審計(jì)合謀成因與對(duì)策分析.pdf

1、本文試圖結(jié)合我國(guó)的制度、環(huán)境等非經(jīng)濟(jì)因素，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度，運(yùn)用博弈分析的方法，考察審計(jì)市場(chǎng)中合謀雙方的預(yù)期合謀利益、合謀成本，分析雙方趨利避害的行為選擇，揭示審計(jì)合謀的形成機(jī)制，進(jìn)而提出通過整治外部社會(huì)法律環(huán)境、完善創(chuàng)新現(xiàn)有制度等途徑來(lái)改變審計(jì)合謀雙方的預(yù)期和行為選擇，從而達(dá)到防范、治理審計(jì)合謀行為的目的。 首先，介紹了研究背景以及選題的意義，對(duì)中外學(xué)者以往的研究情況進(jìn)行了回顧，通過學(xué)習(xí)、借鑒國(guó)內(nèi)外專家、學(xué)者以往的研究成果，闡述

2、了審計(jì)合謀的內(nèi)涵和審計(jì)合謀行為形成的理論機(jī)理，并結(jié)合中國(guó)審計(jì)市場(chǎng)的當(dāng)前現(xiàn)狀，歸納了審計(jì)合謀的特性。 通過收集、整理、比較近幾年審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)公布的處罰公告，簡(jiǎn)要介紹了審計(jì)合謀行為在我國(guó)的現(xiàn)狀，揭示了我國(guó)審計(jì)市場(chǎng)中目前存在的問題。通過對(duì)一個(gè)典型審計(jì)合謀案例的說(shuō)明與分析，指出了審計(jì)合謀行為產(chǎn)生的原因是多方面的，既有外部制度環(huán)境等因素的影響，也有內(nèi)部利益驅(qū)動(dòng)原因。由此區(qū)分制度環(huán)境以及利益驅(qū)動(dòng)等不同方面深入考察了審計(jì)合謀行為的

3、形成機(jī)制。在分析利益驅(qū)動(dòng)原因部分，為了能夠深入分析利益的取舍以及審計(jì)市場(chǎng)雙方趨利避害的行為選擇，采取了處理此類問題比較通用的作法，即運(yùn)用博弈分析的方法，通過建立符合中國(guó)審計(jì)市場(chǎng)特點(diǎn)的博弈矩陣并對(duì)其進(jìn)行分析，考察雙方的預(yù)期合謀利益、合謀成本，希望在此基礎(chǔ)上找到治理審計(jì)合謀的有效措施。 通過對(duì)審計(jì)合謀行為產(chǎn)生機(jī)制的分析，有針對(duì)性的提出了對(duì)審計(jì)合謀行為的治理意見，其中既包括為鼓勵(lì)和保證良好審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量而應(yīng)當(dāng)采取的積極對(duì)策與措施，也包括