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文檔簡介
1、1本科畢業(yè)論文（設(shè)計）外文翻譯外文題目InvestigatingtheEffectsoftheEUMatyAdoptionofIFRSonAccountingQuality:EvidencefromItaly外文出處InternationalJournalofBusinessManagement外文作者PaolaPaglietti原文：原文：InvestigatingtheEffectsoftheEUMatyAdoptionofIFRS
2、onAccountingQuality:EvidencefromItalyAbstractTheEuropeanCommunityRegulationNo.16062002requiredallEUlistedcompaniestopreparetheirconsolidatedfinancialstatementsinaccdancewithIFRSasfrom1January2005.Thispaperstudiestheimpac
3、toftheIFRSmatyadoptioninatypicalcodelawEuropeancountrysuchasItaly.ItaimstoinvestigatehowwhethertheaccountinginfmationqualitychangesfollowingIFRSimplementation.Thefocusisonvaluerelevancewhichisconsideredasoneofthebasicatt
4、ributesofaccountingquality.Anempiricalanalysisisperfmedonasampleof960firmyearobservationsconcerningItalianlistedcompaniesobservedfrom2002to2007.ResultsconfirmtheexpectedoverallincreaseinthevaluerelevanceunderIFRS.Therese
5、archalsodocumentschangesinItaly’scountryspecificfactsintheperiodsurroundingIFRSadoptionthatmaycontributetoanimprovementinaccountingquality.Suchaconcernisconsistentwithpreviousliteraturesupptingtheideathataccountingqualit
6、ydoesnotdependonlyonthehighqualityofaccountingstardsbutitisalsoafunctionofthecountry’scomplexinstitutionalsetting.IntroductionIn2002theParliamenttheCounciloftheEuropeanUnion(EU)approveda3earningschangesisinvestigatedfthe
7、period200207usingthereturnregressionmodel.TotestfasystematicchangeinthestatisticalassociationbetweenstockpricesreturnsaccountingnumbersinducedbyadoptingIFRSpooledregressionscomparingvaluerelevanceinthepreadoptionperiod(i
8、.efrom2002to2004)withthepostadoptionone(i.einthethreeyearperiod20052007)areestimated.Dataarealsoanalyzedonasectalbasistoanswerthesecondresearchquestion:HowdoestheIFRSadoptionimpactthevaluerelevanceinthedifferentsectsTore
9、spondtothisthesamesetofassociationstudiesareperfmedseparatelyffirmsoperatingintheFinanceIndustryServicesmacrosectstostudycrosssectionaldifferencesinthevaluerelevance.Italywaschosenasthesubjectofthisresearchbecausethecoun
10、try’sinstitutionalstructureshouldenablethedetectionofearlyevidenceoftheimpactofIFRSmatyadoptionatcountrylevel.FirstlyItalyhasa“civillawbased”legalsysteminwhichtherulesgoverningaccountingaretheproductofthelawmakerstheirpo
11、liticalsuperis(DiPietraMcLeay&Riccaboni2001).Accountingstardssetbythenationalprofessionalbodyhavealwaysonlyplayedaninterpretativeroleofthelegalrulestheyhaveneverbeenofficiallyrecognizedaslaw.Theirambiguousstatushasinflue
12、ncedtheirscarceapplicationrecognitionbyprofessionalscompanies(Zambon2001).SecondlytheItalianaccountingrulesshowsignificantdifferencesfromIFRS.Theyhavebeendrivenbyemphasisonthefinancialstatementconfmitywithtaxregulationsc
13、onservatismbroadstakeholderientation.ConverselyIFRShaveastrongereconomicbusinessientationwithaparticularfocusontheinfmationneedsofcapitalmarkets.AnotherreasonwhyItalyisaninterestingcasestudyisthechoiceofthenationallegisl
14、attorequiretheuseofIFRSalsoinindividualaccountsoflistedcompaniesthustakingadifferentientationcomparedtomostContinentalEuropeancountrieswherethisusehasbeenleftasanoption.SuchanextensionshouldstrengthenIFRSenfcementbymakin
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