公司治理結(jié)構(gòu)下我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)監(jiān)控效率實(shí)證研究.pdf

1、四大國(guó)有商業(yè)銀行完成改制并上市，是我國(guó)金融改革史上濃重的一筆，現(xiàn)今國(guó)有商業(yè)銀行所面臨的國(guó)際、國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈。改革的經(jīng)驗(yàn)表明，降低銀行風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)效率最終要靠良好的公司治理結(jié)構(gòu)。國(guó)有商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)與管理機(jī)制的有機(jī)結(jié)合共同構(gòu)成了銀行管理系統(tǒng)。銀行的所有者、經(jīng)營(yíng)者、政府部門以及社會(huì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)作為財(cái)務(wù)監(jiān)控主體正是借助銀行管理系統(tǒng)的制度構(gòu)建和管理機(jī)制運(yùn)行來(lái)開展財(cái)務(wù)監(jiān)控工作：從外部看，公司治理結(jié)構(gòu)是國(guó)有商業(yè)銀行出資人實(shí)施產(chǎn)權(quán)監(jiān)督的切入點(diǎn)，即出資

2、人是通過直接或間接影響來(lái)控制股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，從而達(dá)到對(duì)銀行的監(jiān)督和控制；從內(nèi)部看，公司治理結(jié)構(gòu)是財(cái)務(wù)監(jiān)控的載體，沒有良好的公司治理結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)監(jiān)控將難以發(fā)揮作用，同時(shí)良好的財(cái)務(wù)監(jiān)控有利于公司治理質(zhì)量的提高。在完善的公司治理中要保證各利益相關(guān)者的利益，財(cái)務(wù)監(jiān)控體系起著非常重要的作用。綜上所述，商業(yè)銀行應(yīng)建立一個(gè)以公司治理機(jī)制為依托，由董事會(huì)及其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)、行長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、內(nèi)審機(jī)構(gòu)、外審機(jī)構(gòu)組成的分層次、多角色、職責(zé)分明、分工

3、合理、相互制衡的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，以確保其財(cái)務(wù)監(jiān)控工作取得實(shí)效。
　　 本文對(duì)公司治理及商業(yè)銀行財(cái)務(wù)監(jiān)控的基本概念進(jìn)行了綜述，包括財(cái)務(wù)監(jiān)控的涵義、財(cái)務(wù)監(jiān)控的主客體分析、財(cái)務(wù)監(jiān)控的研究對(duì)象及財(cái)務(wù)監(jiān)控的目標(biāo)。本文在商業(yè)銀行內(nèi)將董事會(huì)規(guī)模、獨(dú)立董事比例等作為解釋變量，分析它們對(duì)被解釋變量財(cái)務(wù)監(jiān)控效率指標(biāo)的影響。并據(jù)此分析了我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)監(jiān)控的現(xiàn)狀，最后總結(jié)并給出政策性建議。
　　 本文以金融學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)等學(xué)科為基礎(chǔ)，定性分

4、析與定量分析相結(jié)合、規(guī)范分析與實(shí)證分析相結(jié)合，系統(tǒng)地研究了我國(guó)商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)下的財(cái)務(wù)監(jiān)控理論與運(yùn)行機(jī)制，試圖為財(cái)務(wù)監(jiān)控的研究提供一個(gè)理論框架，為國(guó)有商業(yè)銀行的深化改革提供決策借鑒。
　　 我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)監(jiān)控的目標(biāo)是銀行利益相關(guān)者利益最大化.本文認(rèn)為具備豐富財(cái)務(wù)知識(shí)，且有獨(dú)立行使對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控權(quán)力的監(jiān)事會(huì)監(jiān)事對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)監(jiān)控具有十分重要的意義。另外在商業(yè)銀行公司結(jié)構(gòu)治理中，要加強(qiáng)董事會(huì)制度建設(shè)，進(jìn)一步優(yōu)化董事會(huì)結(jié)