高新技術企業(yè)認定管理辦法與工作指引 解讀

1、1,高新技術企業(yè)認定管理辦法與工作指引 解讀,天津市高新技術企業(yè)認定工作領導小組辦公室 2008年8月,2,高新技術企業(yè)認定,難?易?,3,目錄,前言第一章 概論第二章 認定工作體系第三章 認定條件第四章 認定材料第五章 認定與復審第六章 研究開發(fā)活動及費用的歸集,4,前 言,《高新技術企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火[2008] 172號）,以下簡稱《認定

2、辦法》，經(jīng)國務院批準， 由科技部、財政部、稅務總局于2008年4月14日 聯(lián)合發(fā)布?！秶抑攸c支持的高新技術領域》,以下簡稱： 《重點領域》作為認定辦法的附件同時發(fā)布?！陡咝录夹g企業(yè)認定管理工作指引》 （國科發(fā)火 [2008]362號） ，以下簡稱《工作指引》，由科技 部、財政部、稅務總局于2008年7月8日聯(lián)合發(fā)布。,5,第一章 概 論,本章介紹：我國高新技術企業(yè)認定工作的歷史

3、回顧新辦法出臺的必要性新辦法的總體目標和主要特點,6,第一節(jié) 高新技術企業(yè)認定工作的 歷史回顧,1999年市政府辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)市計委等十三部門關于促進高新技術產(chǎn)業(yè)化意見的通知》（津政辦發(fā)[1999]12號 )1999年市科委會同市財政局聯(lián)合制定了《天津市高新技術企業(yè)認定管理辦法》（津科發(fā)工字[1999]139號） 2006年修定了《天津市高新技術企業(yè)認定管理辦法》（津科高[2006]117號） 20

4、07年9月市政府批轉(zhuǎn)市財政局《關于加快財稅改革創(chuàng)新促進科學發(fā)展和諧發(fā)展率先發(fā)展的意見》（津政發(fā)〔2007〕58號）2008年8月市科委、財政局、國稅、地稅制定了《關于印發(fā)的通知》(津科高[2008]173號),7,第一節(jié) 天津市高新技術企業(yè)認定工作的 歷史回顧,截止2007年底：我市高新技術企業(yè)共1087家，科技活動人員49819人，其中R&D人員20721人，科技活動籌集總額119億元，科技活

5、動支出總額123.72億元。實現(xiàn)工業(yè)增加值2099.93億元，總收入2320.30億元，出口創(chuàng)匯額140.62億美元，獲得凈利潤124.34億元，實際上交稅費總額129.53億元，增加值396.62億元。,8,第二節(jié) 新辦法的總體目標和主要特點,總體目標：在建設創(chuàng)新型國家的戰(zhàn)略指引下，通過鼓勵創(chuàng)新的政策導向和新稅制優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構的引導功能，進一步增強我國高新技術企業(yè)以自主研發(fā)為核心的綜合創(chuàng)新能力，促進高新技術產(chǎn)業(yè)升級發(fā)展?？傮w思路：

6、通過進一步明確認定標準、規(guī)范操作程序、改革管理體制、加強政策協(xié)調(diào)，做好高新技術企業(yè)認定管理工作，把優(yōu)惠政策真正落到實處。,9,第二節(jié) 新辦法的總體目標和主要特點,《高新技術企業(yè)認定管理辦法》第二條 本辦法所稱的高新技術企業(yè)是指：在《國家重點支持的高新技術領域》(見附件)內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權，并以此為基礎開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊一年以上的居民企業(yè)。 第三條

7、 高新技術企業(yè)認定管理工作應遵循突出企業(yè)主體、鼓勵技術創(chuàng)新、實施動態(tài)管理．堅持公平公正的原則。,10,第二節(jié) 新辦法的總體目標和主要特點,主要特點：貫徹國家自主創(chuàng)新戰(zhàn)略，以企業(yè)自主研發(fā)和創(chuàng)新能力為核心來認定高新技術企業(yè)，是新辦法最重要的一個特點。新辦法明確了研究開發(fā)等關鍵認定指標的測度依據(jù)，避免了認定工作的隨意性。新辦法用《國家重點支持的高新技術領域》指導認定工作，避免了《高新技術產(chǎn)品目錄》的局限性。,11,第二節(jié) 新辦法的總

8、體目標和主要特點,一、 電子信息技術二、 生物與新醫(yī)藥技術三、 航空航天技術四、 新材料技術五、 高技術服務業(yè) 共性技術、現(xiàn)代物流、集成電路、業(yè)務流程外包（BPO）、文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)支撐技術、公共服務、技術咨詢服務 、精密復雜模具設計、生物醫(yī)藥技術、工業(yè)設計 六、 新能源及節(jié)能技術七、 資源與環(huán)境技術八、 高新技術改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè) 工業(yè)生產(chǎn)過程控制系統(tǒng)、高性能、智能化儀器儀表、先進制造技術 、新型機械、電力

9、系統(tǒng)信息化與自動化技術、汽車行業(yè)相關技術,12,第二節(jié) 新辦法的總體目標和主要特點,主要特點：新辦法根據(jù)形勢的發(fā)展和我國企業(yè)的實際情況，對研發(fā)費用占銷售收入的比例進行了必要的調(diào)整。建立部門合作與政策協(xié)調(diào)的長效機制，構建責權分明、監(jiān)管與操作分離的認定管理工作體系，是高新技術企業(yè)認定工作的一次重大改革。取消地域界限，不分區(qū)內(nèi)區(qū)外，統(tǒng)一認定高新技術企業(yè)，實現(xiàn)了由區(qū)域政策向產(chǎn)業(yè)政策的轉(zhuǎn)移。,13,第二章 認定工作體系,本章介紹我高新

10、技術企業(yè)認定新的工作管理體系，重點是參與高新技術認定工作的有關部門、機構和人員的工作職責和主要工作內(nèi)容,14,第一節(jié) 全國高新技術企業(yè)認定管理 工作領導小組,主要職責：（一）確定全國高新技術企業(yè)認定管理工作方向，適時 審議修訂《重點領域》和《工作指引》。（二）裁決高新技術企業(yè)認定事項中的重大爭議，協(xié) 調(diào)解決認定及相關政策落實中出現(xiàn)的重大問題。（三）監(jiān)督、檢查各地區(qū)認定管理工作及

11、相關政策的實 施；對高新技術企業(yè)認定工作出現(xiàn)重大問題的地 區(qū)提出整改意見，整改期間暫停其認定工作。 （四）審議《高新技術企業(yè)認定管理年度工作報告》。（五）發(fā)布《中國高新技術企業(yè)發(fā)展報告》。,15,第二節(jié) 國家領導小組辦公室,主要職責：（一）向領導小組提交工作報告和發(fā)展報告。（二）提出《重點領域》和《工作指引》的修訂方案。（三）受理認定機構提交的重大爭議，并向領導小組報告（四）受領導小組委托，檢查全國高企認定

12、工作及稅收優(yōu) 惠政策的實施情況；對高企認定工作出現(xiàn)重大問題 的地區(qū)提出整改建議報領導小組，并負責落實領導 小組的決議。,16,第二節(jié) 國家領導小組辦公室,主要職責：（五）組建專家咨詢委員會，對認定管理工作給予指導。（六）對認定過程中違規(guī)的企業(yè)、中介機構和參與認定的 專家等人員予以記錄，并建議取消其相應資格。（七）對公示無異議的高新技術企業(yè)、承擔認定工作的專 家及中介機構實施備案管理。（

13、八）負責“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址： www.innocom.gov.cn）的建設和日常管理。（九）負責組織全國高企認定工作的宣傳、培訓等事宜。（十）承辦領導小組交辦的其他工作。,17,第三節(jié) 天津市高新技術企業(yè)認定工作領導小組,市科委、市財政局、市國稅局、市地稅局共同組成天津市高新技術企業(yè)認定工作領導小組（以下簡稱市領導小組），負責指導、管理和監(jiān)督全市高新技術企業(yè)認定工作（市科委為領導小組組長單位，組長李家俊主任

14、）,18,第三節(jié) 市領導小組職責,1．按照國家確定的高新技術企業(yè)認定工作方向與原則，審議天津市高新技術企業(yè)認定管理工作年度報告2．協(xié)調(diào)、解決天津市高新技術企業(yè)認定及相關政策落實中的重大問題3．裁決天津市高新技術企業(yè)認定事項中的重大爭議，監(jiān)督、檢查天津市高新技術企業(yè)認定工作,19,第四節(jié) 市認定辦公室,市領導小組下設辦公室（以下簡稱市認定辦公室），辦公室設在市科委，其主要職責為： 1．負責本市高新技術企業(yè)認定(復審)工作；2．負

15、責建立并管理“天津市高新技術企業(yè)認定工作服務網(wǎng)”，建立和維護本市高新技術企業(yè)認定工作專家?guī)欤＜液椭薪闄C構信用制度；,20,第四節(jié) 市認定辦公室,3．負責對已認定的高新技術企業(yè)進行監(jiān)督檢查，受理、核實有關舉報，并做出相應處理。接受企業(yè)或主管稅務機關提出的高新技術企業(yè)資格復核申請，并進行復核。復核產(chǎn)生重大分歧的，報市領導小組研究處理；4．向市領導小組和國家高新技術企業(yè)認定領導小組辦公室提交本市高新技術企業(yè)認定管理工作年度報告；5

16、．市領導小組交辦的其他工作。,21,第五節(jié) 專家,（一）專家條件（1）具有中華人民共和國公民資格，在大陸居住工作。（2）具有高級技術職稱，并具有《重點領域》內(nèi)相關 專業(yè)背景和實踐經(jīng)驗，對該技術領域的發(fā)展及市場 狀況有較全面了解。（3）具有良好的職業(yè)道德，堅持原則，辦事公正。（4）了解國家科技、經(jīng)濟及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術 企業(yè)認定工作有關文件要求。,22,第五節(jié) 專家,（二）專家職責 根據(jù)《

17、重點領域》和《工作指引》的要求，運用專業(yè)技術領域方面的知識和經(jīng)驗，對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目、高新技術產(chǎn)品（服務）和自主知識產(chǎn)權情況進行審查，提出評價意見，作為認定機構對企業(yè)提出認定意見的重要依據(jù)。附件4、附件5,23,第五節(jié) 專家,（三）專家紀律應按照《認定辦法》、《工作指引》和認定機構的要求，獨立、客觀、公正地對企業(yè)進行評價，提出有關 評價意見。不得壓制不同觀點和其他專家意見，不得做出與客觀事實不符的評價。不得披露、使

18、用申請企業(yè)的技術經(jīng)濟信息和商業(yè)秘密，不得復制保留或向他人擴散評審材料，不得泄露評審 結果。不得利用其特殊身份和影響，采取非正常手段為申請企業(yè)認定提供便利。未經(jīng)認定機構許可不得擅自進入企業(yè)調(diào)查 不得收受申請企業(yè)給予的任何好處和利益。,24,第六節(jié) 中介機構,（一）中介機構的條件 （1）具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，近3年 內(nèi)無不良記錄。 （2）財務中介機構承擔認定工作當年的注冊 會計師占職工總?cè)?/p>

19、數(shù)的比例不低于20%， 年平均職工人數(shù)在20人以上。 （3）熟悉高新技術企業(yè)認定工作相關政策。名單下周從www.tjecs.gov.cn下載,25,第六節(jié) 中介機構,（二）中介機構的職責主要業(yè)務工作：接受企業(yè)委托，對企業(yè)的研究開發(fā)費用、高新技術產(chǎn)品（服務）銷售收入以及財務報表進行審計并出具審計報告。參與資格：中介機構要向當?shù)卣J定機構提交自身的背景材料，經(jīng)審查符合條件的（在網(wǎng)上公布），即可參與高新技術企業(yè)認定工作。

20、中介機構要接受認定機構的業(yè)務指導和相應的監(jiān)督，應據(jù)實出具專項審計報告，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等行為的，將取消其參與認定工作資格，并在網(wǎng)上予以公告。,26,第六節(jié) 中介機構,企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用情況表(實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限)，并附研究開發(fā)活動說明材料，計算三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例 ；高新技術產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)當年總收入的60％以上； 企業(yè)近三個會計年度的財務報表(含資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金

21、流量表，實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限)以及技術性收入的情況表。,27,第三章 認定條件,本章介紹新《認定辦法》對高新技術企業(yè)的定義，具體闡述符合哪些條件才能被認定為高新技術企業(yè),28,第一節(jié) 什么是高新技術企業(yè),《認定辦法》規(guī)定，高新技術企業(yè)是在國家重點支持的高新技術領域內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權，并以此為基礎開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。,29,

22、第二節(jié) 高新技術企業(yè)的認定條件,（一）在中國境內(nèi)（不含港、澳、臺地區(qū)）注冊的 企業(yè)，近三年內(nèi)通過自主研發(fā)、受讓、受 贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方 式，對其主要產(chǎn)品（服務）的核心技術擁有 自主知識產(chǎn)權。（二）企業(yè)的產(chǎn)品（服務）應屬于《國家重點支持 的高新技術領域》規(guī)定的范圍。（三）具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年 職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人

23、員占企業(yè)當 年職工總數(shù)的10%以上。,30,第二節(jié) 高新技術企業(yè)的認定條件,（四）企業(yè)持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例不低于如下要求：最近一年銷售收入 小于5,000萬元的企業(yè)，不低于6% 5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，不低于4% 20,000萬元以上的企業(yè)，不低于3% 其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。

24、企業(yè)注冊成立時間不足三年的，按實際經(jīng)營年限計算。,31,第二節(jié) 高新技術企業(yè)的認定條件,（五）高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè) 當年總收入的60%以上。（六）企業(yè)研究開發(fā)組織管理水平、 科技成果轉(zhuǎn)化能力、 自主知識產(chǎn)權數(shù)量、 銷售與總資產(chǎn)成長性 等指標符合《工作指引》的要求 。,32,第四章 認定材料,本章介紹在申請高新技術企業(yè)認定時，企業(yè)需要準備哪些申請材料，其主要內(nèi)容和用途是什么。,33

25、,（一）高新技術企業(yè)認定申請書 （詳見《工作指引》附2）,《高新技術企業(yè)認定申請書》的電子版 可從“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：www.innocom.gov.cn）下載。 該申請書主要包括以下5個表格：,34,（一）高新技術企業(yè)認定申請書 （詳見《工作指引》附2）,企業(yè)基本信息表 企業(yè)研究開發(fā)項目情況表 上年度高新技術產(chǎn)品（服務）情況表 近3年內(nèi)獲得的自主知識

26、產(chǎn)權匯總表 企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表,35,（二）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、 稅務登記證書 （復印件）,企業(yè)的注冊時間以營業(yè)執(zhí)照副本為。 《認定辦法》規(guī)定，注冊時間一年以上的企業(yè)才能申請認定高新技術企業(yè) ，否則不能申請認定高新技術企業(yè)。稅務登記證書的登記號關系到企業(yè)所得稅的減免。,36,（三）專項審計報告,企業(yè)需選擇有資質(zhì)的中介機構，對其近三個會計年度研究開發(fā)費用和近一個會計年度高新技術產(chǎn)品（服務）收入進

27、行專項審計。中介機構應客觀、公正地進行審計工作 ，并出具相應的專項審計報告。,37,（四）企業(yè)近三個會計年度的財務報表,企業(yè)財務報表（含資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表，實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限）主要用于評價企業(yè)的成長性，必須通過審計。已經(jīng)通過年審的企業(yè)，可直接提供企業(yè)近三個會計年度的財務報表，無需再選擇新的中介機構重新進行審計。,38,（五）技術創(chuàng)新活動證明材料,包括知識產(chǎn)權證書、獨占許可協(xié)議、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品

28、或新技術證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告，省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明，以及其他相關證明材料。這五方面的材料，是認定高新技術企業(yè)的重要依據(jù)。企業(yè)上報的認定材料必須客觀、準確、真實，如發(fā)現(xiàn)存在虛假行為，將取消其高新技術企業(yè)認定資格。,39,第五章 認定與復審,本章介紹認定高新技術企業(yè)的工作程序；認定之后企業(yè)如何申請享受稅收優(yōu)惠政策；高新技術企業(yè)證書期滿時如何進行復審；以及對高新技術企業(yè)資格及其相關稅收優(yōu)惠政策落實產(chǎn)生爭

29、議時如何進行復核。,40,第一節(jié) 認定,下載填報工具獲取注冊文件單機填寫 區(qū)縣初審 上報市認定辦公室上傳文件審查認定 公示備案 頒發(fā)證書享受政策,41,第二節(jié) 復審,高新技術企業(yè)資格期滿前三個月企業(yè)應提出復審申請（復審申請書與《工作指引》附2相同），不提出復審申請或復審不合格的，其高新技術企業(yè)資格到期自動失效。高新技術企業(yè)復審須提交近三個會計年度開展研究開發(fā)等技術創(chuàng)新活動的報告，經(jīng)中介機構出具的近三個會計年度企業(yè)

30、研究與開發(fā)費用等專項審計報告。,42,第二節(jié) 復審,復審時應對照《認定辦法》第十條進行審查，重點審查第（四）款。對符合條件的企業(yè)，按照第十一條（四）款進行公示與備案，并由認定機構頒發(fā)“高新技術企業(yè)證書”。通過復審的高新技術企業(yè)資格自頒發(fā)“高新技術企業(yè)證書”之日起有效期為三年。有效期滿后，企業(yè)再次提出認定申請的，按初次申請辦理。,43,第三節(jié) 申請享受稅收優(yōu)惠政策,認定（復審）合格的高新技術企業(yè)，自認定（復審）當年起可依照《企業(yè)所得

31、稅法》及其《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》等有關規(guī)定，可申請享受，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。未取得高新技術企業(yè)資格或不符合《稅收征管法》及其《實施細則》和《認定辦法》等有關規(guī)定條件的企業(yè)，不得享受稅收優(yōu)惠。,44,第四節(jié) 復核,對高新技術企業(yè)資格及其相關稅收優(yōu)惠政策落實產(chǎn)生爭議的，凡屬于《認定辦法》第十四條、第十五條情況的企業(yè)，按《認定辦法》規(guī)定辦理；對第十條（四

32、）款產(chǎn)生爭議的，應組織復核，即采用企業(yè)自認定前三個會計年度（企業(yè)實際經(jīng)營不滿三年的，按實際經(jīng)營時間）至爭議發(fā)生之日的研究開發(fā)費用累計總額與同期累計銷售收入總額之比是否符合《認定辦法》第十條（四）款規(guī)定，判別企業(yè)是否應繼續(xù)保留高新技術企業(yè)資格和享受稅收優(yōu)惠政策。,45,第六章 研究開發(fā)活動及費用歸集,本章介紹什么是研究開發(fā)活動和研究開發(fā)項目；研究開發(fā)費用包括哪些內(nèi)容；以及如何對研究開發(fā)費用進行歸集。,46,第一節(jié) 什么是研究開發(fā)活動—

33、—定義,為獲得科學與技術（不包括人文、社會科學）新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或?qū)嵸|(zhì)性改進技術、產(chǎn)品和服務而持續(xù)進行的具有明確目標的活動，即對本地區(qū)（省級）相關行業(yè)的技術進步具有推動作用，不包括企業(yè)從事的常規(guī)性升級或?qū)δ稠椏蒲谐晒苯討玫然顒印?包括：有計劃的調(diào)查、分析和實驗活動，以及將技術成果轉(zhuǎn)化為質(zhì)量可靠、成本可行、具有創(chuàng)新性的產(chǎn)品、材料、裝置、工藝和服務的系統(tǒng)性活動。,47,第一節(jié) 什么是研究開發(fā)活動

34、 ——判斷依據(jù)和方法,（1）行業(yè)標準判斷法：優(yōu)先按國家有關部門、全國（世界） 性行業(yè)協(xié)會等具備相應資質(zhì)的機構提供了測定科技“新 知識”、 “創(chuàng)造性運用科學技術新知識”或“具有實質(zhì)性改 進的技術、產(chǎn)品和服務”等技術參數(shù)（標準）判斷。（2）專家判斷法：如果企業(yè)所在行業(yè)中沒有發(fā)布公認的研發(fā) 活動測度標準，則通過專家進行判斷。原則是：專家所

35、 在技術（行業(yè)）領域內(nèi)可被公認的、有價值的進步。（3）目標或結果判定法（輔助標準）： 檢查研發(fā)活動（項目） 的立項及預算報告，重點了解 進行研發(fā)活動的目的（創(chuàng) 新性）、計劃投入資源（預 算）；研發(fā)活動是否形成了最終成果或中間性成果，如 知識產(chǎn)權等形式的科技成果。,48,第一節(jié) 什么是研究開發(fā)活動 ——高技術

36、服務業(yè)的企業(yè),企業(yè)為支持其在高新技術服務業(yè)領域內(nèi)開發(fā)新產(chǎn)品（服務）、采用新工藝等，而在自然科學和工程技術方面取得新知識或?qū)嵸|(zhì)性改進的活動；或從事國家級科技計劃列入的服務業(yè)關鍵技術項目的開發(fā)活動。判斷標準與上款相同。,49,第一節(jié) 什么是研究開發(fā)活動 ——研究開發(fā)項目的確定,研究開發(fā)項目是指不重復的，具有獨立時間、財務安排和人員配置的研究開發(fā)活動。企業(yè)的研究開發(fā)費用應按照各研發(fā)項目為基本單

37、位分別進行測度并加總計算。,50,第二節(jié) 企業(yè)研究開發(fā)費用的測算,（一）研究開發(fā)費用的內(nèi)容包括：研發(fā)人員人工、研究開發(fā)直接費用、研究開發(fā)設施折舊、研究開發(fā)設計費、研究開發(fā)設備調(diào)整費、研發(fā)活動無形資產(chǎn)攤銷、其他研究開發(fā)費用、委托外部研究開發(fā)費用支出等。企業(yè)應完善財務制度，建立研究開發(fā)費用支出輔助帳，認真對每個研究開發(fā)項目進行費用登記，并以此為基礎歸集企業(yè)年度研究開發(fā)費用支出情況。,51,第二節(jié) 企業(yè)研究開發(fā)費用的測算,（二）研究開

38、發(fā)各項費用科目的歸集范圍（1）人員人工 從事研究開發(fā)活動人員（也稱研發(fā)人員）全年 工資薪金，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加 薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關的其他支出。（2）直接投入 企業(yè)為實施研究開發(fā)項目而購買的原材料等相 關支出。如：水和燃料（包括煤氣和電）使用費等；用于 中間試驗和產(chǎn)品試制達不到固定資產(chǎn)標準的模具、樣品、 樣機及一般測試手段購置費、試制產(chǎn)品的檢驗費等；用于 研究開

39、發(fā)活動的儀器設備的簡單維護費；以經(jīng)營租賃方式 租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費等。,52,第二節(jié) 企業(yè)研究開發(fā)費用的測算,（3）折舊費用與長期待攤費用 包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動而 購置的儀器和設備以及研究開發(fā)項目在用建筑物的折舊 費用，包括研發(fā)設施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā) 生的長期待攤費用。（4）設計費用 為新產(chǎn)品和新工藝的構思、開發(fā)和制造， 進行工序、技術規(guī)范、操作特性設計等發(fā)生的費用。 （5）裝備調(diào)

40、試費 主要包括工裝準備過程中研究開發(fā)活動所 發(fā)生的費用（如研制生產(chǎn)機器、模具和工具，改變生產(chǎn) 和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標準等）。為大規(guī)模 批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工 程發(fā)生的費用不能計入。,53,第二節(jié) 企業(yè)研究開發(fā)費用的測算,（6）無形資產(chǎn)攤銷 因研究開發(fā)活動需要購入的專有技術（包括 專利、非專利發(fā)明、許可證、專有技術、設計和計算方法等） 所發(fā)生的費用攤銷。（7）委托外部研

41、究開發(fā)費用 企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)、大學、研究 機構、轉(zhuǎn)制院所、技術專業(yè)服務機構和境外機構進行研究開發(fā) 活動所發(fā)生的費用（項目成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經(jīng) 營業(yè)務緊密相關）。委托外部研究開發(fā)費用的發(fā)生金額應按照 獨立交易原則確定。認定過程中，按照委托外部研究開發(fā)費用 發(fā)生額的80％計入研發(fā)費用總額。獨立交易原則是指完全獨立的無關聯(lián)關系的企業(yè)或個人，依據(jù)市場條件下所采用的計價標準或價格來處理其相互之間的收入和費用

42、分配的原則。獨立交易原則目前已被世界大多數(shù)國家接受和采納，成為稅務當局處理關聯(lián)企業(yè)間收入和費用分配的指導原則。,54,第二節(jié) 企業(yè)研究開發(fā)費用的測算,（8）其他費用 為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用，如 辦公費、通訊費、專利申請維護費、高新科技研發(fā) 保險費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的 10％，另有規(guī)定的除外。（9）企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用 企業(yè)內(nèi)部研究 開發(fā)活動實際支出的全部費用與委托

43、境內(nèi)的企業(yè)、大 學、轉(zhuǎn)制院所、研究機構、技術專業(yè)服務機構等進行 的研究開發(fā)活動所支出的費用之和，不包括委托境外 機構完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用。,55,,謝謝大家!保稅區(qū)科技發(fā)展局馬骉84906376，www.tjftz.gov.cnhttp://kjfzj.tjftz.gov.cn/index.html,56,研究開發(fā)人員,研究人員：企業(yè)主要參與研究開發(fā)項目的專業(yè)人員技術人員：具有工程技術、自然科學

44、和生命科學中 一個或一個以上領域的技術知識和經(jīng)驗 在研究人員指導下參加研究開發(fā)工作。輔助人員：參與研究開發(fā)活動的熟練技工。,返回,57,研發(fā)費用,研究開發(fā)費用包括：研發(fā)人員人工、研究開發(fā)直接費用、研究開發(fā)設施折舊、研究開發(fā)設計費、研究開發(fā)設備調(diào)整費、研發(fā)活動無形資產(chǎn)攤銷、其他研究開發(fā)費用、委托外部研究開發(fā)費用支出等。企業(yè)應按照新會計準則，完善財務制度，建立研究開

45、發(fā)費用支出輔助帳，認真對每個研究開發(fā)項目進行費用登記，并以此為基礎歸集企業(yè)年度研究開發(fā)費用支出情況。,返回,58,管理水平,主要包括五個方面：（1）企業(yè)在開展研究開發(fā)活動時， 是否制定了研究 開發(fā)項目立項報告。（2）企業(yè)是否建立了研發(fā)投入核算體系。 （3）企業(yè)是否開展了產(chǎn)學研合作的研發(fā)活動。 （4）企業(yè)是否設有研發(fā)機構并具備相應的設施和設備（5）企業(yè)是否建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。,返回,59,轉(zhuǎn)化能力,

46、科技成果轉(zhuǎn)化能力是指企業(yè)對技術成果進行應用性開發(fā)，形成產(chǎn)品、服務或樣品、樣機的能力。在具體認定時，主要考核企業(yè)最近3年內(nèi)科技成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)。,返回,60,必須具備的條件,認定高新技術企業(yè)的六個條件在《高新技術企業(yè)認定管理辦法》第十條中有所規(guī)定。從自主知識產(chǎn)權、產(chǎn)品符合國家支持的領域、人員結構、研發(fā)投入、高新技術產(chǎn)品占企業(yè)銷售的比例、成長性指標六個不同方面評價企業(yè)的創(chuàng)新能力。所有條件在認定過程中缺一不可。,返回,61,技術性收入

47、主要內(nèi)容,（1）技術轉(zhuǎn)讓收入：企業(yè)的技術創(chuàng)新成果通過技術貿(mào)易、 技術轉(zhuǎn)讓所獲得的收入。（2） 技術承包收入：技術項目設計、技術工程實施所獲 得的凈收入。（3）技術服務收入：企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù) 系統(tǒng)等為社會和用戶提供技術方案、

48、 數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服 務所獲得的收入。（4）接受委托科研收入：企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā) 中間試驗及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。,下頁,62,服務收入,《認定辦法》所說的高新技術產(chǎn)品（服務）收入，是指企業(yè)通過技術創(chuàng)新、開展研發(fā)活動，形成符合《重點領域》要求的產(chǎn)

49、品（服務）所獲得的收入與企業(yè)技術性收入的總和。,返回,63,企業(yè)科技人員的計算,《認定辦法》所說的科技人員是指在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術活動，累計實際工作時間在183天以上的人員。,返回,64,專利共享,兩個或兩個以上企業(yè)共同發(fā)明的專利技術，應有共同享受該專利的權利。如專利享有者的任何一方想將其享有的專利技術轉(zhuǎn)讓，需經(jīng)該項技術專利的共有方的一致同意，方可轉(zhuǎn)讓。,返回,65,獨占許可,獨占許可屬于技術轉(zhuǎn)讓的范疇。它是指在約定時間和一

50、定的地區(qū)范圍內(nèi)，技術接受方對所購得的技術享有獨占的使用權。技術供應方和任何第三方都不能在享有獨占許可的時間和地區(qū)內(nèi)使用該項技術進行生產(chǎn)和銷售活動（排它性）。,返回,66,中介機構須具備以下條件,（1）具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上， 近3年內(nèi) 無不良記錄。（2）財務中介機構承擔認定工作當年的注冊會計師 占職工總?cè)藬?shù)的比例不低于20%，年平均職工 人數(shù)在20人以上(鑒定了一年以上勞動合同)。（3）熟

51、悉高新技術企業(yè)認定工作相關政策。,返回,67,自主知識產(chǎn)權,自主知識產(chǎn)權，是指我國的權利人具有獨立支配權或相對控制權的知識產(chǎn)權，即我國的公民、法人單位，所依法擁有的、可以獨立地行使知識產(chǎn)權各項權能的知識產(chǎn)權，或雖然不擁有所有權，但在一個較長時期內(nèi)可以獨立行使知識產(chǎn)權各項權能，并能不受他人制約地進行集成創(chuàng)新和引進消化吸收再創(chuàng)新的知識產(chǎn)權 自主知識產(chǎn)權的來源方式主要包括：自主研發(fā)或設計；受讓或受贈；企業(yè)并購或重組；獲得5年以上的獨占許可。

52、,返回,68,《認定辦法》規(guī)定的自主知識產(chǎn)權,《認定辦法》規(guī)定的核心自主知識產(chǎn)權包括：發(fā)明、實用新型、以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設計（主要是指：運用科學和工程技術的方法，經(jīng)過研究與開發(fā)過程得到的外觀設計）、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等。以上自主知識產(chǎn)權須在中國境內(nèi)注冊，并在中國法律的有效保護期內(nèi)。,返回,69,公示備案,經(jīng)認定的高新技術企業(yè)，在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”上公示15個工作日。公示有異

53、議的，由認定機構對有關問題進行查實處理，屬實的應取消高新技術企業(yè)資格。公示無異議的，填寫高新技術企業(yè)認定機構審批備案匯總表，報領導小組辦公室備案。,返回,70,審查認定,市認定辦公室收到企業(yè)申請材料后，按技術領域從專家?guī)熘须S機選擇不少于5名相關專家，并將電子材料（隱去企業(yè)信息）通過網(wǎng)絡工作系統(tǒng)分發(fā)給所選專家。專家按照獨立公正的原則對企業(yè)進行評價，并填寫《高新技術企業(yè)認定專家評價表》《高新技術企業(yè)認定專家組綜合評價表》，按要求上傳給認

54、定機構。認定機構收到專家的評價意見和中介機構的專項審計報告后，對申請企業(yè)提出認定意見，確定高新技術企業(yè)認定名單。上述工作應在收到企業(yè)合格申請材料后60個工作日內(nèi)完成。,返回,71,（三） 準備并提交認定材料,企業(yè)進入網(wǎng)上認定管理系統(tǒng)，按要求將下列材料提交認定機構（除電子版上報外，需提供一套完整的紙制材料）： （1）高新技術企業(yè)認定申請書；（2）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證書（復印件）；（3）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構鑒證的企業(yè)近三個

55、會計年度研究開發(fā)費用、近一個會計年度高新技術產(chǎn)品（服務）收入專項審計報告；（4） 具有資質(zhì)的中介機構鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務報表；（5）技術創(chuàng)新活動證明材料，包括知識產(chǎn)權證書、獨占許可協(xié)議、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術證明（查新）材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告，省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明，以及其他相關證明材料。,返回,72,（二）獲取 注冊文件,企業(yè)登錄“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”，按要求填寫注冊登記表（詳見《工作指引》附2）

56、，并通過網(wǎng)絡系統(tǒng)上傳至認定機構。認定機構應及時完成企業(yè)身份確認并將用戶名和密碼告知企業(yè)。 以上是國家高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)的設計目標。在現(xiàn)應用的應急系統(tǒng)中，企業(yè)可以直接注冊并得到系統(tǒng)填報號。,返回,73,（一）自我評價,企業(yè)在申請認定前，應對照《認定辦法》第十條的各項要求，進行自我評價。自認為符合條件的企業(yè)，在“高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”進行注冊登記 。,返回,74,（1）企業(yè)基本信息表,主要用于了解企業(yè)的整體情況，

57、包括：企業(yè)主營業(yè)務所屬技術領域、企業(yè)近3年獲得的知識產(chǎn)權數(shù)量、企業(yè)人力資源情況、企業(yè)近3年的銷售收入和總資產(chǎn)情況、企業(yè)近3年的研發(fā)投入情況、企業(yè)近1年高新技術產(chǎn)品（服務）收入情況。要求企業(yè)對自身的管理人員與研究開發(fā)人員情況、科技成果轉(zhuǎn)化及研究開發(fā)管理情況進行簡要說明。,返回,75,（2）企業(yè)研究開發(fā)項目情況表,主要用于了解企業(yè)近3年開展研究開發(fā)活動的情況，要求企業(yè)將近3年所執(zhí)行的研究開發(fā)項目，按照單個項目逐一填報內(nèi)容包括：研發(fā)項目

58、的名稱、項目起始時間、項目所屬技術領域、參加研發(fā)項目的人員數(shù)、研發(fā)項目的技術來源、研發(fā)項目經(jīng)費預算、近3年該項目研發(fā)經(jīng)費總支出等。同時，要求企業(yè)對研發(fā)項目的立項目的與組織實施方式、研發(fā)項目的核心技術及創(chuàng)新點、研發(fā)項目取得的階段性成果等情況進行簡要說明。評審專家將根據(jù)該表提供的信息，按照《工作指引》對研究開發(fā)活動（項目）的規(guī)定和《重點領域》的相關要求，對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目逐一進行評價。,返回,76,（3）上年度高新技術產(chǎn)品（服務）

59、情況表,主要用于了解企業(yè)近1年高新技術產(chǎn)品（服務）的具體情況，要求企業(yè)按照單個產(chǎn)品（服務）逐一填報。內(nèi)容包括：高新技術產(chǎn)品（服務）名稱、所屬技術領域、形成高新技術產(chǎn)品（服務）的技術來源、上年度高新技術產(chǎn)品（服務）的銷售收入等。同時，要求企業(yè)對高新技術產(chǎn)品（服務）的關鍵技術及主要技術指標、與同類產(chǎn)品（服務）相比較的競爭優(yōu)勢、產(chǎn)品（服務）獲得的知識產(chǎn)權等情況進行簡要說明。評審專家將根據(jù)該表提供的信息，按照《工作指引》對高新技術產(chǎn)品（服

60、務）的規(guī)定，對企業(yè)申報的高新技術產(chǎn)品（服務）逐一進行評價。,返回,77,（4）近3年內(nèi)獲得的自主知識產(chǎn)權匯總表,該表主要用于了解企業(yè)近3年所獲得的自主知識產(chǎn)權情況。在具體認定時，評審專家將通過考察企業(yè)知識產(chǎn)權與企業(yè)研究開發(fā)項目和高新技術產(chǎn)品（服務）之間的對應關系，來確認企業(yè)對其主營產(chǎn)品（服務）是否擁有自主知識產(chǎn)權 。,返回,78,（5）企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表,該表主要用于了解企業(yè)近3年研究開發(fā)經(jīng)費的支出情況，要求企業(yè)按年度將每

61、個研究開發(fā)項目的費用逐一列示并加計匯總。在具體認定時，評審專家將根據(jù)該表提供的信息，結合對企業(yè)研發(fā)項目的確認情況，對企業(yè)的研發(fā)投入強度進行評價 。,返回,79,成長性等指標,知識產(chǎn)權、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)的組織管理水平、企業(yè)成長性等四項指標，用于評價企業(yè)利用科技資源進行創(chuàng)新、經(jīng)營創(chuàng)新和取得創(chuàng)新成果等方面的情況。評價時采用百分制打分，其中：知識產(chǎn)權占30分，科技成果轉(zhuǎn)化能力占30分，研究開發(fā)的組織管理水平占20分，企業(yè)成長性占2

62、0分四項指標合計得分須達到70分以上（不含70分）。,返回,80,技術性收入主要內(nèi)容,（1）技術轉(zhuǎn)讓收入：企業(yè)的技術創(chuàng)新成果通過技術貿(mào)易、 技術轉(zhuǎn)讓所獲得的收入。（2）技術承包收入：技術項目設計、技術工程實施所獲 得的凈收入。（3）技術服務收入：企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)

63、 系統(tǒng)等為社會和用戶提供技術方案、 數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服 務所獲得的收入。（4）接受委托科研收入：企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā) 中間試驗及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。,返回,81,研究開發(fā)活動,包括兩個方面：一是企業(yè)必須

64、持續(xù)地進行研究開發(fā)活動。二是企業(yè)對研究開發(fā)的投入要保持一定的強度企業(yè)如果不具備這個條件，即使所生產(chǎn)的產(chǎn)品技術水平較高，也不能被認定為高新技術企業(yè),返回,82,科技人員,1．企業(yè)科技人員 指在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術活動的， 累計實際工作時間在183天以上的人員。2．企業(yè)研究開發(fā)人員 企業(yè)研究開發(fā)人員主要包括研究人員、 技術人員和輔助人員三類。（見《指引》）,返回,83,企業(yè)的產(chǎn)品（服務）應屬于,

65、企業(yè)通過技術創(chuàng)新、開展研發(fā)活動，形成符合《重點領域》要求的產(chǎn)品（服務）收入與技術性收入的總和。技術性收入主要包括以下幾個部分：1. 技術轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術創(chuàng)新成果通過技術貿(mào)易、技術轉(zhuǎn)讓所獲得的收入；2. 技術承包收入：包括技術項目設計、技術工程實施所獲得的收入；3. 技術服務收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和本企業(yè)外的用戶提供技術方案、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入；4. 接受委托科研收入：

66、指企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。脫離了這個范圍，從事其它領域的研究開發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)，不能被認定為高新技術企業(yè)。,返回,84,自主知識產(chǎn)權,《認定辦法》規(guī)定的核心自主知識產(chǎn)權包括：發(fā)明、實用新型、以及非簡單改變產(chǎn)品圖案和形狀的外觀設計（主要是指：運用科學和工程技術的方法，經(jīng)過研究與開發(fā)過程得到的外觀設計）、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種。自主知識產(chǎn)權的來源方式主要包括：自主研

67、發(fā)或設計；受讓或受贈；企業(yè)并購或重組；獲得5年以上的全球獨占許可。,返回,85,統(tǒng)一認定高新技術企業(yè),過去只有國家高新區(qū)內(nèi)認定的高新技術企業(yè)才能享受國家稅收優(yōu)惠政策，高新區(qū)外認定的高新技術企業(yè)不能享受國家稅收優(yōu)惠政策新辦法根據(jù)新的形勢發(fā)展，取消了原有的地域界限，不分區(qū)內(nèi)區(qū)外，對全國高新技術企業(yè)實行統(tǒng)一認定標準，共同享受國家稅收優(yōu)惠政策，實現(xiàn)了區(qū)域政策向產(chǎn)業(yè)政策的轉(zhuǎn)移,返回,86,建立長效機制,新辦法在組織管理方面設立了“部門決策、地方

68、認定、機構監(jiān)管”的認定管理工作體系?？?、財、稅三部門聯(lián)合成立認定工作領導小組，作為決策層，研究決定高新技術企業(yè)認定工作原則，解決在高新技術企業(yè)認定及相關政策落實中出現(xiàn)的重大問題。認定工作領導小組下設辦公室，作為監(jiān)管層，負責認定工作的備案管理，監(jiān)督、檢查全國高新技術企業(yè)認定工作和相關政策的落實情況。省級科技部門與同級財政、稅務部門組成高新技術企業(yè)認定管理機構，作為認定機構，負責本地區(qū)高新技術企業(yè)認定工作。,返回,87,比例的調(diào)整,