內(nèi)部控制理論與我國(guó)外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制分析.pdf

1、該文針對(duì)國(guó)有外貿(mào)企業(yè)的運(yùn)作特點(diǎn)和內(nèi)部控制中存在的突出問題,必須從改革內(nèi)部管理機(jī)制入手,強(qiáng)化內(nèi)部管理制度的建設(shè),保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的快速發(fā)展有一個(gè)堅(jiān)實(shí)的內(nèi)部控制環(huán)境.首先,必須完善和健全企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境,健全組織機(jī)構(gòu),完善現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程和管理制度的授權(quán)批準(zhǔn)控制;通過建立預(yù)算制度控制成本;建立業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系和激勵(lì)機(jī)制,對(duì)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)狀況做出科學(xué)、客觀的綜合評(píng)價(jià).加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)警報(bào)告制度和離任審計(jì)制度,保證監(jiān)督的有效性.企業(yè)必須重視風(fēng)險(xiǎn)

2、評(píng)估和控制.其次,設(shè)立良好的全過程控制活動(dòng)和加強(qiáng)內(nèi)部信息交流,通過在企業(yè)中實(shí)行扁平化管理模式,縮短管理鏈條,提高工作效率.解決由于信息不對(duì)稱造成的集團(tuán)公司與子公司之間、公司部門間信息阻塞和緩慢的局面.必須理順集團(tuán)公司總部和下屬公司在管理職能上的區(qū)別,明確各自的目標(biāo)、責(zé)任、控制標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn).在實(shí)施各種改進(jìn)措施的同時(shí),必須運(yùn)用內(nèi)部監(jiān)督的手段,一是制定適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)狀的董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)制度,改革分配制度,重視企業(yè)倫理道德規(guī)范建設(shè),穩(wěn)定員工隊(duì)伍.完