加強審計監(jiān)察隊伍建設研究

1、<p>　　加強審計監(jiān)察隊伍建設研究</p><p>　　摘要：自江西省農(nóng)村信用社聯(lián)合社成立以來，各項業(yè)務迅猛發(fā)展，存貸款規(guī)模均占市場份額近20%。與此同時，面對各類業(yè)務和眾多網(wǎng)點的管理復雜性，審計監(jiān)察工作就顯得越來越重要。如何合理設置內審機構和加強審計監(jiān)察隊伍建設，發(fā)揮“第三道”防線的作用，已經(jīng)成為非常值得探討的問題。 </p><p>　　關鍵詞：審計 監(jiān)察隊伍 建設 研究

2、</p><p>　　1 加強審計監(jiān)察隊伍建設的重要性和必要性 </p><p>　　1.1 加強審計監(jiān)察隊伍建設是銀行業(yè)務發(fā)展的需要。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國銀行業(yè)的經(jīng)營模式出現(xiàn)許多新的內容，新內容的出現(xiàn)必然會帶來許多的問題，對于這些銀行業(yè)務問題如果我們不能及時的進行監(jiān)督，就可能導致銀行業(yè)務出現(xiàn)辦理的漏洞，這些漏洞如果達不到有效的監(jiān)督，就會導致銀行業(yè)務出現(xiàn)停滯，造成銀行損失。 </p&

3、gt;<p>　　1.2 加強審計監(jiān)察隊伍建設是銀行監(jiān)督制度的要求。對于銀行業(yè)的監(jiān)督歸根結底需要審計人員行使審計監(jiān)督權，因此為了促進銀行業(yè)的健康發(fā)展，必須要建立一支高素質的審計監(jiān)察隊伍，增強他們的政治意識，提高他們的業(yè)務能力水平，保證他們的能力能夠適應日益復雜的銀行業(yè)務的審計監(jiān)察工作。 </p><p>　　2 審計監(jiān)察隊伍現(xiàn)狀分析 </p><p>　　2.1 部分領導對審

4、計監(jiān)察工作的貢獻度認識不足，對審計監(jiān)察工作的重視程度有待提高。當前銀行部門對于審計監(jiān)察的作用認識還存在一定的問題，他們忽視審計監(jiān)察的作用，由于是在以經(jīng)濟利益為重的銀行系統(tǒng)，領導一般看重的是銀行部門的經(jīng)濟收益等工作，對于審計隊伍人員的工作其看做是走過場、走形式，沒有實質性質，同時由于部分領導對于審計工作的輕視也會造成審計人員的辦案經(jīng)費不足，審計監(jiān)察隊伍的日常工作開支常常因為經(jīng)費緊張而導致其監(jiān)察審計權受到一定的影響。 </p>

5、<p>　　2.2 沒有相對穩(wěn)定的審計監(jiān)察隊伍，成員行社審計監(jiān)察人員變動頻繁，員工整體素質偏低、審計經(jīng)驗不足，特別是對潛在的風險和案件缺乏敏感性。各專業(yè)條線平時也未注重開展自查自糾工作。各地市辦事處對成員行社開展“飛行”檢查，存在檢查時點不銜接、檢查內容與成員行社檢查內容重復的現(xiàn)象，既沒有重點又浪費人力資源。近年來，有些成員行社相繼開辦了各種新業(yè)務，而針對審計監(jiān)察人員的業(yè)務培訓不到位，導致審計監(jiān)察人員業(yè)務知識雖全，但缺乏精通

6、現(xiàn)象，從而影響了審計監(jiān)察工作質量和審計深度。 </p><p>　　2.3 崗位人員偏緊綜合素質人員缺乏。一是監(jiān)督人員足額配備困難。多年來江西省農(nóng)村信用社聯(lián)合社在人員管理上采取只出不進，以及這些年來的自然減員和上級抽調等，人員偏緊、結構老化，要在江西省農(nóng)村信用社聯(lián)合社中再增加紀檢監(jiān)察審計室內設機構，并配足1-2名專職監(jiān)督崗位人員，有的支行的確存在一定困難。二是人員綜合素質匱乏。一方面，進一步強化信用社內部管理，有

7、效防范重要崗位的業(yè)務風險，對業(yè)務部門人員政治素質、業(yè)務技能等方面提出了新的和更高層次的要求。另一方面，監(jiān)督管理工作是對業(yè)務崗位實施全方位監(jiān)督，監(jiān)督人員必須對業(yè)務工作的操作規(guī)程熟練掌握，把握每一個環(huán)節(jié)。從實際情況來看，銀行業(yè)務技術骨干少，人員綜合素質缺乏，目前配備的紀檢監(jiān)察審計室干部來自不同的部門，人員年齡結構、學歷層次、業(yè)務素質參差不齊，監(jiān)督難以達到效果。三是人員不足，要害崗位人員配備還是很難達到內控制度的要求。兼崗、混崗、頂崗現(xiàn)象普遍

8、存在，定期輪崗、強制休假制度也難以落實，這將造成較大的潛在風險。 </p><p>　　3 審計監(jiān)察人員隊伍建設建議分析 </p><p>　　3.1 以地市為中心，設立若干個片區(qū)審計區(qū)域中心。將現(xiàn)有成員行社審計監(jiān)察人員和辦事處審計監(jiān)察人員進行整合，將所隸屬的成員行社劃分片區(qū)，（按3-4個成員行社標準設立一個審計區(qū)域中心），形成獨立職能機構，每個片區(qū)按專業(yè)配備專門的審計監(jiān)察人員，做到分工明

9、確。 </p><p>　　3.2 審計監(jiān)察模式采取集中制的辦法。成員行社的常規(guī)檢查、突擊檢查采取以片區(qū)對成員行社集中審計和檢查的辦法，成員行社的專項檢查采取集中各片區(qū)相應專業(yè)的審計監(jiān)察人員，實行對成員行社交叉審計的辦法，確保審計監(jiān)察工作質量和審計深度，提高審計效果。避免了地市辦事處對成員行社重復檢查的現(xiàn)象。同時網(wǎng)點逐步推行風險經(jīng)理兼職制，由委派會計兼職風險經(jīng)理，由事后審計為主向事前和事中及全過程審計為主，把風險

10、控制前移。審計監(jiān)察工作以查堵漏洞、查處違規(guī)，同時轉向防案、控險并舉。 </p><p>　　3.3 業(yè)務條線與審計部門在專項檢查方面應采取自行組織，各自開展的辦法。審計部門開展的專項檢查內容應突出重點，進行深層次的檢查。業(yè)務條線開展的專項檢查內容應具有普遍性，進行全面的檢查，在檢查時間上相互之間不要發(fā)生沖突。 </p><p>　　3.4 重新審視審計監(jiān)察隊伍的重要性，正確看待審計監(jiān)察部門

11、和審計監(jiān)察人員對企業(yè)的貢獻。采取將現(xiàn)有成員行社審計監(jiān)察人員的人事關系、薪酬、福利等受地市辦事處統(tǒng)一管理和發(fā)放的辦法，可有效控制成員行社對審計監(jiān)察人員的頻繁變動。 </p><p>　　3.5 建立嚴格的審計監(jiān)察人員準入、退出和競爭機制。選聘審計監(jiān)察人員實行統(tǒng)一考試、擇優(yōu)錄用的原則。審計監(jiān)察人員應選聘工作責任心強、精通業(yè)務、原則性強、秉公辦事又有審計監(jiān)察工作經(jīng)驗的人員。 </p><p>　

12、　3.6 加大審計監(jiān)察人員的培訓力度。采取分專業(yè)培訓方式，派對口審計監(jiān)察人員面授，培養(yǎng)專業(yè)性審計監(jiān)察人員。其他審計監(jiān)察人員可采取以自學為主。各業(yè)務條線開展的業(yè)務培訓應至少保證有一名審計監(jiān)察人員參加。 </p><p><b>　　參考文獻： </b></p><p>　　[1]陸巖.堅持科學發(fā)展觀加強企業(yè)紀檢監(jiān)察干部隊伍建設[J].大觀周刊，2012（30）. <