下對內(nèi)部控制的理解錯誤的是（BCE）。A內(nèi)部控制對上市公司來說是必需的

9、B內(nèi)部控制就是單純的內(nèi)部會計(jì)控制C內(nèi)部控制就是內(nèi)部牽制D內(nèi)部控制并不是越嚴(yán)格越好E內(nèi)部控制制定后，可以一成不變11.11.下列屬于2013年COSO新修訂的《內(nèi)部控制——整合框架》中與原框架相比發(fā)生重大變化的有（ACDE）。A.關(guān)注的商業(yè)和經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了變化B.增加了戰(zhàn)略目標(biāo)和資產(chǎn)安全目標(biāo)C.擴(kuò)充了經(jīng)營目標(biāo)和報(bào)告目標(biāo)D.將支撐五個(gè)要素的基本概念提煉成原則E.針對經(jīng)營、合規(guī)和新增加的非財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供了補(bǔ)充的方法和實(shí)例12.12.下列有關(guān)

10、企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（AE）。A.內(nèi)部控制是一個(gè)過程B.內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實(shí)施的C.有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)D.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、企業(yè)利潤最大化、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)完整等E.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為。（三）判斷題1內(nèi)部控制系統(tǒng)階段是內(nèi)部控制發(fā)展的第一階段。（錯）2根據(jù)《柯勒會計(jì)辭典》的解釋，內(nèi)部牽制的基本思路是分工和牽制。（對）3內(nèi)部控制二要素

11、階段是內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。是內(nèi)部控制系統(tǒng)階段（錯）4內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的三個(gè)目標(biāo)和五個(gè)構(gòu)成要素，這五個(gè)要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督（這是內(nèi)部控制5要素）。訂正：是控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通監(jiān)控（錯）5風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度是在內(nèi)部控制整合框架中提出來的。是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架階段（錯）6合規(guī)目標(biāo)是在《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》新提出來的內(nèi)部控制目標(biāo)。是內(nèi)部控制整合框架提出三個(gè)目標(biāo)：

12、經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)（錯）7內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風(fēng)險(xiǎn)防御能力、維護(hù)社會公眾利益，最終服務(wù)于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的終極目標(biāo)。（對）8我國內(nèi)部控制規(guī)定起步的標(biāo)志是1985年1月頒布的《中華人民共和國會計(jì)法》。（對）92010年4月15日，財(cái)政部等5部委出臺了內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評價(jià)指引和審計(jì)指引，要求2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司實(shí)行，在上、深交所主板上市公司2012年1月1日起施行。（對）10目前

13、我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系是由《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》組成的。還有企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（錯）11基本規(guī)范第五條規(guī)定了內(nèi)部控制的五要素，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。（對）12應(yīng)用指引是對企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立、健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占主體地位。（對）13組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、還有社會責(zé)任

14、和企業(yè)文化屬于內(nèi)部環(huán)境應(yīng)用指引內(nèi)容，而合同管理、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)屬于控制業(yè)務(wù)類應(yīng)用指引。（錯）14內(nèi)部控制評價(jià)指引主要內(nèi)容包括：實(shí)施內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)遵循的原則、內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容、內(nèi)部控制評價(jià)的程序、內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定以及內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告。（對）p1915內(nèi)部控制應(yīng)用指引、評價(jià)指引和審計(jì)指引之間既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，形成一個(gè)有機(jī)整體。（對）16.2013年5月COSO更新了《內(nèi)部控制——整合框架》（1992），對原框架的許多重要原

15、則和概念進(jìn)行了革命性修正。（對）第二章第二章內(nèi)部控制的基本理論內(nèi)部控制的基本理論一、練習(xí)題（一）單項(xiàng)選擇題1對內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯誤的是（D）。A內(nèi)部控制強(qiáng)調(diào)全員參與，人人有責(zé)B企業(yè)的各級管理層和全體員工都應(yīng)當(dāng)樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識C以主人翁的姿態(tài)積極參與內(nèi)部控制的建立與實(shí)施，并主動承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任D被動地遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定2下列選項(xiàng)中不屬于內(nèi)部控制參與主體的是（C）。A企業(yè)董事會B企業(yè)監(jiān)事會C政府對企業(yè)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)