突破中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理困境

1、<p>　　突破中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理困境</p><p>　　[摘要]中小企業(yè)雖然一直作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)重要的組成部分，但因其規(guī)模小、資本少、技術(shù)門(mén)檻低、內(nèi)部機(jī)制不全、外部宏觀調(diào)控力對(duì)其影響力巨大等等劣勢(shì)因素，使得在科技發(fā)展迅速、產(chǎn)品更新快、國(guó)際市場(chǎng)不斷變化的復(fù)雜環(huán)境下，中小企業(yè)面臨著巨大的發(fā)展困境，特別是在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面與風(fēng)云變幻的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)若不相適應(yīng)，則會(huì)在新一輪的經(jīng)濟(jì)浪潮當(dāng)中走向破產(chǎn)、甚至倒閉。 &l

2、t;/p><p>　　[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀；原因分析；建議對(duì)策 </p><p>　　中圖分類(lèi)號(hào)： F253.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A </p><p>　　本文首先通過(guò)分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理困境產(chǎn)生的原因，然后提出解決該類(lèi)問(wèn)題的對(duì)策、建議，最后提出應(yīng)當(dāng)重視中小企業(yè)發(fā)展中的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，以期中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中穩(wěn)健健康地發(fā)展。 </p><p&

3、gt;<b>　　1、現(xiàn)狀分析 </b></p><p>　　1.1財(cái)務(wù)管理模式毫無(wú)創(chuàng)新 </p><p>　　家族式管理可以說(shuō)是我國(guó)絕大多數(shù)中小企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理模式。這種財(cái)務(wù)管理模式弊端諸多： </p><p><b>　?、贆?quán)度嚴(yán)重失衡； </b></p><p>　?、谄髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)者知識(shí)不足；

4、</p><p><b>　　③管理觀念落后； </b></p><p>　?、軐?duì)新的財(cái)務(wù)管理理論與方法缺乏。 </p><p>　　這些弊端將會(huì)給中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理造成：a企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂;b財(cái)務(wù)監(jiān)控失靈;c會(huì)計(jì)信息失真。 </p><p>　　1.2企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高 </p><p>　　

5、①過(guò)度負(fù)債。有些企業(yè)在借入資金不能有效發(fā)揮作用的情況下，一些企業(yè)進(jìn)入了靠貸款維持生存的惡性循環(huán)。其結(jié)果是債臺(tái)高筑，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大； </p><p>　　②短債長(zhǎng)投。一些企業(yè)就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過(guò)長(zhǎng)的長(zhǎng)期項(xiàng)目投資，導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)負(fù)債大大高于流動(dòng)資產(chǎn)，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機(jī)。 </p><p>　　1.3缺乏科學(xué)性財(cái)務(wù)管理 </p>&

6、lt;p>　　①缺乏健全的核算制度。會(huì)計(jì)報(bào)表的編制既沒(méi)有完全按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求去做，又不能充分反映企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的失真。對(duì)材料、工時(shí)、動(dòng)力等消耗沒(méi)有進(jìn)行嚴(yán)格的定額管理和健全的分析核算制度； </p><p>　?、谌狈?yán)格的財(cái)務(wù)制度。原始憑證、會(huì)計(jì)分錄、科目應(yīng)用、賬冊(cè)設(shè)置以及財(cái)務(wù)收支等方面工作不規(guī)范； </p><p>　?、廴狈Κ?dú)立財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)內(nèi)

7、部審計(jì)部門(mén)沒(méi)有或者不健全，故根本無(wú)法保證獨(dú)立進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。 </p><p><b>　　2、原因分析 </b></p><p>　　2.1企業(yè)管理者的素質(zhì)和管理能力的影響 </p><p>　　現(xiàn)有的中小企業(yè)，大部分是在八十年代短缺經(jīng)濟(jì)條件下發(fā)展起來(lái)的，其中相當(dāng)一部分管理者的素質(zhì)、能力還停留在當(dāng)時(shí)的水平，管理觀念陳舊，管理思想落后，沒(méi)有將財(cái)務(wù)

8、管理納入企業(yè)管理的通盤(pán)考慮和有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。 </p><p>　　2.2股權(quán)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營(yíng)模式的影響 </p><p>　　中小企業(yè)的所有權(quán)結(jié)構(gòu)一般來(lái)說(shuō)是高度集中的，在經(jīng)營(yíng)模式上所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)合一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，這種模式給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了不小的負(fù)面影響。在中小企業(yè)中，有相當(dāng)一部分屬于個(gè)體、私營(yíng)性質(zhì)的企業(yè)，在這些

9、企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，項(xiàng)目決策不科學(xué)，不民主，隨意性較大，個(gè)人說(shuō)了算的情況盛行，難免造成投資決策失誤。 </p><p>　　2.3 組織結(jié)構(gòu)和人力資源的影響 </p><p>　　一是企業(yè)組織機(jī)構(gòu)不健全，管理人員職責(zé)不明確。二是工作流程不規(guī)范，制度不健全，致使財(cái)務(wù)審批隨意性大，越權(quán)行事現(xiàn)象嚴(yán)重，造成財(cái)務(wù)管理混亂。三是財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)較低，缺乏財(cái)務(wù)管理的基本理論和基本

10、知識(shí)，同時(shí)法制觀念比較淡薄，對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)缺乏充分的理解和認(rèn)識(shí)。 </p><p><b>　　3、問(wèn)題分析 </b></p><p>　　財(cái)務(wù)管理既是中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈又是其軟肋。中小企業(yè)在近些年發(fā)展當(dāng)中，總結(jié)起來(lái)問(wèn)題如下： </p><p>　　a薄弱的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作;b隨性的白條抵現(xiàn)金;c混亂的財(cái)務(wù)管理;d缺失的內(nèi)部管理制度。 <

11、/p><p>　　當(dāng)然，在市場(chǎng)運(yùn)行中，中小企業(yè)也有其具有優(yōu)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)的一面，并且都會(huì)在前期發(fā)展當(dāng)中表現(xiàn)出很好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。但由于自身一直存在的財(cái)務(wù)管理混亂等問(wèn)題，使得這些企業(yè)不得不陷入各種困境，消耗內(nèi)部大部分精力與時(shí)間，如此種種都在說(shuō)明我們中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平有待提高，并且嚴(yán)重要求與現(xiàn)行的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度相適應(yīng)，那么，我們的中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展有哪些問(wèn)題呢，我個(gè)人總結(jié)如下： </p><p>　　3.1困

12、境百般的融資 </p><p>　　①不夠完善的政策環(huán)境和法律法規(guī)，導(dǎo)致中小企業(yè)發(fā)展一直受到“融資難”問(wèn)題困擾； </p><p>　?、谙拗浦行∑髽I(yè)長(zhǎng)期融通資金的融資體系； </p><p>　　③缺乏有效的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)和完善的中小企業(yè)融資服務(wù)體系； </p><p>　　④銀行對(duì)資金流的控制。中小企業(yè)資金運(yùn)行成本的巨大，銀行擔(dān)心資

13、金無(wú)法回籠。 </p><p>　　3.2 無(wú)法逾越的企業(yè)困境 </p><p>　　①運(yùn)營(yíng)成本高、融資負(fù)債多、融資風(fēng)險(xiǎn)大信用等級(jí)低，資信等級(jí)差； </p><p>　?、趪?guó)家沒(méi)有專(zhuān)設(shè)中小企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu)，國(guó)家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長(zhǎng)期處于不利地位。 </p><p>　　③大多數(shù)中小企業(yè)是非國(guó)有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的

14、影響，對(duì)其貸款不夠熱心。 </p><p>　?、苤薪闄C(jī)構(gòu)不健全，缺乏專(zhuān)門(mén)為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。 </p><p>　　3.3 缺失完善的內(nèi)部控制制度 </p><p>　　內(nèi)部控制制度是指為了保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保法律法規(guī)和經(jīng)營(yíng)管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)而制定和實(shí)施的

15、一系列企業(yè)內(nèi)部的管理制度，會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部審計(jì)控制是其中的主要內(nèi)容。中小企業(yè)內(nèi)容控制制度的不完善，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)控制的薄弱、監(jiān)管不力。具體表現(xiàn)為：①閑散的資金管理制度；②形同虛設(shè)的預(yù)算控制體系；③混亂不堪的日常成本控制；④落后的企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本控制體系。 </p><p><b>　　4、對(duì)策研究 </b></p><p>　　4.1 嚴(yán)格區(qū)分“財(cái)務(wù)”與“會(huì)計(jì)” </p&

16、gt;<p>　　財(cái)務(wù)管理屬于營(yíng)運(yùn)資金管理，應(yīng)該是從屬于會(huì)計(jì)工作，可以說(shuō)是企業(yè)管理核心。為此，中小企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算和營(yíng)運(yùn)資金管理、財(cái)務(wù)控制等工作，從大局把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理層次，并要在思想上提高對(duì)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)管理重要性和必要性的再認(rèn)識(shí)，確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位。 </p><p>　　4.2 塑信譽(yù)、廣融資 </p><p>　　不管在哪個(gè)時(shí)代的任何行業(yè)

17、，信譽(yù)都是整個(gè)企業(yè)立身之本，在現(xiàn)今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨白熱化的情境下，信譽(yù)作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“靈魂”，都將是企業(yè)生存和發(fā)展的必有的氣質(zhì)。在行業(yè)塑造自我的信譽(yù)，打造品牌，運(yùn)營(yíng)出自我的獨(dú)特，相信口碑的力量。一個(gè)將信譽(yù)視作品牌氣質(zhì)的企業(yè)，是不會(huì)在融資市場(chǎng)遭受困境的，同時(shí)也要利用自身的發(fā)展優(yōu)勢(shì)尋求銀行外的風(fēng)險(xiǎn)投資，在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃框架下廣融資，建造屬于自己的資金鏈。 </p><p>　　4.3重資金融資、更重人力資源投資 <

18、;/p><p>　　當(dāng)今市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)就是人才的競(jìng)爭(zhēng)，正所謂：千軍易得，一將難求。一個(gè)企業(yè)的發(fā)展固然不可缺少加強(qiáng)對(duì)新產(chǎn)品試制的投資、對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改造的投資，但更重要的是注重人力資源的投資。這樣應(yīng)當(dāng)是納入財(cái)務(wù)管理的范疇之內(nèi)。 </p><p>　　從某種角度說(shuō)，人力資源的投資，是屬于市場(chǎng)發(fā)展的高端戰(zhàn)略投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。人才的擁有便可在進(jìn)一步的戰(zhàn)略發(fā)展之下，

19、得到更多的其他資源，并且達(dá)成企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理終極目的——最小的成本，最大的利潤(rùn)。 </p><p>　　4.4嚴(yán)格實(shí)際的財(cái)務(wù)管理制度 </p><p>　　在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系當(dāng)中應(yīng)當(dāng)分為兩種不同的管理模式： </p><p>　?、俸侠碛行虻娜粘Ｘ?cái)務(wù)管理 </p><p>　　a合理估計(jì)和保證日常的現(xiàn)金流量；b加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定嚴(yán)格的回收

20、政策；c加強(qiáng)存貨管理，盡量需要尋求理想的存貨余額。 </p><p>　　②系統(tǒng)穩(wěn)健的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)管理 </p><p>　　a制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度；b設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一負(fù)責(zé)、系統(tǒng)組織；c制定相應(yīng)的考核制度，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制；d 設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，以提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。 </p><p>　　希望通過(guò)上述對(duì)中小企業(yè)的研究，能夠?qū)υ诂F(xiàn)今運(yùn)營(yíng)的

21、企業(yè)有所裨益，能夠做出一二點(diǎn)貢獻(xiàn)。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn) </b></p><p>　　[1]王曉東.關(guān)于民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)思考[J].工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì).2005 </p><p>　　[2]王玉萍.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題研究[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào).2010 </p><p>　　[3]吳松華.淺談中小企業(yè)財(cái)務(wù)