巴塞爾新資本協(xié)議下我國商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)法研究.pdf

1、1988年7月，巴塞爾監(jiān)督委員會(huì)在總結(jié)了幾方面的意見之后，公布了《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的建議》(簡稱《巴塞爾協(xié)議Ⅰ》)，在其實(shí)施過程中，逐漸得到了各國銀行的認(rèn)同和接受，成為國際銀行業(yè)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。隨著金融領(lǐng)域的競爭尤其是跨國銀行間的競爭日趨激烈，金融創(chuàng)新日新月異，銀行的業(yè)務(wù)趨于多樣化和復(fù)雜化，銀行規(guī)避監(jiān)管的水平和能力也大大提高。這使得1988年的巴塞爾協(xié)議在實(shí)施過程中，暴露出了很多的局限性，銀行以及監(jiān)管當(dāng)局都認(rèn)識(shí)到88版資

2、本協(xié)議已經(jīng)不能準(zhǔn)確、真實(shí)、敏感的反映風(fēng)險(xiǎn)水平。 為了適應(yīng)新的監(jiān)管形勢，巴塞爾委員會(huì)于1999年6月發(fā)出第一個(gè)征求意見稿。2001年1月，巴塞爾委員會(huì)公布了《新巴塞爾協(xié)議第二次征求意見稿》(以下簡稱《新意見稿》)。新意見稿對(duì)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的衡量及風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算進(jìn)行了重大修改，提出了計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的方法，一是計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的“新的標(biāo)準(zhǔn)方法”；二是提出了其他替代方法，即基于內(nèi)部評(píng)級(jí)的方法。新意見稿考慮了內(nèi)部評(píng)級(jí)在銀行經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)管理中的廣泛運(yùn)

3、用以及它所具有的諸多優(yōu)點(diǎn)。這表明，巴塞爾委員會(huì)對(duì)于內(nèi)部評(píng)級(jí)在銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理和銀行監(jiān)管中的作用給予了充分肯定。2004年6月26日，10國集團(tuán)的央行行長一致通過《資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》，即《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》，并決定于2006年底在10國集團(tuán)開始實(shí)施。 巴塞爾新資本協(xié)議的頒布在國際銀行界產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響，新資本協(xié)議中的內(nèi)部評(píng)級(jí)法對(duì)提高商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平具有積極意義，引起了我國理論界和實(shí)務(wù)界對(duì)研究內(nèi)部評(píng)級(jí)法的興趣

4、，我國銀監(jiān)會(huì)對(duì)我國商業(yè)銀行實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法也持積極態(tài)度，但我國學(xué)者卻沒有對(duì)我國商業(yè)銀行實(shí)施新資本協(xié)議內(nèi)部評(píng)級(jí)法的可行性方面做出深入研究。本文以此為研究背景對(duì)我國商業(yè)銀行實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法的可行性進(jìn)行研究。 內(nèi)部評(píng)級(jí)法是新資本協(xié)議的核心，也是新資本協(xié)議的主要?jiǎng)?chuàng)新，其通過風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)量化提高了銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平，而且內(nèi)部評(píng)級(jí)法的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)算方法的規(guī)定在實(shí)質(zhì)上降低了信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平高的銀行的資本充足率要求，提高了信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平低的銀行的

5、資本充足率要求，使銀行具有更高的風(fēng)險(xiǎn)敏感性。國際先進(jìn)銀行鑒于此，紛紛表示將實(shí)施新協(xié)議內(nèi)部評(píng)級(jí)法。而一些大型的國際銀行已經(jīng)開始實(shí)施巴塞爾新資本協(xié)議指導(dǎo)下的內(nèi)部評(píng)級(jí)初級(jí)法。 內(nèi)部信用評(píng)級(jí)是由銀行客戶部門的人員，運(yùn)用規(guī)范的、統(tǒng)一的評(píng)級(jí)方法，對(duì)客戶一定經(jīng)營期限內(nèi)的償債能力和意愿，進(jìn)行定量定性分析，從而對(duì)其信用等級(jí)做出綜合評(píng)價(jià)，并用評(píng)級(jí)符號(hào)表示信用風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)大小。信用評(píng)級(jí)原本是對(duì)債券及其發(fā)行人的資信評(píng)價(jià)。隨著金融市場的自由化、全球化的不斷

6、發(fā)展，信用評(píng)級(jí)制度被廣泛用于債券之外的其他金融商品和和金融機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí)上。一些國家也將此運(yùn)用于金融監(jiān)管中。現(xiàn)階段，隨著國有銀行向股份制銀行的轉(zhuǎn)化，信貸資產(chǎn)的安全性、效益性的要求日益提高，資信評(píng)級(jí)對(duì)銀行信貸的積極作用也將日趨明顯。信用評(píng)級(jí)工作是銀行加強(qiáng)信貸管理、防范信用風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，正確處理好客戶評(píng)級(jí)與營銷的關(guān)系、客戶評(píng)級(jí)與信貸資產(chǎn)質(zhì)量的關(guān)系、客戶評(píng)級(jí)與當(dāng)前各項(xiàng)工作的關(guān)系，直接關(guān)系到銀行信貸資金的投向和信貸資產(chǎn)質(zhì)量的高低。

7、 本文將以1988年舊協(xié)議存在的不足為起點(diǎn)，通過介紹新資本協(xié)議的形成過程、主要框架和特點(diǎn)，分析新協(xié)議內(nèi)部評(píng)級(jí)法的理論基礎(chǔ)、結(jié)構(gòu)、基本要求、主要特點(diǎn)以及四個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)度量指標(biāo)，結(jié)合我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀和內(nèi)部評(píng)級(jí)法的實(shí)施情況，對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)法在我國商業(yè)銀行適用性，以及存在的問題進(jìn)行分析。最后考慮到我國商業(yè)銀行實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法的必要性，對(duì)我國商業(yè)銀行實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法提出一些建議。 中國商業(yè)銀行內(nèi)部信用評(píng)級(jí)尚處于起步階段，與發(fā)達(dá)國家國際性

8、銀行相比，不論是在評(píng)級(jí)方法，評(píng)級(jí)結(jié)果的檢驗(yàn)，還是在評(píng)級(jí)工作的組織等方面都存在著相當(dāng)?shù)牟罹?，而且，外部評(píng)級(jí)所覆蓋的企業(yè)范圍較小，內(nèi)部評(píng)級(jí)的揭示和控制信用風(fēng)險(xiǎn)方面的作用難以與外部評(píng)級(jí)的結(jié)果進(jìn)行比較。同時(shí)，銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)存在的問題包括風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、評(píng)級(jí)方法、評(píng)級(jí)指標(biāo)設(shè)定、數(shù)據(jù)庫以及人力資源等。 為了解決內(nèi)部評(píng)級(jí)過程當(dāng)中銀行所面臨的困難，可以通過配套內(nèi)部信用評(píng)級(jí)體系的相關(guān)制度、細(xì)化評(píng)級(jí)指標(biāo)體系設(shè)置、科學(xué)確定內(nèi)部信用評(píng)級(jí)流程、完善內(nèi)部信用評(píng)級(jí)信

9、貸管理信息系統(tǒng)、做好行業(yè)分析工作、豐富信息庫建立和加強(qiáng)金融信息標(biāo)準(zhǔn)化等途徑，來應(yīng)對(duì)上述評(píng)級(jí)體系存在的缺陷，建立適應(yīng)商業(yè)銀行發(fā)展的信用評(píng)級(jí)體系。 全文共分五章： 第1章，緒論。介紹本文的選題背景和意義，并對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)理論進(jìn)行了文獻(xiàn)綜述。通過對(duì)國內(nèi)國外信用風(fēng)險(xiǎn)管理理論以及內(nèi)部評(píng)級(jí)有關(guān)文獻(xiàn)的整理和歸納，分析了信用風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展歷程及發(fā)展方向，并對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)理論的提出和現(xiàn)狀做了總結(jié)。 第2章，巴塞爾協(xié)議與內(nèi)部評(píng)級(jí)法。主要介紹

10、了1988版巴塞爾資本協(xié)議的不足，2004年推出《資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》的原因，概述了新資本協(xié)議的資本框架，分析了新資本協(xié)議的突出特點(diǎn)，介紹內(nèi)部評(píng)級(jí)法的關(guān)鍵參數(shù)、定義、評(píng)級(jí)體系應(yīng)包括的評(píng)級(jí)對(duì)象、結(jié)構(gòu)、方法、標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)等主要因素。 第3章，內(nèi)部評(píng)級(jí)和外部評(píng)級(jí)的比較分析一兼論標(biāo)準(zhǔn)普爾。通過對(duì)一家著名外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)二_標(biāo)準(zhǔn)普爾的介紹，分析外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)，外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)自身對(duì)評(píng)級(jí)所持的觀點(diǎn)，比較外部評(píng)級(jí)與內(nèi)部評(píng)級(jí)之間的

11、異同，包括評(píng)級(jí)的目的不同，評(píng)級(jí)流程大同小異，結(jié)果的確認(rèn)方式不同，評(píng)級(jí)的結(jié)果的公開性以及評(píng)級(jí)結(jié)果的可對(duì)比性。 第4章，內(nèi)部評(píng)級(jí)現(xiàn)狀與實(shí)例分析。這一部分對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系進(jìn)行系統(tǒng)的介紹，了解我國商業(yè)銀行評(píng)級(jí)現(xiàn)狀，包括評(píng)級(jí)對(duì)象的類型、信用等級(jí)的劃分、評(píng)級(jí)指標(biāo)體系的特點(diǎn)、信用評(píng)分、信用等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的對(duì)應(yīng)，分析銀行內(nèi)部信用評(píng)級(jí)體系的特點(diǎn)；隨后通過一家商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)生產(chǎn)型企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部評(píng)級(jí)的實(shí)例分析，了解評(píng)級(jí)流程步驟，說明銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)所涉及的評(píng)

12、級(jí)因素、評(píng)級(jí)流程、評(píng)級(jí)等級(jí)分類以及評(píng)級(jí)得分之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，完整的展現(xiàn)了銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系。 第5章，我國商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系存在的問題及改進(jìn)建議。首先分析了我國目前內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的缺陷和問題，主要表現(xiàn)是評(píng)級(jí)方法過于簡單，風(fēng)險(xiǎn)揭示不夠；風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，信貸文化陳舊，評(píng)級(jí)人員評(píng)級(jí)理解有誤；銀企利益相關(guān)，風(fēng)險(xiǎn)升級(jí)；信用環(huán)境惡劣，數(shù)據(jù)庫有待充實(shí)；評(píng)級(jí)結(jié)果的運(yùn)用十分有限；人力資源缺乏；監(jiān)管指導(dǎo)不足等。針對(duì)這些問題，本文提出了相應(yīng)的政策建議，包

13、括：組織、制度創(chuàng)新；銀行文化培養(yǎng)，完善評(píng)級(jí)流程；評(píng)級(jí)流程規(guī)范化管理；技術(shù)創(chuàng)新，提高數(shù)據(jù)庫倉庫和挖掘能力；拓寬評(píng)級(jí)結(jié)果的運(yùn)用；加強(qiáng)專業(yè)隊(duì)伍的建設(shè)；監(jiān)管輔助和經(jīng)驗(yàn)參考。論文的主要特點(diǎn)： 從現(xiàn)階段看，雖然監(jiān)管當(dāng)局和銀行業(yè)已經(jīng)在開展全面的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，逐步重視市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理，但是信用風(fēng)險(xiǎn)管理仍然是風(fēng)險(xiǎn)管理中的重中之重。而且，在新巴塞爾協(xié)議中用到了大量的篇幅對(duì)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)敞口的度量方法——內(nèi)部評(píng)級(jí)法以及內(nèi)部評(píng)級(jí)法下的風(fēng)險(xiǎn)模

14、型作了整體的介紹。雖然新巴塞爾協(xié)議在我國暫不執(zhí)行，但風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)量與控制是國際銀行業(yè)的發(fā)展趨勢，也是我國銀行監(jiān)管業(yè)和銀行業(yè)的發(fā)展方向。了解新資本協(xié)議是非常必要的，這為我國銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理早日和世界接軌做準(zhǔn)備。 本論文的特點(diǎn)在于通過對(duì)外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的分析，對(duì)比內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，提出二者的異同，對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)提出一定的參考價(jià)值；同時(shí)，通過實(shí)例分析解析現(xiàn)存內(nèi)部評(píng)級(jí)體系存在的問題，提出了相應(yīng)的解決對(duì)策，包括銀行加強(qiáng)自身制度以及文化建設(shè)，銀行業(yè)共同建