關(guān)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的有效探究

1、<p>　　關(guān)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的有效探究</p><p>　　摘要：企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中具有重要的作用，它是企業(yè)在運(yùn)營中進(jìn)行內(nèi)部約束、自我調(diào)節(jié)的內(nèi)在機(jī)制。當(dāng)今世界，經(jīng)濟(jì)和科技發(fā)展迅速，世界各地逐漸進(jìn)入到“知識(shí)經(jīng)濟(jì)”的時(shí)代中，我國物流企業(yè)也在面臨著激烈的市場經(jīng)濟(jì)競爭，要想促進(jìn)物流企業(yè)發(fā)展，需要加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。在現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制下，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，保證企業(yè)會(huì)計(jì)

2、信息質(zhì)量安全具有重要的作用。本文對(duì)我國企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制進(jìn)行探究，分析了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制中存在的問題，并提出幾點(diǎn)促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控控制健全和信息質(zhì)量安全的措施，希望能夠促進(jìn)各個(gè)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度健全。 </p><p>　　關(guān)鍵詞：內(nèi)在機(jī)制；內(nèi)部財(cái)務(wù)控制；信息質(zhì)量安全 </p><p>　　中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)一、我國企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制中存在的問題分析 </p><p>

3、　　我國物流企業(yè)要想健全發(fā)展，需要充分發(fā)揮企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的管理權(quán)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，健全內(nèi)部控制制度，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的完整性和可靠性，防止會(huì)計(jì)信息失真。就目前狀況來看，我國很多企業(yè)在管理模式和運(yùn)營機(jī)制上進(jìn)行了一定程度的完善，與前幾年相比，具有一定的提升，企業(yè)運(yùn)行也比較穩(wěn)定，但是仍然存在一些問題需要及時(shí)解決。 </p><p>　　1.會(huì)計(jì)信息失真，不利于科學(xué)決策。企業(yè)管理中最重的是對(duì)信息資源的管理，所以管理者和決策者一定

4、要及時(shí)掌握企業(yè)的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，做好企業(yè)發(fā)展決策，才能促進(jìn)其健全發(fā)展。但是就目前狀況來看，我國很多物流企業(yè)信息管理存在不足，例如，信息管理不集成、不對(duì)稱、不透明等，造成會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確性不夠，嚴(yán)重影響了決策者做決策，高層領(lǐng)導(dǎo)不能取得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，造成企業(yè)不能健全發(fā)展。另外在一些企業(yè)中，各個(gè)層面人員截留信息，嚴(yán)重的還會(huì)提供虛假信息，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真嚴(yán)重，核算不準(zhǔn)確，填制報(bào)表不及時(shí)，影響了企業(yè)決策，嚴(yán)重阻礙企業(yè)健康發(fā)展。 </p>&

5、lt;p>　　2.內(nèi)部控制制度不健全，缺乏有效的監(jiān)督和管理。企業(yè)內(nèi)部控制分為三種，分別為事后控制、事中控制和事前控制。根據(jù)相關(guān)調(diào)查研究可知，我國很多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制不重視，制度不健全，事后控制事項(xiàng)較多，很多情況下采取以補(bǔ)救為主的控制。還有很多企業(yè)的相關(guān)管理人員不具備應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，沒有在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)上采取及時(shí)有效的調(diào)節(jié)方法，并且監(jiān)管部門沒有完全依據(jù)職能辦事，這就造成了風(fēng)險(xiǎn)的存在。在企業(yè)內(nèi)部控制中，如果沒有相關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)、

6、理念、知識(shí)、方法的了解，就不會(huì)形成綜合性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃，就不利于企業(yè)層面、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制層面、業(yè)務(wù)層面的聯(lián)系。 </p><p>　　3.企業(yè)內(nèi)部資金支出標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范、開支違規(guī)現(xiàn)象比較頻繁。目前很多企業(yè)在收支方面以及不相容職務(wù)方面存在明顯的管理不足問題，企業(yè)資金管理不健全以及內(nèi)部資金使用分散等問題已經(jīng)成為阻礙企業(yè)發(fā)展的大問題。由于內(nèi)部缺乏統(tǒng)一性的經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而使得企業(yè)內(nèi)部各部門之間在經(jīng)費(fèi)開支水平方面嚴(yán)重失衡。

7、領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)不到不相容職務(wù)能夠防止舞弊，一個(gè)小型企業(yè)只有一個(gè)財(cái)務(wù)人員，全權(quán)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，導(dǎo)致舞弊嚴(yán)重，不利于企業(yè)發(fā)展。具體到管財(cái)務(wù)中心的工作角度上來說，很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的超標(biāo)支出，支出標(biāo)準(zhǔn)無法可靠把握，所對(duì)應(yīng)的監(jiān)督措施也就無法有力度的落實(shí)，最終導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作的開展不夠健全與有效。 </p><p>　　二、促進(jìn)我國企業(yè)內(nèi)控制度健全和信息質(zhì)量安全的措施分析 </p><p>　　1.從根本

8、上加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息管理，做好科學(xué)性決策。企業(yè)要從根本上加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息管理，需要做好對(duì)每一個(gè)階段企業(yè)的運(yùn)行管理，因?yàn)槠髽I(yè)從生產(chǎn)到銷售中的每一個(gè)環(huán)節(jié)都具有一定的連貫性，在企業(yè)運(yùn)營中，任何一個(gè)階段出現(xiàn)問題，都將會(huì)對(duì)整體發(fā)展有影響。要加強(qiáng)審計(jì)部門工作的獨(dú)立性，提高審計(jì)部門人員的專業(yè)能力和自身素質(zhì)，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的審核，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性，一旦發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查找原因，隨時(shí)解決。另外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要更新管理觀念，與時(shí)俱進(jìn)，在新形勢下加強(qiáng)企業(yè)管理，

9、采取新方式促進(jìn)企業(yè)健全發(fā)展。同時(shí)要做好計(jì)劃，進(jìn)行可行性規(guī)劃分析，對(duì)市場下大工夫調(diào)研，合理安排資金，避免資金鏈斷裂造成影響。 </p><p>　　2.建立健全內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化資金管理。第一，要把資金的強(qiáng)化管理落實(shí)到企業(yè)的各個(gè)管理部門。企業(yè)內(nèi)部的資金周轉(zhuǎn)速度關(guān)系到企業(yè)營運(yùn)的每一個(gè)方面，所以企業(yè)的經(jīng)營者要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。同時(shí)領(lǐng)導(dǎo)人要認(rèn)識(shí)到，用好和控制好資金并不只是企業(yè)的財(cái)務(wù)部門的責(zé)任，而是企業(yè)內(nèi)部每一個(gè)人的事情，關(guān)系

10、到內(nèi)部生產(chǎn)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。第二，合理規(guī)劃企業(yè)內(nèi)部控制。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)控制，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)劃，在物資采購、運(yùn)輸、配送方面要建立具有規(guī)范化的程序，合理處理企業(yè)漏洞，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)，一旦發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決。第三，增加資金的運(yùn)用效率。要提升企業(yè)資金的運(yùn)用效果，使企業(yè)中每一部分資金都能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生有利的作用，可以促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。做到這一方面，需要對(duì)企業(yè)資金的運(yùn)用有一個(gè)完整的規(guī)劃，并進(jìn)行有效分配。例如，企業(yè)內(nèi)部不能運(yùn)用短期的借款去購買企業(yè)固定

11、資產(chǎn)，否則會(huì)導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。另外要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行合理的規(guī)定，對(duì)欠賬時(shí)間進(jìn)行明確，做到心中有數(shù)，合理規(guī)劃資金營運(yùn)程序和模式。 </p><p>　　3.加強(qiáng)企業(yè)各項(xiàng)支出管理，建立完善的支出標(biāo)準(zhǔn)。為了加強(qiáng)企業(yè)支出管理，規(guī)范化各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)必須要建立相關(guān)程序，對(duì)項(xiàng)目管理工作人員的責(zé)任、利益、和權(quán)利進(jìn)行明確規(guī)定，實(shí)施項(xiàng)目責(zé)任制，保證支出符合規(guī)定。第一，要對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行明確管理。對(duì)于那些改變原本資金用途，并且編制虛假預(yù)算、

12、擴(kuò)大資金使用范圍的違法行為，要嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)法規(guī)落實(shí)到人，追究責(zé)任。第二，要給予項(xiàng)目單位執(zhí)行者充分的權(quán)利，可以根據(jù)需要調(diào)配資源，促進(jìn)執(zhí)行效果提升。第三，要實(shí)行獎(jiǎng)懲機(jī)制。把項(xiàng)目執(zhí)行狀況和執(zhí)行責(zé)任人的績效掛鉤，充分發(fā)揮激勵(lì)作用。同時(shí)還要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，明白不相容職務(wù)防止舞弊，一個(gè)企業(yè)內(nèi)部至少要有兩個(gè)財(cái)務(wù)人員，防止舞弊，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息健全。 </p><p><b>　　三、結(jié)束語 </b>&

13、lt;/p><p>　　企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)一方面是為了防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并完成既定的目標(biāo)，另一方面是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)部門以及財(cái)務(wù)有關(guān)人員實(shí)行評(píng)價(jià)、約束、規(guī)范化的管理，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范化發(fā)展，同時(shí)也能夠保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量安全。在企業(yè)運(yùn)行中，管理者只有把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)合理分配在每一個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵點(diǎn)上，才能建立合理有效的內(nèi)控機(jī)制，才能有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)企業(yè)向可持續(xù)發(fā)展的方向發(fā)展。所以，一定要抓好企業(yè)運(yùn)營的關(guān)鍵點(diǎn)，做好內(nèi)部控制和風(fēng)

14、險(xiǎn)管理，建立完善的運(yùn)行機(jī)制，才能保證企業(yè)健全發(fā)展。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn)： </b></p><p>　　[1]孫巍.當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題和對(duì)策[J].理論觀察，2009. </p><p>　　[2]謝海燕.內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)與公司的治理[J].時(shí)代金融，2009. </p><p>　　[3