小企業(yè)稅費(fèi)及相關(guān)優(yōu)惠政策整理

1、企業(yè)稅費(fèi)說(shuō)明企業(yè)稅費(fèi)說(shuō)明截止2017年3月20日，經(jīng)查相關(guān)稅收法律法規(guī)文件，總結(jié)情況如下：第一部分：從企業(yè)角度出發(fā)考慮第一部分：從企業(yè)角度出發(fā)考慮企業(yè)需要交的稅費(fèi)主要有：一流轉(zhuǎn)稅及附加、二企業(yè)所得稅、三代扣個(gè)人所得稅、四社保費(fèi)用、五其他。一、流轉(zhuǎn)稅及附加2016年5月1日“營(yíng)改增”后，對(duì)一般公司來(lái)說(shuō)，流轉(zhuǎn)稅主要就是增值稅，附加：城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。合計(jì)稅率為3.36%。（小規(guī)模納稅人征收率小規(guī)模納稅人征收率3%，一般納稅

2、人提供建筑服務(wù)為，一般納稅人提供建筑服務(wù)為11%、銷(xiāo)售建材為、銷(xiāo)售建材為17%）計(jì)算公式：增值稅=開(kāi)票金額(13%)3%（在國(guó)稅國(guó)稅辦理）城建稅=增值稅7%（在地稅辦理）教育費(fèi)附加=增值稅3%（在地稅辦理）地方教育費(fèi)附加=增值稅2%（在地稅辦理）增值稅優(yōu)惠：增值稅優(yōu)惠：(小規(guī)模月銷(xiāo)售小規(guī)模月銷(xiāo)售3萬(wàn)以下免征增值稅萬(wàn)以下免征增值稅)增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元），銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)

3、月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）二、企業(yè)所得稅1.分為：小型微利企業(yè)10%，一般企業(yè)25%。小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：非工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)不超過(guò)50萬(wàn)，人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。（2017年兩會(huì)后的最新認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)）2.計(jì)算公式：利潤(rùn)額稅率3.按征收方式不同分為：查賬征收查賬征收和核定征收核定征

4、收兩種。（據(jù)廣州及珠海相關(guān)稅務(wù)局的處理情況看，稅務(wù)局更偏向于對(duì)有限公司實(shí)行查賬征收。）核定征收下的利潤(rùn)：開(kāi)票金額(13%)核定利潤(rùn)率查賬征收下的利潤(rùn)：收入–成本費(fèi)用（除了工資外其他的必須取得發(fā)票）。例如：某公司年收入為500萬(wàn)，成本費(fèi)用為400萬(wàn)，則應(yīng)交企業(yè)所得稅為：（500400）25%=25萬(wàn)元。再如：某公司符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，年收入為100萬(wàn)，成本費(fèi)用為71萬(wàn)，則應(yīng)交企業(yè)所得稅為：（10071）10%=2.9萬(wàn)元第二部分：個(gè)人臨

5、時(shí)（與企業(yè)發(fā)生交易）第二部分：個(gè)人臨時(shí)（與企業(yè)發(fā)生交易）未進(jìn)行工商登記的自然人，臨時(shí)性與企業(yè)發(fā)生交易，需要到稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票時(shí)所需負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)主要有：一流轉(zhuǎn)稅及附加、二個(gè)人所得稅。一、流轉(zhuǎn)稅及附加按實(shí)際交易的內(nèi)容，主要是增值稅（營(yíng)改增后，大部分屬于增值稅）或營(yíng)業(yè)稅。增值稅征收率為3%。計(jì)算公式：增值稅=開(kāi)票金額(13%)3%（在國(guó)稅國(guó)稅辦理）城建稅=增值稅7%（在地稅辦理）教育費(fèi)附加=增值稅3%（在地稅辦理）地方教育費(fèi)附加=增值稅2%（