財(cái)務(wù)改革中的資金精益化管理

1、<p>　　財(cái)務(wù)改革中的資金精益化管理</p><p>　　【摘 要】隨著國網(wǎng)公司的人力資源、財(cái)務(wù)、物資集約化管理，構(gòu)建大規(guī)劃、大建設(shè)、大運(yùn)行、大生產(chǎn)、大營銷體系（即“三集五大”）的進(jìn)一步實(shí)施，省、市、縣供電企業(yè)組織架構(gòu)日新月異，管理方式不斷創(chuàng)新，如何把握好資金管理、財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理的關(guān)系，確保資金的安全、流動和收益，為供電企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值，是擺在我們面前的一項(xiàng)十分關(guān)鍵的課題。 </p>

2、<p>　　【關(guān)鍵詞】資金風(fēng)險(xiǎn)；信息化手段；資金預(yù)算 </p><p>　　一、開展資金精益化管理的必要性 </p><p>　　隨著供電企業(yè)“三集五大”體制改革和縣級供電企業(yè)產(chǎn)權(quán)的劃轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)資金管理中的問題愈加突出，其表現(xiàn)主要有以下四個(gè)方面： </p><p>　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)有待降低 </p><p>　　受國際金融危

3、機(jī)和市場經(jīng)濟(jì)下滑的影響，許多電力用戶資金周轉(zhuǎn)困難，經(jīng)常使用銀行承兌匯票繳納電費(fèi)。銀行承兌匯票筆數(shù)多，金額大，暴露的問題也越來越多。例如銀行承兌匯票的相關(guān)法律法規(guī)還不完善；一些商業(yè)銀行放寬承兌條件，放松對票據(jù)真實(shí)貿(mào)易背景的審查；存在未嚴(yán)格執(zhí)行貼現(xiàn)審查制度，自承自貼，背書不規(guī)范等違規(guī)現(xiàn)象。還有許多電力用戶交納空頭支票的現(xiàn)象更加不容忽視。資金風(fēng)險(xiǎn)驟增。 </p><p>　　（二）財(cái)務(wù)資金管理手段有待改進(jìn) </p

4、><p>　　財(cái)務(wù)資金管理的方式手段或落后或過于繁多未形成統(tǒng)一系統(tǒng)體系，導(dǎo)致信息失真或滯后，不能為科學(xué)的決策提供有力的依據(jù)。截止日前，尚有許多縣級供電企業(yè)依然使用著最原始的遠(yuǎn)光記賬系統(tǒng)，未建立會計(jì)電算化一體化平臺和電子網(wǎng)絡(luò)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，集團(tuán)公司不能及時(shí)的了解各個(gè)子公司真正的財(cái)務(wù)動態(tài)，信息滯后。另一突出問題則是遠(yuǎn)光系統(tǒng)、SAP系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)、員工報(bào)銷系統(tǒng)等資金管理手段并存，但未實(shí)現(xiàn)真正的有效結(jié)合，未形成統(tǒng)一的資金

5、管理體系。 </p><p>　　（三）財(cái)務(wù)資金使用效率面臨挑戰(zhàn) </p><p>　　在市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展下，公司經(jīng)營管理以財(cái)務(wù)管理為核心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為核心。然而隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的不斷調(diào)整，企業(yè)集團(tuán)對于資金的集中管理需要就和多級法人的資金分散產(chǎn)生了矛盾，這也是當(dāng)前企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)資金管理問題中十分突出的一項(xiàng)。資金的分散，投資的隨意，融資的不合理，導(dǎo)致資金成本過高，

6、致使資金沉淀嚴(yán)重，資金利用率低下。 </p><p>　?。ㄋ模┴?cái)務(wù)資金管理過程監(jiān)控調(diào)控力度亟待提高 </p><p>　　由于受到財(cái)務(wù)資金管理過程監(jiān)控調(diào)控力度的限制，預(yù)算制度無法真正落實(shí)。企業(yè)年初建立了預(yù)算管理制度，卻沒有成為企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營活動資金使用的依據(jù)，預(yù)算制度未完全“落地”，對資金的使用過程沒有嚴(yán)格的監(jiān)督。公司管理層無法確切掌握到企業(yè)資金活動的全面信息，企業(yè)決策者無法及時(shí)得到企業(yè)

7、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的信息支持，企業(yè)的發(fā)展方向、經(jīng)營計(jì)劃等大政方針勢必會受到影響。 </p><p>　　二、資金精益化管理的主要做法 </p><p>　　（一）深入調(diào)研、分析電力用戶交費(fèi)情況，積極與銀行溝通，簽訂電費(fèi)收繳協(xié)議，完善電費(fèi)歸集渠道，實(shí)施“支票倒掛結(jié)算電費(fèi)”、“工商銀行電子托收結(jié)算電費(fèi)”和“工商銀行企業(yè)網(wǎng)上銀行結(jié)算電費(fèi)”電費(fèi)歸集手段。通過以上三種收費(fèi)方式，在確保

8、電力用戶賬戶上有足夠的余額進(jìn)行電費(fèi)交納的情況下，銀行系統(tǒng)才能給予辦理電費(fèi)結(jié)算業(yè)務(wù)，電力用戶才能取得電費(fèi)交費(fèi)憑證，這樣就徹底杜絕了空頭支票現(xiàn)象的發(fā)生。同時(shí)，供電企業(yè)財(cái)務(wù)部門協(xié)同營銷部門制定電費(fèi)歸集票據(jù)措施，嚴(yán)禁收取任何銀行承兌匯票，大大降低了資金風(fēng)險(xiǎn)，確保了資金安全。 </p><p>　　（二）按照“總體規(guī)劃、分步實(shí)施、突出重點(diǎn)、先易后難”的原則，依次開發(fā)運(yùn)用財(cái)務(wù)、銷售、采購、倉儲、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng)，做到開發(fā)一塊

9、，運(yùn)用一塊，見效一塊，逐步實(shí)現(xiàn)物流、資金流、信息流的集成。從財(cái)務(wù)層面上首先持續(xù)整合完善各種資金管理系統(tǒng)，借助“三化”（票據(jù)管理流程化、信息模板規(guī)范化、項(xiàng)目進(jìn)度分析一體化）手段，固化財(cái)務(wù)票據(jù)管理流程和前段業(yè)務(wù)信息傳遞流程，自動分析生產(chǎn)、營銷、基建、物資等前段業(yè)務(wù)資金支付進(jìn)度、項(xiàng)目工程的完成進(jìn)度，及時(shí)出具相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析，達(dá)到項(xiàng)目進(jìn)度分析一體化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金管理系統(tǒng)與生產(chǎn)、營銷、基建、物資等各專業(yè)系統(tǒng)的銜接整合。 </p>&l

10、t;p>　?。ㄈ┩ㄟ^與銀行系統(tǒng)簽訂資金服務(wù)協(xié)議，多渠道實(shí)現(xiàn)各級電費(fèi)實(shí)時(shí)歸集，加大資金集中力度，增強(qiáng)資金流動性。 </p><p>　　按照網(wǎng)省公司“財(cái)務(wù)集約化”的管理理念，通過選擇金融信譽(yù)好、結(jié)算能力強(qiáng)、結(jié)算網(wǎng)點(diǎn)多、現(xiàn)金管理能力強(qiáng)的銀行開立資金集中管理總賬戶，下級單位在開立分賬戶，通過簽定的賬戶管理協(xié)議，建立總分賬戶管理體系，實(shí)行零余額賬戶管理和資金實(shí)時(shí)歸集，銀行按期或按照指令將子企業(yè)資金余額自動掃入企業(yè)

11、集團(tuán)資金集中管理總賬戶中，并按照約定的利率為經(jīng)營單位資金計(jì)息。這樣，即保證了總部集中資金的需求，也確保了經(jīng)營單位的資金利益。財(cái)務(wù)資金得到了最優(yōu)化的統(tǒng)籌安排，最大限度地減少了資金沉淀，加速了資金周轉(zhuǎn)，充分發(fā)揮資金的使用效益。 </p><p>　?。ㄋ模┓e極搭建縣級供電企業(yè)資金池集團(tuán)賬戶，加強(qiáng)資金集中管理，規(guī)范縣級供電企業(yè)銀行賬戶管理和融資管理，減少融資成本，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，保證利益最大化，進(jìn)一步提高資金使用效率。

12、</p><p>　　通過財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)記錄各銀行賬戶開戶事由、金融機(jī)構(gòu)、賬戶性質(zhì)、賬戶用途等，嚴(yán)格實(shí)行“一行一戶”賬戶開立模式，精簡銀行賬戶數(shù)量，降低結(jié)算費(fèi)用；按“集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”要求，規(guī)范縣級供電企業(yè)資金管理模式，搭建縣級供電企業(yè)工、農(nóng)、建行集團(tuán)賬戶，實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)末級賬戶資金遞次縱向歸集到集團(tuán)一級賬戶，強(qiáng)化資金集中管理，提高資金使用效率和效益；規(guī)范縣級供電企業(yè)融資管理，堅(jiān)持“先內(nèi)

13、部融資、后外部融資，先低利率融資、后高利率融資”的原則，統(tǒng)籌規(guī)劃，認(rèn)真計(jì)劃，合理確定融資額度和融資時(shí)間，認(rèn)真選擇融資渠道和融資方式，力求降低資金成本。 </p><p>　?。ㄎ澹┘訌?qiáng)現(xiàn)金流量預(yù)算管理，繼續(xù)全面深化資金預(yù)算。 </p><p>　　倡導(dǎo)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（總會計(jì)師）和財(cái)務(wù)部門以及生產(chǎn)、銷售、物資等部門領(lǐng)導(dǎo)都要共同參與討論、研究資金的籌劃決策工作，制定切實(shí)可行的業(yè)務(wù)預(yù)算。

14、建立包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算執(zhí)行情況分析的現(xiàn)金流量預(yù)算管理指標(biāo)體系指標(biāo)體系并納入考核。 　　以業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，首先規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的預(yù)算編制、考核，對各業(yè)務(wù)部門發(fā)起的現(xiàn)金流量預(yù)算編制、提交用款申請嚴(yán)格把關(guān)，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中；以進(jìn)度控制為主線，對經(jīng)營活動，投資活動，籌資活動等環(huán)節(jié)出現(xiàn)的資金流量采取嚴(yán)格的管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的實(shí)時(shí)監(jiān)控，其監(jiān)控的重點(diǎn)囊括資金收入、應(yīng)收款項(xiàng)未收還是緩收、處置資產(chǎn)審批

15、款項(xiàng)的收回、當(dāng)期實(shí)際資金的收入與預(yù)算收入的差異、資金支付方面的應(yīng)付款項(xiàng)是否存在支付的風(fēng)險(xiǎn)、大額的資金立項(xiàng)、審批、支付能否合規(guī)、當(dāng)期實(shí)際的資金支出和預(yù)算是否存在著差異等；完善預(yù)算反饋和動態(tài)分析工作機(jī)制，及時(shí)分析和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。通過ERP管理軟件、財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)、網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)、網(wǎng)銀支付等信息化系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用，加強(qiáng)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的銜接，完成業(yè)務(wù)前段、過程管控、財(cái)務(wù)信息的集成融合，確保前端管理、預(yù)算過程監(jiān)督，保證企</p>

16、<p>　　三、開展資金精益化管理的實(shí)現(xiàn)效果 </p><p>　?。ㄒ唬﹦?chuàng)新手段保證資金安全 </p><p>　　自實(shí)施“支票倒掛結(jié)算電費(fèi)”、“工商銀行電子托收結(jié)算電費(fèi)”和“工商銀行企業(yè)網(wǎng)上銀行結(jié)算電費(fèi)”三種電費(fèi)歸集手段以來，保定供電公司連續(xù)3年沒有收取商業(yè)承兌匯票，實(shí)現(xiàn)了“零”空頭支票，完成了電費(fèi)上繳率100%，既保證了電費(fèi)的及時(shí)回收，又大大降低了資金風(fēng)險(xiǎn)。 </p&

17、gt;<p>　?。ǘ┱舷到y(tǒng)促進(jìn)管理高效 </p><p>　　通過對各種財(cái)務(wù)資金管理系統(tǒng)的整合，運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，實(shí)現(xiàn)了票據(jù)管理流程化，規(guī)范了資金支付的票據(jù)傳遞流程，理清了各個(gè)環(huán)節(jié)部門職責(zé)，避免了部門間推諉扯皮的現(xiàn)象。 </p><p>　　實(shí)現(xiàn)了信息模板規(guī)范化，公司在經(jīng)辦人交接的表格中設(shè)置了“集團(tuán)對賬”字段，只要填表人填寫了集團(tuán)對賬單位，就會提醒相

18、關(guān)人員及時(shí)交接發(fā)票，提高了票據(jù)的傳遞速度，還降低了財(cái)務(wù)人員查找、區(qū)分哪些是集團(tuán)對賬單位票據(jù)（有5000多家）的時(shí)間。（經(jīng)統(tǒng)計(jì)：保定供電公司財(cái)務(wù)票據(jù)的接收分（下轉(zhuǎn)第43頁）（上接第41頁）為四人，平均每人每天接收票據(jù)15張左右，每張票據(jù)縮短查詢、區(qū)分時(shí)間1分鐘，每天即縮短查詢時(shí)間1小時(shí)，每周縮短5小時(shí)，每月縮短20小時(shí)），大大提高了財(cái)務(wù)人員的工作效率，財(cái)務(wù)集團(tuán)對賬信息化指標(biāo)也從實(shí)施前的17.4%提高到97%。 </p>&l

19、t;p>　　實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目進(jìn)度分析一體化，通過系統(tǒng)庫的建設(shè)項(xiàng)目名稱、WBS編號、計(jì)劃金額、預(yù)計(jì)完成時(shí)間統(tǒng)計(jì)規(guī)范，項(xiàng)目完成進(jìn)度、資金支付進(jìn)度自動匯總，并且解決了分析報(bào)表取數(shù)難，財(cái)務(wù)報(bào)告不美觀的難題。 </p><p>　?。ㄈw集資金提升使用效率 </p><p>　　保定地區(qū)縣級供電企業(yè)通過賬戶清理，共撤并躉售縣銀行賬戶69個(gè)，賬戶數(shù)量由原來的201個(gè)減少至132個(gè)，基本實(shí)現(xiàn)電費(fèi)賬戶一

20、行一戶。賬戶數(shù)量進(jìn)一步壓縮，減少了資金劃轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)和賬戶管理的難度。以搭建資金市場為契機(jī)，將保定所轄22個(gè)縣公司、64個(gè)農(nóng)行賬戶納入“資金池”管理，省市公司能夠?qū)崟r(shí)在線監(jiān)控縣公司每筆資金的流向和用途，大大提高了資金的集中管控力度，進(jìn)一步規(guī)范了縣公司資金收付，提升了資金使用效率。 </p><p>　?。ㄋ模┘訌?qiáng)預(yù)算增強(qiáng)管控力度 </p><p>　　通過對現(xiàn)金流量預(yù)算的合理控制和管理，年度預(yù)

21、算按照時(shí)間序列得到了分解，預(yù)算與現(xiàn)金流緊密銜接，預(yù)算的調(diào)控力和執(zhí)行力明顯增強(qiáng)；業(yè)務(wù)部門以業(yè)務(wù)計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度為基礎(chǔ)形成資金支出需求，積極參與企業(yè)現(xiàn)金流量管理，資金調(diào)配更加合理；資金管理從業(yè)務(wù)前段開始實(shí)現(xiàn)了全過程合理控制，為公司決策層實(shí)時(shí)提供信息支持。 </p><p>　　市公司可對縣公司利用在線稽核、實(shí)時(shí)掌握各躉售縣公司的資金余額和貨幣資金流向。當(dāng)縣公司資金緊張時(shí)，可以據(jù)實(shí)向省公司提出借貸要求，省公司將及時(shí)通過中

22、電財(cái)籌措資金以保證其正常資金運(yùn)轉(zhuǎn)，確保不影響其正常經(jīng)營，且通過中電財(cái)貸款。融資成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于商業(yè)銀行貸款。 </p><p>　　通過多維度加強(qiáng)資金精益化管理，建立了資金集約化管理運(yùn)作體系，可以為企業(yè)贏得更好的資金運(yùn)營綜合效益，實(shí)現(xiàn)了資金運(yùn)作更加安全、資金運(yùn)作更加高效、資金效益更加明顯的資金管理目標(biāo)，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn)： &l