公司財(cái)務(wù)核算制度

1、1公司財(cái)務(wù)核算制度公司財(cái)務(wù)核算制度總則總則一、為加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)管理等會計(jì)工作適應(yīng)激烈的市場競爭要求提高企業(yè)一、為加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)管理等會計(jì)工作適應(yīng)激烈的市場競爭要求提高企業(yè)效益根據(jù)國家財(cái)政部頒發(fā)的效益根據(jù)國家財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)會計(jì)法規(guī)結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)等有關(guān)會計(jì)法規(guī)結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況特制定如下制度。營情況特制定如下制度。二、本制度是公司的會計(jì)工作的基本管理制度公司員工必須遵守本制度從二、本制度是公司的會計(jì)工作的基

2、本管理制度公司員工必須遵守本制度從公司整體利益出發(fā)相互協(xié)作。公司整體利益出發(fā)相互協(xié)作。三、公司內(nèi)實(shí)行各級、各類會計(jì)人員的統(tǒng)一管理在會計(jì)核算上實(shí)行統(tǒng)一會三、公司內(nèi)實(shí)行各級、各類會計(jì)人員的統(tǒng)一管理在會計(jì)核算上實(shí)行統(tǒng)一會計(jì)政策統(tǒng)一會計(jì)科目統(tǒng)一核算方法統(tǒng)一會計(jì)報(bào)告格式。凡屬統(tǒng)一范圍內(nèi)的具體計(jì)政策統(tǒng)一會計(jì)科目統(tǒng)一核算方法統(tǒng)一會計(jì)報(bào)告格式。凡屬統(tǒng)一范圍內(nèi)的具體規(guī)定均由公司董事會授權(quán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部制定及解釋公司在進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)應(yīng)規(guī)定均由公司董事會授權(quán)

3、公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部制定及解釋公司在進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)應(yīng)無條件地執(zhí)行本制度的規(guī)定。無條件地執(zhí)行本制度的規(guī)定。四、公司以每年四、公司以每年1月1日至日至1212月3131日為會計(jì)年度。日為會計(jì)年度。五、公司以人民幣元為記賬本位幣。五、公司以人民幣元為記賬本位幣。六、公司適用權(quán)責(zé)發(fā)生制、采用借貸記賬法、使用記賬憑證記賬文字為中六、公司適用權(quán)責(zé)發(fā)生制、采用借貸記賬法、使用記賬憑證記賬文字為中文。文。七、公司各管理部門必須相互銜接各負(fù)其責(zé)。七、公司各管理

4、部門必須相互銜接各負(fù)其責(zé)。八、必須做到錢賬分管、賬物分管、手續(xù)齊全。八、必須做到錢賬分管、賬物分管、手續(xù)齊全。九、經(jīng)手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字。九、經(jīng)手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字。十、公司對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)辦理會計(jì)手續(xù)進(jìn)行會計(jì)核算。十、公司對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)辦理會計(jì)手續(xù)進(jìn)行會計(jì)核算。十一、董事會直接管理財(cái)務(wù)并對會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)十一、董事會直接管理財(cái)務(wù)并對會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。責(zé)。十二、財(cái)務(wù)部在持續(xù)經(jīng)營的前提下遵循歷史

5、成本原則、收入實(shí)現(xiàn)原則、劃十二、財(cái)務(wù)部在持續(xù)經(jīng)營的前提下遵循歷史成本原則、收入實(shí)現(xiàn)原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則并保證會計(jì)資料的真實(shí)與完整。本原則并保證會計(jì)資料的真實(shí)與完整。第一章第一章會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員、會計(jì)科目的設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員、會計(jì)科目的設(shè)置根據(jù)根據(jù)《公司法公司法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法規(guī)的

6、要求公司必須設(shè)置單獨(dú)等相關(guān)法規(guī)的要求公司必須設(shè)置單獨(dú)的會計(jì)機(jī)構(gòu)，為此會計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備相應(yīng)的若干名專職會計(jì)人員。的會計(jì)機(jī)構(gòu)，為此會計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備相應(yīng)的若干名專職會計(jì)人員。1、公司設(shè)財(cái)務(wù)、公司設(shè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)會計(jì)核算工作部負(fù)責(zé)會計(jì)核算工作2、設(shè)會計(jì)一名負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作、設(shè)會計(jì)一名負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作3、設(shè)出納一名負(fù)責(zé)、設(shè)出納一名負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金核算及協(xié)助會計(jì)做好其他工作公司的現(xiàn)金核算及協(xié)助會計(jì)做好其他工作4、會計(jì)科目采用國家統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)、會計(jì)科目

7、采用國家統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)科目二級科目根據(jù)公司實(shí)際情況自行制定。準(zhǔn)科目二級科目根據(jù)公司實(shí)際情況自行制定。第二章第二章資產(chǎn)的核算第一節(jié)第一節(jié)流動資產(chǎn)的核算流動資產(chǎn)的核算一、一、“庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金”核算核算（一）、現(xiàn)金的使用范圍（一）、現(xiàn)金的使用范圍1.1.員工工資員工工資.津貼及各種獎(jiǎng)金津貼及各種獎(jiǎng)金.2.2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬.3.3.招待費(fèi)等應(yīng)酬性支出招待費(fèi)等應(yīng)酬性支出.4.4.車輛路橋費(fèi)車輛路橋費(fèi).油費(fèi)油費(fèi).5.5.差旅費(fèi)差旅費(fèi).6

8、.6.結(jié)算點(diǎn)以結(jié)算點(diǎn)以下的零星支出下的零星支出.7.7.確定需要支付現(xiàn)金的其他支出確定需要支付現(xiàn)金的其他支出.3五、五、“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢”核算核算本科目核算本公司在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明本科目核算本公司在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值。物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺與損的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值。物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗也通過本科目核算。公司如有盤盈固定資產(chǎn)的應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入耗也通過本科

9、目核算。公司如有盤盈固定資產(chǎn)的應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入“以前年以前年度損益調(diào)整度損益調(diào)整”科目。本科目可按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算?？颇?。本科目可按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。六、六、“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”核算核算本科目核算本公司長期股權(quán)投資的減本科目核算本公司長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備。值準(zhǔn)備。第三章第三章負(fù)債核算負(fù)債核算第一節(jié)第一節(jié)短期負(fù)債短期負(fù)債一、一、“短期借款短期借款”核算核算本科目核算本

10、公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的本科目核算本公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在期限在1年以下含年以下含1年的各種借款。本科目可按借款種類、貸款人進(jìn)行明細(xì)核年的各種借款。本科目可按借款種類、貸款人進(jìn)行明細(xì)核算。本科目可按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。算。本科目可按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。二、二、“應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款”核算核算本科目核算本公司因接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付本科目核算本公司因接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng)。本科目可按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。的款項(xiàng)

11、。本科目可按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。三、三、“預(yù)收賬款預(yù)收賬款”核算核算本科目核算本公司按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。預(yù)收本科目核算本公司按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。預(yù)收賬款情況不多的也可以不設(shè)置本科目將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入賬款情況不多的也可以不設(shè)置本科目將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”科目?？颇俊１究颇靠砂促徹泦挝贿M(jìn)行明細(xì)核算。本科目可按購貨單位進(jìn)行明細(xì)核算。四、四、“應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬”核算核算本科目核算本公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工本

12、科目核算本公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。公司如按相關(guān)規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金也在本的各種薪酬。公司如按相關(guān)規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金也在本科目核算?？颇亢怂?。本科目可按本科目可按“工資工資”、“職工福利職工福利”、“社會保險(xiǎn)費(fèi)社會保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公住房公積金積金”、“工會經(jīng)費(fèi)工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)”等進(jìn)行明細(xì)核算。等進(jìn)行明細(xì)核算。五、五、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)”核算核算本科目核算本公司按照稅

13、法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各本科目核算本公司按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維種稅費(fèi)包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等也通過本科目核算。本科目可按應(yīng)交的稅費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等也通

14、過本科目核算。本科目可按應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。六、六、“應(yīng)付利息應(yīng)付利息”核算核算本科目核算本公司按照合同約定應(yīng)支付的利息。本本科目核算本公司按照合同約定應(yīng)支付的利息。本科目可按存款人或債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算?？颇靠砂创婵钊嘶騻鶛?quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。七、七、“應(yīng)付股利應(yīng)付股利”核算核算本科目核算本公司分配的現(xiàn)金股利或利潤。本科目本科目核算本公司分配的現(xiàn)金股利或利潤。本科目可按投資者進(jìn)行明細(xì)核算?？砂赐顿Y者進(jìn)行明細(xì)核算。八

15、、八、“其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款”核算核算本科目核算本公司除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收本科目核算本公司除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款等以外的賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。本科目可按其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對方單位或個(gè)人其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。本科目可按其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對方單位或個(gè)人進(jìn)行明細(xì)核算。進(jìn)行明細(xì)核算。第二節(jié)第二節(jié)長期負(fù)

16、債長期負(fù)債一、一、“長期借款長期借款”核算核算本科目核算本公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期本科目核算本公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在限在1年以上不含年以上不含1年的各項(xiàng)借款。本科目可按貸款單位和貸款種類分別年的各項(xiàng)借款。本科目可按貸款單位和貸款種類分別“本金”、“利息調(diào)整利息調(diào)整”等進(jìn)行明細(xì)核算。等進(jìn)行明細(xì)核算。二、二、“應(yīng)付債券應(yīng)付債券”核算核算本科目核算本公司為籌集長期資金而發(fā)行債券的本科目核算本公司為籌集長期資金而發(fā)行債券的