黑龍江省銀行業(yè)內(nèi)部控制問題研究.pdf

1、強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是國際金融界的一個(gè)潮流，對(duì)黑龍江銀行業(yè)實(shí)際來說，則更是一個(gè)迫切和嚴(yán)峻的現(xiàn)實(shí)問題。黑龍江轄內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件頻發(fā)，暴露出銀行業(yè)自身的內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺陷。采取有效措施建立健全內(nèi)部控制制度已成為黑龍江省銀行業(yè)當(dāng)前亟待解決的問題。
　　本文采取實(shí)證分析的方法，通過對(duì)黑龍江省銀行業(yè)發(fā)生的案件的分析，揭示出黑龍江省銀行業(yè)在內(nèi)部控制上存在的主要缺陷，提出完善黑龍江省銀行業(yè)內(nèi)部控制的措施建議。本文第1章介紹了國際金融機(jī)構(gòu)在加強(qiáng)內(nèi)部

2、控制，防范風(fēng)險(xiǎn)方面的主要做法，對(duì)我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制基本現(xiàn)狀進(jìn)行了描述，通過監(jiān)管實(shí)踐中掌握的數(shù)據(jù)揭示黑龍江省銀行業(yè)案件高發(fā)的實(shí)際，得出導(dǎo)致案件高發(fā)的直接原因就是內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺陷的結(jié)論，指出黑龍江省銀行業(yè)內(nèi)部控制問題研究的迫切性。第2章介紹了商業(yè)銀行內(nèi)部控制的概念、涵義及內(nèi)容，對(duì)內(nèi)部控制原則、方法、手段及目標(biāo)進(jìn)行了概括性的描述，這些內(nèi)容構(gòu)成了商業(yè)銀行內(nèi)部控制基本的理論框架。同時(shí)，結(jié)合一些事例介紹了國外商業(yè)銀行在內(nèi)部控制方面的主要做法及

3、對(duì)黑龍江省銀行業(yè)內(nèi)部控制研究的借鑒意義。第3章從黑龍江省銀行業(yè)2005年發(fā)生的案件入手，通過案件特點(diǎn)得出內(nèi)部控制出現(xiàn)問題是造成黑龍江省銀行業(yè)案件頻發(fā)的主要原因這一結(jié)論。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合案件實(shí)例總結(jié)歸納了黑龍江省銀行業(yè)內(nèi)部控制失效的主要表現(xiàn)形式，找出發(fā)案銀行在內(nèi)部控制方面的主要漏洞。通過分析研究，揭示當(dāng)前黑龍江省銀行業(yè)內(nèi)部控制失效的深層次原因，從缺陷產(chǎn)生的“內(nèi)生性”和“外生性”角度總結(jié)出內(nèi)部控制的主要缺陷。第4章在前面實(shí)證分析的基礎(chǔ)上，明