2014會計繼續(xù)教育答案

1、一、臨時離境，是指在一個納稅年度中一次不超過（）或者多次累計不超過（）的離境。30日；90日工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（）正確工資、薪金所得對應(yīng)的勞務(wù)一般代表或反映雇傭單位的形象或利益。（）正確以下各項中，不適用20%全額比例稅率的是（）。財產(chǎn)租賃所得個人所得稅繳納分為代扣代繳和自行申報兩種方式。（）正確按我國《個人所得稅法》規(guī)定，不屬于非居民納稅人的是（）。在中國境內(nèi)無住所，但居住滿1年，

2、且在一個納稅年度內(nèi)多次離境累計不超過90日在計算境內(nèi)居住時間時，相應(yīng)扣減臨時離境的天數(shù)。（）錯誤下列各項個人所得中，不屬于勞務(wù)所得的是（）。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得在計算境內(nèi)居住時間時，相應(yīng)扣減臨時離境的天數(shù)。（）錯誤將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用，但在境外支付所得，該所得不屬于來源于中國境內(nèi)的所得。（）錯誤稅法規(guī)定對外國人來華從我國境內(nèi)取得的所得符合條件的也要繳納個人所得稅，體現(xiàn)了（）。屬地原則納稅人，也叫納稅義務(wù)人，是指直接或間

3、接負有納稅義務(wù)的單位和個人。（）錯誤年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后（）內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。3個月稿酬所得，適用20%的比例稅率，但因涉及減征其實際稅率為（）。14%勞務(wù)報酬所得實際上適用20%、30%、40%的三級超額累進稅率。（）正確我國對生產(chǎn)企業(yè)實行的出口產(chǎn)品退免稅方式為（）。免抵退對于外貿(mào)企業(yè)的征退稅差額應(yīng)（）。計入出口產(chǎn)品成本已辦理退稅的增值稅發(fā)票不得再作為進項稅用于抵扣增值稅。（）正確外貿(mào)企業(yè)出口貨物退

4、稅的計稅依據(jù)是（）。出口數(shù)量和貨物購進金額外貿(mào)企業(yè)的退稅依據(jù)為出口報關(guān)單，與發(fā)票無關(guān)。（）錯誤換匯成本指某出口商品換回一單位外匯需多少元本國貨幣成本，計算公式為（）。實際采購成本（人民幣）FOB出口外匯凈收入（美元）為鼓勵軟件企業(yè)的發(fā)展，我國對軟件產(chǎn)品出口實行免稅并退稅。（）錯誤我國生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的劃分依據(jù)是（）。是否具備生產(chǎn)加工能力如果政策導(dǎo)向為不鼓勵出口，則會提高退稅率。（）錯誤在計算免抵退稅額時，如退稅率低于征稅率，需要從進項

5、稅額中剔除（）。當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額出口企業(yè)或其他單位被列為非正常戶的，主管稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)暫不辦理出口退稅。（）正確實行免抵退稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物，在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分應(yīng)予以（）。退稅免抵退稅計算中的免抵稅額是通過免抵退稅政策享受到的優(yōu)惠額，無需計算繳納城建稅。（）錯誤2013年度進料加工業(yè)務(wù)的計劃分配率由企業(yè)自行計算，并于7月1日前與主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)。（）錯誤某具有出口經(jīng)營權(quán)的電

6、器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，上月末留抵稅額19萬元，當(dāng)期免抵退稅額15萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（）。0萬元下列出口貨物中，只免稅但不退稅的項目是（）。來料加工復(fù)出口貨物對于生產(chǎn)企業(yè)來說，退稅率越高越好。（）錯誤當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額時，（）。當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額實行免抵退稅辦法中的抵稅抵頂?shù)氖牵ǎ?。?nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額對進料加工出口貨物，企業(yè)應(yīng)以出口貨物人民幣離岸價為增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)。（）錯誤免抵退稅計算中免