我國中央銀行內(nèi)部控制框架構(gòu)建設(shè)想.pdf

1、內(nèi)部控制在國外經(jīng)歷了幾十年的發(fā)展與演進，逐漸形成了COSO模型為主要代表的相對完整的框架體系。目前對不同類型的組織來說，也更多地表現(xiàn)出對內(nèi)部控制構(gòu)建前所未有的關(guān)注，并逐漸成為組織管理中的又一熱點。中國人民銀行作為我國的中央銀行，承擔著宏觀經(jīng)濟管理和調(diào)控的重任，但在其履職過程中同樣面臨著各種風險，因此如何借鑒國外成熟經(jīng)驗來構(gòu)建完善自身的內(nèi)控框架是十分具有現(xiàn)實意義的問題。在構(gòu)建過程中，中央銀行應(yīng)從多角度采取方法解決工作目標、原則、主要內(nèi)容、

2、工作步驟和方法、具體工作措施等問題。
　　本文將在對國外內(nèi)控框架先進理論和做法學(xué)習(xí)和分析的基礎(chǔ)上，以如何構(gòu)建我國中央銀行內(nèi)控框架體系作為核心主題，運用組織行為、人力資源管理和COSO框架模型等現(xiàn)代管理理論，將框架構(gòu)建中的目標、原則、內(nèi)容和方法等要素有機地聯(lián)系在一起，對構(gòu)建過程中各階段應(yīng)完成的主要工作內(nèi)容進行全面的分析，重點指出可能影響構(gòu)建工作的各種因素，并提出與中央銀行實際情況相吻合的、以實際需求為導(dǎo)向的解決方案。從而在整體上能夠

3、為中央銀行構(gòu)建內(nèi)控框架提供分析方法、解決思路和相關(guān)措施。
　　雖然內(nèi)控框架可以應(yīng)用的涵蓋范圍相當廣泛，但因起步較晚在國內(nèi)對此方面的學(xué)術(shù)研究和實踐運用均還不夠深入。本文結(jié)合實際工作進行探索性的研究，旨在討論內(nèi)控框架在中央銀行具體實踐方面的相關(guān)問題，試圖采取個案研究和模型應(yīng)用研究的方法來探索有效的解決方案。相信本文的論點和提出的解決方案能夠幫助中央銀行能夠制定出符合當前風險狀況和自身實際情況的內(nèi)部控制框架，進而為促進其有效履職和其他內(nèi)