高級會計學a卷及答題卡

1、第1頁共6頁學院學院___________姓名姓名___________學號學號______________班級班級____________題號一二三四五六總分得分閱卷人試卷說明：（本試卷共6頁滿分100分）一、計算及賬務處理題一、計算及賬務處理題(每小題每小題2020分共計共計8080分)1.20x7年5月，A公司以其一直用于出租的一幢房屋換入B公司生產(chǎn)的辦公家具準備作為辦公設備使用，B公司則將換入的房屋繼續(xù)出租。交換前A公司對該房屋

2、采用成本模式進行后續(xù)計量，該房屋的原始成本為500000元，累計已提折舊180000元，公允價值為400000元，沒有計提過減值準備；B公司換入房屋后繼續(xù)采用成本模式進行計量。B公司辦公家具的賬面價值為280000元，公允價值和計稅價格均為300000元，適用的增值稅稅率為17%。B公司另外支付A公司49000元的補價。假設該交換不涉及其他相關稅費。要求：分別編制A公司和B公司與該項資產(chǎn)交換相關的會計分錄。2.甲欠乙公司貨款100000

3、0元。甲公司將其擁有的一臺機器設備抵償500000元欠款，該設備原價為600000元，已提折舊180000元，經(jīng)評估，其公允價值為460000元，甲公司支付評估費10000元。甲公司另外將其持有的丙公司股票100000股抵償余下的500000元欠款，當日該股票的市價為每股4.6元，賬面價值為每股4元，甲公司以銀行存款支付印花稅1000元。乙公司對應收甲公司的賬款未計提壞賬準備（假定甲公司用該設備抵償上述債務不需要交納增值稅及其他流轉(zhuǎn)稅費

4、）。要求：編制與上述業(yè)務有關的會計分錄。3.永興公司20x5年底購入甲設備，成本3000000元，會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，使用年限為5年。稅法規(guī)定采用直線法計提折舊，使用年限也是5年，預計無殘值。20x7年之前享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率，但是從20x7年開始稅率恢復為25%（假設永興公司無法預期所得稅稅率的這一變動）。假設不存在其他會計與稅收差異，20x5年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為0，20x6至20x8年計提折舊前稅前利潤分

5、別為5000000元、6000000元和6000000元。該公司對甲設備沒有計提過減值準備。要求：計算20x6年末至20x8年末資產(chǎn)負債表上的遞延所得稅以及所得稅費用（假設預計未來能夠獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異）。4.甲公司于20x6年年末以銀行存款1200000元購入A設備作為管理用固定資產(chǎn)。預計該設備無殘值，折舊均采用直線法，會計折舊年限為6年，計稅折舊年限為5年。甲公司從20x7開始對A設備計提折舊，20

6、x7年年末甲公司對A設備進行減值測試，確定其可收回金額為900000元。20x8年年末A設備的可收回金額為600000元。甲公司20x7年和20x8年的稅前會計利潤分別為10000000元與12000000元，適用的所得稅稅率為25%，假定甲公司這兩年除A設備之外沒有發(fā)生任何其他的會計與稅法之間的差異。要求：（1）計算A設備20x7年與20x8年的折舊額。試卷裝訂線第3頁共6頁任課教師：畢肖松任課教師：畢肖松考試類型：開卷考試類型：開卷