商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制研究.pdf

1、商業(yè)銀行在金融體系中所占主體地位，決定了在各種類型的金融危機(jī)中，銀行危機(jī)對(duì)經(jīng)濟(jì)造成的危害程度。商業(yè)銀行為謀求發(fā)展，實(shí)現(xiàn)其穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)，就必須防范各類風(fēng)險(xiǎn)，高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行的一項(xiàng)重要工作。 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)對(duì)象就是貨幣，各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)引起的資金運(yùn)動(dòng)絕大部分是貨幣資金的增減變動(dòng)，這就使銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)和其自身財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)是不相分離的，銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)。為此，商業(yè)銀行防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)從抓好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)環(huán)

2、節(jié)入手，建立起一個(gè)行之有效的財(cái)會(huì)控制機(jī)制，并充分發(fā)揮其作用，全面提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員認(rèn)真貫徹和落實(shí)國(guó)家金融法規(guī)、財(cái)會(huì)制度，運(yùn)用會(huì)計(jì)方法和手段，對(duì)資金運(yùn)動(dòng)、日常財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)、組織、督促和約束，不斷提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，將業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中差錯(cuò)與風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度，以確保實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的管理活動(dòng)。商業(yè)銀行為了有效實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制而制定系列制度、程序、監(jiān)督體系和評(píng)價(jià)指標(biāo)，形成相互制約、相互

3、監(jiān)督的有效機(jī)制：第一能為商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)提供及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息；第二能充分發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督職能，促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；第三能促使商業(yè)銀行嚴(yán)格執(zhí)行金融企業(yè)財(cái)會(huì)制度，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)；第四能進(jìn)一步明確財(cái)會(huì)人員權(quán)、責(zé)、利，防范銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于會(huì)計(jì)工作環(huán)節(jié)；第四能促使商業(yè)銀行嚴(yán)格執(zhí)行金融企業(yè)財(cái)會(huì)制度，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。相對(duì)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制整體而言，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制機(jī)制是其中的一部分，而就財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制機(jī)制本身而言，它不是孤立的，而是與整體的控制環(huán)境相

4、關(guān)聯(lián)的。因此，要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制機(jī)制的作用，首先要建立既能防范風(fēng)險(xiǎn)又具有可操作性的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度和程序；其次，要保證有稱職的人去執(zhí)行財(cái)會(huì)內(nèi)控制度和程序；再者，要建立內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督體系；第四，要有科學(xué)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制有效性的評(píng)價(jià)指標(biāo)。這幾個(gè)方面必須相輔相承協(xié)調(diào)運(yùn)作，形成一個(gè)有機(jī)的統(tǒng)一體，才能使內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制機(jī)制真正發(fā)揮效用。 本文從商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)特征入手，分析目前我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀，進(jìn)而從內(nèi)部控制的角度分