會計科目和主要賬務(wù)處理96617

1、1會計科目和主要賬務(wù)處理會計科目和主要賬務(wù)處理一、會計科目一、會計科目會計科目和主要賬務(wù)處理依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則中確認(rèn)和計量的規(guī)定制定，涵蓋了各類企業(yè)的交易或者事項。企業(yè)在不違反會計準(zhǔn)則中確認(rèn)、計量和報告規(guī)定的前提下，可以根據(jù)本單位的實際情況自行增設(shè)、分拆、合并會計科目。企業(yè)不存在的交易或者事項，可不設(shè)置相關(guān)會計科目。對于明細(xì)科目，企業(yè)可以比照本附錄中的規(guī)定自行設(shè)置。會計科目編號供企業(yè)填制會計憑證、登記會計賬簿、查閱會計賬目、采用會計軟件系

2、統(tǒng)參考，企業(yè)可結(jié)合實際情況自行確定會計科目編號序號編號會計科目名稱序號編號會計科目名稱一、資產(chǎn)類一、資產(chǎn)類802202應(yīng)付賬款11001庫存現(xiàn)金812203預(yù)收賬款21002銀行存款822211應(yīng)付職工薪酬31003存放中央銀行款項832221應(yīng)交稅費41011存放同業(yè)842231應(yīng)付利息51012其他貨幣資金852232應(yīng)付股利61021結(jié)算備付金862241其他應(yīng)付款71031存出保證金872251應(yīng)付保單紅利81101交易性金融資

3、產(chǎn)882261應(yīng)付分保賬款91111買入返售金融資產(chǎn)892311代理買賣證券款101121應(yīng)收票據(jù)902312代理承銷證券款111122應(yīng)收賬款912313代理兌付證券款121123預(yù)付賬款922314代理業(yè)務(wù)負(fù)債131131應(yīng)收股利932401遞延收益141132應(yīng)收利息942501長期借款151201應(yīng)收代位追償款952502應(yīng)付債券161211應(yīng)收分保賬款962601未到期責(zé)任準(zhǔn)備金171212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金972602保險責(zé)

4、任準(zhǔn)備金181221其他應(yīng)收款982611保戶儲金191231壞賬準(zhǔn)備992621獨立賬戶負(fù)債201301貼現(xiàn)資產(chǎn)1002701長期應(yīng)付款211302拆出資金1012702未確認(rèn)融資費用221303貸款1022711專項應(yīng)付款231304貸款損失準(zhǔn)備1032801預(yù)計負(fù)債241311代理兌付證券1042901遞延所得稅負(fù)債251321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)三、共同類三、共同類261401材料采購1053001清算資金往來3641703無形資產(chǎn)減值

5、準(zhǔn)備1406411利息支出651711商譽1416421手續(xù)費及傭金支出661801長期待攤費用1426501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金671811遞延所得稅資產(chǎn)1436502提取保險責(zé)任準(zhǔn)備金681821獨立賬戶資產(chǎn)1446511賠付支出691901待處理財產(chǎn)損溢1456521保單紅利支出二、負(fù)債類二、負(fù)債類1466531退保金702001短期借款1476541分出保費712002存入保證金1486542分保費用722003拆入資金1496

6、601銷售費用732004向中央銀行借款1506602管理費用742011吸收存款1516603財務(wù)費用752012同業(yè)存放1526604勘探費用762021貼現(xiàn)負(fù)債1536701資產(chǎn)減值損失772101交易性金融負(fù)債1546711營業(yè)外支出782111賣出回購金融資產(chǎn)款1556801所得稅費用792201應(yīng)付票據(jù)1566901以前年度損益調(diào)整資產(chǎn)類資產(chǎn)類10011001庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金一、本科目核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備

7、用金的，可以單獨設(shè)置“備用金”科目。二、企業(yè)增加庫存現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；減少庫存現(xiàn)金做相反的會計分錄。三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結(jié)余額，將結(jié)余額與實際庫存額核對，做到賬款相符。四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金。10021002銀行存款銀行存款一、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。銀行匯