我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中的財政分權(quán)問題研究.pdf

1、本文以西方財政聯(lián)邦主義思想(FiscalFederalism)為主要理論參照，以我國經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型為背景，以制度和政府行為的分析為切入點和主線，主要運用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)、博弈論與信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論與方法，來研究我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中的財政分權(quán)問題，力圖從財政體制變遷的視角來理解和把握中國經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型的內(nèi)在邏輯，同時也從整體經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型的背景來理解和把握財政體制變遷的內(nèi)在邏輯，揭示我國財政分權(quán)與經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型的關(guān)系，指出當(dāng)前我國財政分權(quán)的制度缺陷及其導(dǎo)致的

2、不良后果，并在進(jìn)行財政分權(quán)的國際比較與經(jīng)驗總結(jié)的基礎(chǔ)上，提出我國財政分權(quán)改革的目標(biāo)模式與基本思路。我國財政制度的演變經(jīng)歷了三個階段，即從計劃體制下的集權(quán)型財政體制到計劃與市場相結(jié)合條件下的“分灶吃飯”財政體制，再到社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的分稅制財政體制。在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟(jì)體制下，國家的行政配置手段取代市場經(jīng)濟(jì)條件下微觀主體的分散決策，成為資源配置的主導(dǎo)方式，這導(dǎo)致了國家計劃當(dāng)局的管理幅度過寬及管理鏈條過長，從而導(dǎo)致了計劃體制的第一類信息問

3、題；同時，由于產(chǎn)品供需的復(fù)雜性，又產(chǎn)生了計劃體制的第二類信息問題。因而，中央計劃當(dāng)局與企業(yè)之間存在嚴(yán)重的信息不對稱，信息與監(jiān)督的成本十分高昂，從而導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)效率的低下，這種信息與監(jiān)督問題是導(dǎo)致改革前與改革后三次財政分權(quán)的共同原因。改革之后逐步形成的財政包干制極大地調(diào)動了地方政府發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)與推動制度創(chuàng)新的積極性，然而，財政包干制所固有的體制缺陷決定了它的過渡性質(zhì)。本文通過一定的數(shù)學(xué)模型揭示了財政包干體制中存在的體制弊端，從中央與地方財政

4、博弈的視角揭示了財政包干制向分稅制過渡的必然性以及分稅制在體制上的相對優(yōu)越性，并運用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的制度變遷理論對我國的財政體制改革做出了制度變遷的解釋，從委托－代理的角度分析了財政體制從包干制向分稅制過渡的性質(zhì)，即從建立在委托－代理關(guān)系上的財政體制向建立在非委托－代理關(guān)系上的財政體制的過渡，指出我國的財政制度變遷是一種漸進(jìn)式的強(qiáng)制性制度變遷方式，具有明顯的“帕累托改進(jìn)”和路徑依賴的性質(zhì)。對于財政分權(quán)與經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型關(guān)系的探討是本文的一個重

5、要內(nèi)容。始于改革之初的財政分權(quán)作為經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型的重要部分，在整個改革過程中與整體經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型保持著緊密聯(lián)系與良性互動。改革之后所實施的財政分權(quán)雖然仍以完善計劃經(jīng)濟(jì)體制為目的，但由于財政分權(quán)的內(nèi)容和方式加入了新的內(nèi)容，加強(qiáng)了對于微觀經(jīng)濟(jì)主體的權(quán)力下放，擴(kuò)大了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營自主權(quán)，在一定程度上為市場機(jī)制的引入和發(fā)育創(chuàng)造了條件，從而使財政分權(quán)在事實上成為了引入市場機(jī)制的一種手段。同時，財政分權(quán)作為一種有效的激勵機(jī)制，明確了地方政府獨立的利益主

6、體地位，調(diào)動了地方政府發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)和推動制度創(chuàng)新的積極性，從而使地方政府在一定程度上扮演了“政治企業(yè)家”和制度變遷“第一行動集團(tuán)”的角色，推動了中國的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型與制度變遷。本文用一個三階段模型對我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中地方政府的角色和行為轉(zhuǎn)換及其經(jīng)濟(jì)效率進(jìn)行了分析。另一方面，作為經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型的一部分，財政分權(quán)改革的路徑與方式從總體上要受制于整體經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型的路徑與方式，中國經(jīng)濟(jì)改革的漸進(jìn)式邏輯決定了中國財政改革的漸進(jìn)式邏輯，漸進(jìn)式經(jīng)濟(jì)改革的若干性質(zhì)

7、從根本上決定了漸進(jìn)式財政改革的一些主要特征。我國的財政制度，無論是過去的財政包干制還是現(xiàn)行的分稅制，都存在著一些共同的較為明顯的制度缺陷，因而對經(jīng)濟(jì)增長與經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型產(chǎn)生了一些負(fù)面影響。由于財政分權(quán)尚存在較為明顯的制度缺陷，導(dǎo)致在社會經(jīng)濟(jì)生活中出現(xiàn)了一些比較嚴(yán)重的后果，主要包括重復(fù)建設(shè)與地方保護(hù)主義、上下級政府對事權(quán)的推諉、政府行為的商業(yè)化和機(jī)會主義傾向、地方公共品提供規(guī)模的小型化、地區(qū)差距的擴(kuò)大以及地方政府預(yù)算約束的軟化等方面。本文還

8、著重分析了我國二元財政制度背景下非正式財政收入的膨脹及其導(dǎo)致的后果。本文運用綜合比較分析的方法，針對財政分權(quán)制度的三個主要方面，即政府間事權(quán)與支出范圍的劃分、政府間稅收權(quán)限和稅收收入的劃分和財政轉(zhuǎn)移支付制度，分別選取了若干有代表性的發(fā)達(dá)國家，就其相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行介紹和比較，從中總結(jié)出了一些可供我國學(xué)習(xí)和借鑒的經(jīng)驗與啟示，主要包括：(1)應(yīng)注重政府間財政關(guān)系的法制化、科學(xué)化和規(guī)范化原則；(2)應(yīng)主要根據(jù)公共產(chǎn)品的受益原則來確定各級政府的事權(quán)與

9、支出范圍；(3)應(yīng)堅持維護(hù)中央稅權(quán)的主導(dǎo)性與適當(dāng)賦予地方稅權(quán)相結(jié)合的原則；(4)在交叉運用多種轉(zhuǎn)移支付手段的同時，注重選擇并運用一種主要的轉(zhuǎn)移支付手段，等等。在進(jìn)行財政分權(quán)的國際比較與經(jīng)驗總結(jié)的基礎(chǔ)上，本文對財政合理分權(quán)問題進(jìn)行了理論上的初步思考，總結(jié)出財政合理分權(quán)的一些基本原則，主要包括：(1)正確劃分政府與市場邊界的原則；(2)科學(xué)界定中央與地方各級政府間事權(quán)范圍的原則；(3)以事權(quán)定財權(quán)、財權(quán)與事權(quán)相對稱的原則；(4)政府間財政關(guān)

10、系的法制化原則。指出我國所要構(gòu)建的中央與地方的財政分權(quán)目標(biāo)模式應(yīng)是“財政收入適度集權(quán)、財政支出適度分權(quán)”相結(jié)合的公共財政體制，并提出了我國現(xiàn)行分稅制財政體制尤其是省以下分稅制財政體制進(jìn)一步改革的基本思路，主要包括：(1)構(gòu)建中央、省、市(縣)三級政府和三級財政體制；(2)進(jìn)一步明確界定中央與地方各級政府的事權(quán)職責(zé)；(3)在各級政府間合理劃分稅種，在市(縣)級政府大力發(fā)展財產(chǎn)稅，逐步形成省級財政以營業(yè)稅為財源支柱、市(縣)級財政以財產(chǎn)稅為