經理人財務知識一本通

1、1《經理人財務知識一本通經理人財務知識一本通》一、設定財務目標1財務管理的三種技能：（1）設定財務目標（2）使用財務信息（3）提供財務控制2企業(yè)財務管理的目標：獲得利潤3財務管理的核心任務：利潤管理4某期現金流=某期現金收入—某期現金支出，現金流衡量的是現金余額的變化。5某期利潤=某期銷售額—與某期銷售額對應的相關成本，利潤衡量的是財富的變化。6企業(yè)生存的兩個條件：（1）必須創(chuàng)造利潤（2）必須產生現金流7股東為資產提供資金，銷售額為費用

2、提供資金。8企業(yè)融資的兩個途徑：（1）股權融資：（2）對外借款：可以提高股東投資回報率，但借款成本會增加，借款越多對銷售額變化越敏感。9企業(yè)成立之初要解決的兩個問題：（1）需要哪些資產保證正常運營（2）如何為資產融資10有效的財務管理涉及管理企業(yè)獲利過程的三個階段：（1）用融得的資金購買資產（2）資產創(chuàng)造銷售額（3）銷售額轉化為利潤二、從財務角度看企業(yè)經營11股東投資企業(yè)獲益的兩個方面：（1）獲得紅利（2）股價上漲12股東與企業(yè)管理人員

3、：（1）股東關注：每股收益（EPS）=利潤發(fā)行的股票數量（2）管理者關注：凈資產收益率（ROE）=（利潤凈資產）100%，衡量利潤績效。13總資產收益率（ROCE）=（利潤總資產）100%，衡量資產利用效率。14企業(yè)獲利的三個階段，對現金和利潤的影響及績效的衡量企業(yè)獲利的三個階段對現金和利潤的影響績效的衡量為資產融資將資產轉化為銷售額現金管理將銷售額轉化為利潤利潤管理凈資產收益率，也稱權益回報率（ROE）15企業(yè)關鍵的四個指標：3（1）

4、銷售成本：是指在某個時間為提供某種產品和服務所發(fā)生的成本，與銷售有關。將成本從發(fā)生時間移到與產生銷售額相關的時間，有四種調整方法：?預付賬款，其中有部分與當期銷售有關?預提費用，有些費用雖未發(fā)生但與當期銷售有關?折舊，在其使用年限中分攤，分直線折舊、余額遞減折舊、小時折舊?壞賬準備，未來可能無法收到的應收賬款（2）營運費用：指日常營運成本，如銷售費用、管理費用、財務費用等。23利潤的種類：（1）毛利潤=銷售收入—銷售成本，是扣減日常管理

5、費用前產生的利潤（2）主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入—主營業(yè)務成本—主營業(yè)務稅金及附加（3）營業(yè)利潤=主營業(yè)務利潤其他業(yè)務利潤—營業(yè)費用—管理費用—財務費用，是企業(yè)支付完所有管理費用后的利潤，也稱“交易利潤”、“息稅前利潤”、“息稅前收入”。（4）利潤總額=營業(yè)利潤投資收益補貼收入營業(yè)外收入—營業(yè)外支出（5）凈利潤=利潤總額—所得稅24營業(yè)利潤的分配（1）貸款的提供者，產生應付利息，支付了應付利息但未付股利前的利潤稱為稅前利潤（2）政府，產

6、生所得稅，支付所得稅后的利潤稱為稅后利潤，也稱凈利潤，對凈利潤的處理，有提取利潤和再投資兩種處理方式，前者稱紅利，后者稱留存利潤。（3）股東，產生應付股利，支付股利后剩余利潤稱為留存利潤。（三）現金流量表：通過現金收支，表明現金余額發(fā)生的變化。25現金流量表回答的三個問題（1）某個期間的現金活動，需收到現金數量、支出現金數量、凈現金流三個數值（2）期初現金余額（3）期末現金余額（四）操縱財務報表26資產負債表（1）高估現有資產（2）制造