2008中央部門決算報表演示稿

1、2008年度部門決算,財政部國庫司二〇〇八年十一月,第一部分 部門決算報表設計及調整情況第二部分 部門決算報表編制說明第三部分 部門決算補充資料表介紹第四部分 部門決算填報說明和決算分析,第一部分 部門決算報表設計,及調整情況,科學、合理、簡便、適用,設計原則,,總體思路,體系不變，格式微調,編報體系結構,基礎數(shù)據(jù)表填報說明分析表分析報告,※反映預算單位資金收支、資產(chǎn)負債、人員機構、資產(chǎn)配置使用以及事業(yè)發(fā)展成效等信息 。,

2、基礎數(shù)據(jù)表,※包括主表、附表和補充資料表,填報說明,※用于解釋和說明決算匯編的基本情況、公式審核情況以及決算編報中的特殊事項，以對部門決算報表與單位會計賬的差異進行說明，提高決算數(shù)據(jù)的真實性和準確性。,分析表,※通過設定的分析表樣和決算軟件的自動提數(shù)功能，重點從部門預算執(zhí)行情況、財政性資金收支和有關政策性指標的落實等方面，對部門決算數(shù)據(jù)進行分析，為報表使用者提供清晰、直觀的決算分析資料 。,分析報告,※部門綜合財務報告，在基礎數(shù)據(jù)表、填

3、報說明和分析表的基礎上，全面反映部門（單位）年度預算執(zhí)行情況、事業(yè)發(fā)展情況。,部門決算主要調整內容,,（一）報表調整,（二）內容調整,取消“教科文事業(yè)發(fā)展情況補充資料表”、“水利建設基金水利工程基本建設支出明細表” 。,參見“主要變動情況對照表”。,返回,第二部分 部門決算編制說明,編報范圍,單位范圍,資金范圍,填報口徑,償還性資金 ※收入支出報表 ※資產(chǎn)負債報表,政府性基金撥款,01至06-2表中，中央和地方單位均包括政府性基

4、金撥款收支。以上各表中財政撥款指標均包括一般預算財政撥款和政府性基金撥款。政府性基金填報口徑應符合有關文件規(guī)定。,基本建設資金,按實際收支數(shù)填報，不反映內部轉賬過程。,會計科目與決算報表對應關系,各類單位參照設定的口徑填報本套決算。,錄入級次,逐戶編制,匯總錄入（限定要求）,樹形結構,填報要求,一級預算單位,非本級財政撥款,經(jīng)費差額表編報,戶數(shù)核對,審核公式,基本平衡公式邏輯性公式核實性公式,政府收支分類科目,金額單位,報送格式,一

5、、封面,單位名稱 組織機構代碼財政預算代碼 單位基本性質單位執(zhí)行會計制度預算管理級次（非本級）,隸屬關系 部門標識代碼 補充資料表標識報表類型新報因素上年代碼（9+1）,※明確指標審核要求,二、收入支出決算總表（財決01表）,本表反映單位本年度的總收支和年末結余情況，包括行政事業(yè)類資金和基本建設類資金。本表可自動生成。,三、收入支出決算表（財決02表）,本表反映單位本年度收入、支出、結余及結余分配等情況。根據(jù)單位行

6、政事業(yè)賬和基本建設賬的收入支出總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。,科目編碼基本建設資金上年結余本年收入、本年支出用事業(yè)基金彌補收支差額結余分配（其他） 政府性基金結余不應分配。年末結余,四、收入決算表（財決03表）,本表反映單位本年度取得的全部收入情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設賬的收入總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。財政撥款：

7、包括一般預算財政撥款和政府性基金撥款。,單位由行政事業(yè)賬轉入基本建設賬的基本建設類資金(包括結轉自籌基建和轉撥的財政撥款)，根據(jù)行政事業(yè)賬實際資金來源分別填入財政撥款、預算外資金、事業(yè)收入、其他收入等欄目。,五、支出決算表（財決04表）,本表反映單位本年度全部支出情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設賬的支出總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。,單位由行政事業(yè)賬轉入基本建設賬的基本建設類資金(包括結

8、轉自籌基建和轉撥的財政撥款)，按照基本建設賬實際支出數(shù)在“項目支出”欄下反映。,項目支出（基本建設項目支出）主管部門匯總決算,六、支出決算明細表（財決05表）,本表反映單位本年度基本支出和項目支出的明細情況。本表為自動生成表,七、基本支出決算明細表（財決05-1表）,本表反映單位本年度基本支出的明細情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬基本支出明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。,支出經(jīng)濟分類科目（其他）其他資

9、本性支出債務利息支出不包括應在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。,八、項目支出決算明細表（財決05-2表）,本表反映單位本年度項目支出的明細情況，根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目支出明細賬和基本建設賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。,支出經(jīng)濟分類科目（其他）基本建設支出、其他資本性支出債務利息支出不包括應在“上繳上級支出”、“經(jīng)營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各

10、項支出。,九、項目收入支出決算表（財決06表）,本表反映單位本年度項目資金收入、支出和結余情況。本表可自動生成 。,十、行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06-1表）,本表反映單位本年度行政事業(yè)類項目收支余情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬項目資金收支明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列?！鶈挝挥尚姓聵I(yè)賬轉入基本建設賬的財政撥款，不在本表反映。,資金來源支出數(shù)（區(qū)分資金來源）用事業(yè)基金彌補收支差

11、額年末結余（財政撥款結余/凈結余）※增加項目名稱不為空的公式審核。,十一、基本建設類項目收入支出決算表 （財決06-2表）,本表反映單位本年度用非償還性資金安排的基本建設類項目收支余情況，根據(jù)單位基本建設賬收支明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。,指標填列口徑醫(yī)院、地質勘查單位、民間非營利組織、企業(yè),資金來源支出數(shù)（區(qū)分資金來源）用事業(yè)基金彌補收支差額年末結余（財政撥款結余/凈

12、結余）※增加項目名稱不為空的公式審核。,十二、財政性資金收入支出決算表（財決07表）,本表反映單位本年度從本級財政部門取得的一般預算撥款、政府性基金撥款和預算外資金撥款等財政性資金的收入、支出和結余情況。本表為自動生成表。,基本建設資金上年結余本年收入本年支出用事業(yè)基金彌補收支差額結余分配年末結余,十三、一般預算財政撥款收入支出決算表 （財決07-1表）,本表反映單位本年度從本級財政部門取得一般預算財政撥款的收入、支出

13、和結余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設賬的實際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。,本年收入事業(yè)單位住房改革支出,※單位由行政事業(yè)賬轉入基本建設賬的財政撥款，不重復反映。,十四、政府性基金收入支出決算表 （財決07-2表）,本表反映單位本年度從本級財政部門取得納入預算管理的政府性基金撥款的收入、支出和結余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設賬的實際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項

14、”分析填列 。,十五、預算外資金收入支出決算表 （財決07-3表）,本表反映單位本年度從本級財政部門取得的預算外財政專戶撥款的收入、支出和結余等情況。單位根據(jù)行政事業(yè)賬和基本建設賬的實際發(fā)生數(shù)按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。,※未繳留用,十六、資產(chǎn)負債簡表（財決08表）,本表反映單位年初、年末的資產(chǎn)負債等情況，按單位執(zhí)行會計制度的種類分別對應選擇填列。（行政單位、事業(yè)單位、企業(yè)、民間非營利組織）※指標

15、填報口徑請參見《會計科目與部門決算報表對應關系表》。,基本建設資金來源/占用事業(yè)單位—其他凈資產(chǎn)國有資產(chǎn)總量增加“累計折舊”編制說明刪除地勘工作收入、支出及表下附注,十七、財政性資金國庫集中支付預算執(zhí)行情況表（財決附01表）,本表反映單位本年度實行國庫集中支付方式的財政性資金預算指標使用和結轉情況。由國庫集中支付改革單位按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。,本年可使用預算指標本年已使用預算指標待核批結轉預算指

16、標,十八、事業(yè)單位事業(yè)基金增減變動情況表（財決附02表）,本表反映事業(yè)單位本年度事業(yè)基金的增減變動情況，由事業(yè)單位填報。,※上年/年末結余※本年增加/減少,十九、事業(yè)單位專用基金增減變動情況表（財決附03）,本表反映事業(yè)單位本年度專用基金的增減變動情況，由事業(yè)單位填報。,※職工福利基金※住房基金,二十、資產(chǎn)情況表 （財決附04表）,本表反映單位各類資產(chǎn)價值、數(shù)量的增減變動、結存情況。本表根據(jù)單位有關明細賬和實物臺賬分析填列，不包括基

17、本建設賬的資產(chǎn)。本表各項資產(chǎn)年初、年末價值應與財決08表對應項目金額一致。,資產(chǎn)總額 流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)對外投資/有價證券無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)補充資料,二十一、國有資產(chǎn)收益情況表 （財決附05表）,本表反映單位國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資產(chǎn)處置收入的上繳情況以及單位國有資產(chǎn)收益的收支情況。根據(jù)單位國有資產(chǎn)收益的實際收繳情況及有關明細賬分析填列。,資產(chǎn)有償使用收入資產(chǎn)處置收入資產(chǎn)收益征繳情況單位資產(chǎn)收益收入單位資

18、產(chǎn)收益支出補充資料,二十二、基本數(shù)字表（財決附06表）,本表反映單位年末機構、人員以及經(jīng)費供給方式情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”進行填列，所有指標均不包括遺屬和臨時工。,不同支出功能分類科目年末機構數(shù)人員編制數(shù)年末實有人數(shù)（在職人員）一般預算撥款、補助開支人數(shù)年末學生人數(shù),二十三、機構人員情況表（財決附07表）,本表反映單位年末機構設置和人員編制及實有情況。,人員情況（編制數(shù)、年末實有人數(shù)）機構情況（獨立

19、編制、獨立核算機構）,二十四、學生學員統(tǒng)計表（財決附08表）,本表反映教育機構中經(jīng)國家批準按統(tǒng)一計劃招收的各類全日制在校研究生、本專科學生、留學生、中等教育學生以及初等教育學生等人數(shù)，不包括干部進修和培訓人數(shù)。,二十五、非稅收入征繳情況表（財決附09表）,本表反映單位各類非稅收入的征繳匯總情況。本表可自動生成。,二十六、非稅收入征繳情況明細表（財決附09-1表）,本表反映單位非稅收入的征繳明細情況。單位應按照收入分類科目中“非稅收入”

20、類下的“款”、“項”、“目”級科目逐一填列?！鶎嶋H納入預算/預算外管理※已繳國庫/財政專戶※未繳財政專戶,注意事項,準確性部門預算＋會計賬簿規(guī)范性※封面信息※樹形結構※機構人員※支出明細※項目名稱,返回,第三部分 部門決算補充資料表,取消：“教科文事業(yè)發(fā)展情況補充資料表”、“水利建設基金水利工程基本建設支出明細表” 2張報表。,返回,二十七、住房公積金業(yè)務收支決算表（財決房補01表）,本表反映本年度及截至本年末累計的

21、住房公積金業(yè)務收支和增值收益分配使用情況，僅由住房公積金管理中心填報。,二十八、公共安全支出決算補充資料表（財決行補01表）,本表反映有公檢法司等經(jīng)費的單位人員、機構、車輛等情況，由中央和地方有“公安”、“國家安全”、“檢察”、“法院”、“司法”、“監(jiān)獄”和“勞教”經(jīng)費的單位填報。,二十九、監(jiān)獄勞教決算補充資料表（財決行補02表）,本表反映監(jiān)獄、勞教部門經(jīng)費保障、機構人員等情況，由各級監(jiān)獄、勞教部門填列。,三十、中央單位國際組織會費、國

22、際組織捐款和維和攤款支出明細表（財決行補03表）,本表反映中央單位國際組織會費、國際組織捐贈和維和攤款支出明細的情況。,三十一、中央單位外交支出基本數(shù)字表（財決行補04表）,本表反映中央單位駐外機構的人員、機構等基本情況及中央單位出國費、招待費等外交支出情況。,三十二、中央單位駐外機構人員基本數(shù)字表（財決行補04-1表）,本表反映中央單位駐外機構人員情況，由外交部、商務部、教育部、科技部、文化部、農(nóng)業(yè)部等有外交駐外編制和機構的部門填報。

23、,三十三、中央單位駐外機構基本情況表（財決行補05表）,本表反映中央單位駐外機構資產(chǎn)、經(jīng)費支出等基本情況。,三十四、科學研究情況補充資料表 （財決教補01表）,本表中“預付合同款”、“合同預收款”、“事業(yè)收入”、“科研成本費用”由執(zhí)行《科學事業(yè)單位會計制度》的單位按照會計制度規(guī)定的口徑填列，“其他補充資料”由所有開展科學研究的單位和地震事業(yè)單位填報。,三十五、社會保障醫(yī)療機構收支決算表 （財決社補01表）,本表反映社會保障醫(yī)療機構的

24、業(yè)務收支情況，包括醫(yī)療機構的專項撥款和基本建設撥款。病人結算后的全部醫(yī)療費用（包括病人欠費），除病人住院伙食費外，均應包括在“醫(yī)療收入”、“藥品收入”中的有關項內。,三十六、社會保障醫(yī)療機構支出明細表 （財決社補02表）,本表反映社會保障醫(yī)療機構支出的明細情況。,三十七、社會保障醫(yī)療機構補充資料表 （財決社補03表）,本表反映社會保障醫(yī)療機構重要業(yè)務數(shù)據(jù)。,返回,第四部分 部門決算填報說明和,決算分析簡介,填報說明,決算匯編基本情況

25、錄入戶數(shù)：按“報表類型”統(tǒng)計；單位數(shù)：按“獨立核算機構”統(tǒng)計。與財政部門對賬情況公式審核情況按公式逐條（或匯總）說明（軟件新增功能）；優(yōu)化公式的建議。決算數(shù)據(jù)需要說明的地方,決算分析,分析表自動生成，為決算分析提供直觀的基礎數(shù)據(jù)。分析報告參照分析報告撰寫提綱，全面深入分析單位年度預算執(zhí)行情況、財務收支增減變動情況以及事業(yè)發(fā)展成效等。（內容完整、分析深入、觀點新穎、建議合理、方式多樣）,財政部國庫司網(wǎng)站：www.mof

26、.gov.cn/guokusi網(wǎng)站欄目：編審問答?政策解讀參數(shù)更新?軟件下載,部門決算信息發(fā)布,部門決算介紹到此結束，,謝謝！,財政部國庫司行政事業(yè)決算處,聯(lián)系電話：010-68552971,部門決算報表調整情況對照表,注：括號內為自動生成表數(shù)量。,返回,報表類型與機構情況,返回,國務院辦公廳轉發(fā)財政部《關于深化收支兩條線改革 進一步加強財政管理的意見》的通知（國辦發(fā)[2001]93號） 2001年12月10日

27、,要將各部門的預算外收入全部納入財政專戶管理，有條件的納入預算管理，任何部門不得“坐收”、“坐支”。,財政部 國家發(fā)展改革委 監(jiān)察部 審計署關于加強中央部門和單位行政事業(yè)性收費等收入“收支兩條線”管理的通知（財綜[2003]29號） 2003年5月9日,行政事業(yè)性收費等政府非稅收入必須按照規(guī)定實行“收支兩條線”管理，……必須嚴格按照國務院或者財政部規(guī)定全額上繳國庫或財政專戶，不得隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用。,返回,年

28、末實有人數(shù),一般預算財政撥款（補助）開支人數(shù)經(jīng)費自理人數(shù) §政府性基金開支人數(shù) §預算外資金開支人數(shù) §其他 財政部門實際供給經(jīng)費方式與政府編制管理部門核定的經(jīng)費供給方式不一致的，單位應按財政部門實際供給經(jīng)費情況對應填列年末實有人數(shù)。,返回,已繳國庫/財政專戶,已繳國庫 §繳入本級國庫 §繳入非本級國庫已繳財政專戶 §繳入本級財政專戶