會(huì)計(jì)畢業(yè)論文--公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范措施調(diào)研報(bào)告

1、<p><b>　　畢業(yè)論文</b></p><p>　　論文題目 關(guān)于xx有限公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范措施調(diào)研報(bào)告</p><p>　　姓 名 </p><p>　　學(xué) 號(hào) </p><p>　　專 業(yè)

2、 會(huì)計(jì)學(xué) </p><p>　　年級(jí)/層次 </p><p>　　指導(dǎo)教師 </p><p>　　函 授 站 </p><p><b>　　2017年5月</b></p

3、><p><b>　　目 錄</b></p><p><b>　　摘 要II</b></p><p>　　一、xx有限公司簡(jiǎn)介1</p><p>　　二、關(guān)于xx有限公司實(shí)施內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范措施1</p><p>　　2.1 內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的含義1</p><

4、;p>　　2.2 實(shí)施內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范措施的重大意義1</p><p>　　三、關(guān)于xx有限公司的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與防范控制措施2</p><p>　　3.1 資金、票據(jù)、印章風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施2</p><p>　　3.2 招標(biāo)、采購(gòu)、銷售風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施3</p><p>　　3.3著作權(quán)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施4</p><

5、p>　　四、xx有限公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理中所存在的問(wèn)題7</p><p>　　4.1不夠完善的企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)和薄弱的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)7</p><p>　　4.2 不夠健全的企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)體系8</p><p>　　4.3廣告公司內(nèi)部控制值得執(zhí)行力度弱，內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性8</p><p>　　五、改善xx有限

6、公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范措施9</p><p>　　5.1加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性9</p><p>　　5.2 不斷完善公司風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)管理體系9</p><p>　　5.3將風(fēng)險(xiǎn)管理理念優(yōu)質(zhì)的培育在企業(yè)內(nèi)部10</p><p><b>　　六、結(jié)論10</b></p><p>

7、;<b>　　結(jié) 束 語(yǔ)12</b></p><p><b>　　參考文獻(xiàn)13</b></p><p><b>　　摘 要</b></p><p>　　風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在,對(duì)于潛在的風(fēng)險(xiǎn)，所有公司企業(yè)都必須時(shí)刻保持清醒的認(rèn)和防范,在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題上的不管大小、重要與否的每一個(gè)細(xì)節(jié)疏忽都有可能會(huì)導(dǎo)致企

8、業(yè)公司產(chǎn)生重大經(jīng)濟(jì)損失乃至嚴(yán)重后果。內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理就是以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估為基礎(chǔ),管理和防范風(fēng)險(xiǎn)、分析和創(chuàng)設(shè)實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程,目的就是要把風(fēng)險(xiǎn)降到最低，降到公司企業(yè)可以能夠承受的范圍之內(nèi)，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的定下的企業(yè)目標(biāo)。企業(yè)生存發(fā)展和實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的關(guān)鍵前提就是是否能夠在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以前建立好有效的管理機(jī)制和控制手段。現(xiàn)代企業(yè)持續(xù)發(fā)展的保障和企業(yè)發(fā)展的要求和必然趨勢(shì)就是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理,以提高管理水平和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，從而創(chuàng)建優(yōu)良的風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代化企業(yè)

9、。使用以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制模式制度符合了現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的方向與需求。本篇文文首先從風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制基礎(chǔ)概念、理論出發(fā),對(duì)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的理念進(jìn)行了陳述講解。然后根據(jù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論,對(duì)xx有限公司內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題和原因進(jìn)行研究探討,提出xx有限公司加強(qiáng)提升內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性。</p><p>　　關(guān)鍵詞：內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn) 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 防范措施</p>

10、<p><b>　　Abstract</b></p><p>　　Risk is everywhere, for potential risks, all companies must keep sober in the recognition and prevention, internal control and risk management issues, regardle

11、ss of the size of an important and not every detail of negligence may lead to significant economic losses and even corporate serious consequences. Internal control risk management is the risk identification and evaluatio

12、n as the foundation, management and risk prevention, analysis and implement process of internal control, the purpose is t</p><p>　　Keyword: Internal control risk; internal controls; risk management; Risk

13、point；Preventive measures</p><p><b>　　xx有限公司簡(jiǎn)介</b></p><p>　　xx有限公司位于山東青島市青島市城陽(yáng)區(qū)惜福鎮(zhèn)工業(yè)園，主營(yíng) 廣告發(fā)布; 等。公司秉承"顧客第一，勇攀高峰"的經(jīng)營(yíng)理念，堅(jiān)持"誠(chéng)實(shí)守信"的原則為廣大客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。</p><p>

14、;　　xx有限公司是一家技術(shù)先進(jìn)、實(shí)力雄厚，集廣告設(shè)計(jì)、戶外廣告、樓頂廣告、招牌、標(biāo)牌、展覽、展柜于一體的專業(yè)制作公司。</p><p>　　xx有限公司擁有多年的廣告制作經(jīng)驗(yàn)和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)經(jīng)驗(yàn)，在廣告界享有一定的知名度，也在廣大客戶中樹(shù)立了良好的口碑。xx有限公司的銷售及服務(wù)團(tuán)隊(duì)都是由資深的行內(nèi)專業(yè)人員及接受過(guò)嚴(yán)格培訓(xùn)的技術(shù)人員組成，旨在為客戶提供無(wú)微不至的售前及售后服務(wù)。 “想客戶所未想，急客戶所未急”是他們的服

15、務(wù)理念。</p><p>　　xx有限公司相信生命不止，奇跡不止，只要有夢(mèng)想，傳媒界就會(huì)不斷有創(chuàng)新。 他們本著“品質(zhì)第一、客戶至上”的經(jīng)營(yíng)理念，將以一流的產(chǎn)品質(zhì)量，專業(yè)的技能，完善的售后服務(wù)，與您攜手合作，同謀發(fā)展，共創(chuàng)輝煌的事業(yè)！</p><p>　　二、關(guān)于xx有限公司實(shí)施內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范措施</p><p>　　2.1 內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的含義</p><

16、;p>　　風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀存在，它存在于一定的環(huán)境和期限內(nèi)，就是指生產(chǎn)目的與勞動(dòng)成果之間的不確定性，導(dǎo)致了損失不確定性的發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)有兩種含義：一種是強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為盈利不確定性；而另外一種則強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為代價(jià)或者成本的不確定性，若風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為代價(jià)或者收益的不確定性，說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的結(jié)果可能會(huì)發(fā)生獲利、損失、亦或是不獲利也無(wú)損失，這屬于廣義風(fēng)險(xiǎn)。所有人行使所有權(quán)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的做法措施，應(yīng)該都被視作為管理風(fēng)險(xiǎn)的行為，金融風(fēng)險(xiǎn)亦屬于此類管理風(fēng)

17、險(xiǎn)。而風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為損失的不確定性，說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)只能發(fā)生為損失，沒(méi)有可能性在風(fēng)險(xiǎn)中獲利，這屬于狹義風(fēng)險(xiǎn)。收益和風(fēng)險(xiǎn)成正比，所以一般激進(jìn)熱衷積極與賺錢(qián)的投資者偏向于高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是為了更多的獲利和獲得更高的利潤(rùn)，而穩(wěn)健保守的投資者則偏向低風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，是著重于安全性的考慮為了降低風(fēng)險(xiǎn)。而內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)是在經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中從企業(yè)公司內(nèi)部預(yù)防和控制風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指單位為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，風(fēng)險(xiǎn)管理是保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)

18、章制度的貫徹執(zhí)行，識(shí)別、評(píng)價(jià)與控制風(fēng)險(xiǎn)等而制定和實(shí)施的一系列方法、措施和程序的控制活動(dòng)。</p><p>　　2.2 實(shí)施內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范措施的重大意義</p><p>　　企業(yè)在是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中最基本的單元，擔(dān)當(dāng)著向社會(huì)提供服務(wù)和商品等一切價(jià)值物，擔(dān)任著滿足社會(huì)需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，創(chuàng)造社會(huì)價(jià)值和財(cái)富的重大責(zé)任。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展構(gòu)成中擔(dān)任著與日俱增重大的推進(jìn)作用。 對(duì)于xx有限公司而言,內(nèi)控

19、風(fēng)險(xiǎn)防范措施具有以下的一些重大意義:</p><p>　　一、保護(hù)廣告公司的企業(yè)財(cái)物安全,減少與防止公司財(cái)物被人為浪費(fèi)、損壞、盜竊、挪用，貪污以及不合理使用等；</p><p>　　二、加強(qiáng)xx有限公司會(huì)計(jì)資料的可靠性與真實(shí)性,為xx有限公司的內(nèi)部決策和改進(jìn)內(nèi)部管理制度提供可靠、準(zhǔn)確、真實(shí)的有效依據(jù);</p><p>　　三、有利于xx有限公司有效有力地履行國(guó)家法律

20、法規(guī),國(guó)家制定的一系列規(guī)章制度和法律行規(guī),都必須要企業(yè)自己通過(guò)建立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范措施制度來(lái)落實(shí)執(zhí)行,xx有限公司必須一定要主動(dòng)的實(shí)施執(zhí)行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范措施制度以履行社會(huì)義務(wù)和責(zé)任；</p><p>　　四、保證xx有限公司的經(jīng)營(yíng)效率,優(yōu)良的內(nèi)部控制制度能夠合理有效地對(duì)青島xx有限公司內(nèi)部各大部門(mén)和職員進(jìn)行分工合作,控制、配合和執(zhí)行,促進(jìn)xx有限公司更好有效地履行責(zé)任,確保xx有限廣告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序、優(yōu)質(zhì)、高效率、高能

21、的完成進(jìn)行。</p><p>　　xx有限公司在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中，面臨著來(lái)自內(nèi)部和外部各類大不相同各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如果不加以規(guī)避、防范和預(yù)防，將來(lái)會(huì)對(duì)xx有限公司的經(jīng)濟(jì)健康體系構(gòu)成非常重大嚴(yán)重的損失和傷害，因此加強(qiáng)加大xx有限公司的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)筒風(fēng)險(xiǎn)分析，加強(qiáng)加大完善內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范措施的力度，通過(guò)xx有限公司的優(yōu)良高效的內(nèi)部控制制度，合理保證xx有限公司的合規(guī)合法的經(jīng)營(yíng)管理、資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)安全、會(huì)計(jì)文件及其他有用的xx

22、有限公司的所有信息完整真實(shí)有效，提高經(jīng)營(yíng)管理效率，保證xx有限公司的穩(wěn)定、健康、可持續(xù)安全高效發(fā)展，具有重要的促進(jìn)作用和重大意義。因此，xx有限公司在要尋求最大利潤(rùn)的同時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，必須做好內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范措施調(diào)研。</p><p>　　三、關(guān)于xx有限公司風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與防范措施</p><p>　　3.1資金、票據(jù)、印章風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施　　風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：資金是每一個(gè)公司企業(yè)的“血液”，是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)

23、，資金不到位，極其容易出現(xiàn)特大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。資金調(diào)度不合理、不科學(xué)極有可能導(dǎo)致xx有限公司的正常營(yíng)運(yùn)，造成資金缺少或冗余。 票據(jù)、印章形同虛設(shè)，很少開(kāi)、印使用，這就是極大的公司管理漏洞，非常容易增大xx有限公司資金被轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)；票據(jù)管理不善容易造成資產(chǎn)和債務(wù)的雜亂糾紛，給xx有限公司造成極大地經(jīng)濟(jì)損失，影響xx有限公司的公司信譽(yù)。 資金、票據(jù)管控不嚴(yán)格，極有可能會(huì)導(dǎo)致資金被偷挪、抽調(diào)和侵占。</p><p><

24、b>　　防范措施： </b></p><p>　　1. 加強(qiáng)票據(jù)管理，規(guī)范開(kāi)具票據(jù)，建立開(kāi)具票據(jù)登記簿，按照票據(jù)號(hào)碼順序開(kāi)票，不得跳號(hào)，分門(mén)別類逐筆登記票據(jù)的使用時(shí)間、金額、用途、經(jīng)辦人姓名信息等重要要素，明確注明票據(jù)在領(lǐng)用、購(gòu)買、保管、銷毀等每一項(xiàng)環(huán)節(jié)的記錄措施，防止空白票據(jù)的盜取和丟失。</p><p>　　2. 現(xiàn)金管理日清月結(jié)、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金定額管理，按日進(jìn)行現(xiàn)

25、金盤(pán)點(diǎn)，按月進(jìn)行資金賬戶盤(pán)點(diǎn)。收入現(xiàn)金時(shí)及時(shí)入賬，不得支出現(xiàn)金、白條抵庫(kù)，更不得將資金挪用公款，另外發(fā)現(xiàn)“長(zhǎng)短款”等資金、賬目異常情況及時(shí)查明原因并立刻報(bào)領(lǐng)給導(dǎo)批準(zhǔn)后處理。 月底按時(shí)銀行對(duì)賬單，與企業(yè)銀行存款賬逐筆細(xì)心核對(duì)，如果發(fā)現(xiàn)有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后保存。 </p><p>　　3. 網(wǎng)上交易、使用網(wǎng)銀電子支付辦理業(yè)務(wù)，電子支付操作人員做到不相容崗位相互分離控制

26、，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)操作授權(quán)密碼進(jìn)行規(guī)范操作。 企業(yè)銀行存款賬戶的開(kāi)立、使用、注銷都必須嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)章制度辦理，不得出借或出租公司銀行賬戶，不得利用銀行賬戶為他人轉(zhuǎn)款、匯款、套現(xiàn)，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票等一切不合理支票。 </p><p>　　4. 加強(qiáng)銀行預(yù)留印章的管理，企業(yè)印章由辦公室兩人同時(shí)管理，財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，個(gè)人姓名章由本人或其授權(quán)人員保管，存放保險(xiǎn)柜一人負(fù)責(zé)保管鑰匙、一人負(fù)責(zé)掌握開(kāi)柜

27、密碼， 不能讓一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需要的全部印章，做到分離控制。所有印章不得私自出借，特殊情況需要借章，必須由主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，由印章各自的管理員帶章隨行，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。</p><p>　　3.2招標(biāo)、采購(gòu)、銷售風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施</p><p>　　風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：招標(biāo)、投標(biāo)、定價(jià)授權(quán)審批不規(guī)范，會(huì)造成公司招標(biāo)、投標(biāo)環(huán)節(jié)存在貪腐、賄賂、營(yíng)私舞弊行為及其他一些暗黑商業(yè)活動(dòng)，。項(xiàng)目招標(biāo)、投標(biāo)容易暗箱操作

28、。銷售策略和政策不恰當(dāng)，會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)變化不準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，造成銷售不佳，資金銳減或冗余。銷售費(fèi)用支出過(guò)大而導(dǎo)致失控，嚴(yán)重嚴(yán)重。采購(gòu)計(jì)劃安排的不科學(xué)不合理，極其容易會(huì)造成庫(kù)存短缺或者庫(kù)存積壓，不科學(xué)不合理的采購(gòu)方式，采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高，供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購(gòu)驗(yàn)收不合理不規(guī)范，設(shè)備和材料質(zhì)量差，會(huì)造成安全隱患，給公司企業(yè)造成資金或物資損失。 銷售過(guò)程中經(jīng)常性存在利用工作之便進(jìn)行徇私舞弊走后門(mén)，這樣做極有可能會(huì)導(dǎo)致公司利益嚴(yán)重受損，銷售合同簽訂不準(zhǔn)確，

29、也會(huì)造成價(jià)格失誤、延遲等問(wèn)題，許多條款非常難以執(zhí)行，會(huì)給公司企業(yè)造成重大的經(jīng)濟(jì)損失。 </p><p><b>　　防范措施： </b></p><p>　　1. 采取公開(kāi)招投標(biāo)方式，擇優(yōu)選擇具有符合資質(zhì)的承包、監(jiān)理單位，投標(biāo)程序透明、公開(kāi)、合法。依照相關(guān)法律法規(guī)自行組織或委托中介開(kāi)展工程項(xiàng)目的開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門(mén)監(jiān)督檢查。 </p>&

30、lt;p>　　2. 加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研，合理制定銷售政策，靈活的運(yùn)用合理的營(yíng)銷方式，加強(qiáng)廣告宣傳得力度規(guī)模，提高市場(chǎng)占有率和份額。完善銷售環(huán)節(jié)的制衡發(fā)展措施，嚴(yán)格審批銷售活動(dòng)和優(yōu)惠的事項(xiàng)，做好收款環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制，核對(duì)客源和收款的對(duì)應(yīng)關(guān)系，確保公司企業(yè)的資金完整安全。 </p><p>　　3. 建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行和采購(gòu)計(jì)劃，合理辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。建立供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，對(duì)供應(yīng)商的資金、信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)狀況

31、進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估，逐步建立健全供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)。 根據(jù)市場(chǎng)情況和采購(gòu)計(jì)劃，合理選擇招標(biāo)采購(gòu)、詢價(jià)或定向采購(gòu)、直接購(gòu)買等方式，要求符合成本效益原則，通過(guò)協(xié)議采購(gòu)、詢價(jià)采購(gòu)、談判采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)合理科學(xué)的選擇采購(gòu)價(jià)格，將成本控制在合理可控范圍內(nèi)。</p><p>　　4. 公司企業(yè)必須全面的分析在經(jīng)營(yíng)中可能會(huì)產(chǎn)生存在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的評(píng)估，科學(xué)的計(jì)算容忍度的風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)理規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，規(guī)避銷售風(fēng)險(xiǎn)?？茖W(xué)合理的制

32、定銷售價(jià)格，避免因價(jià)格過(guò)高或過(guò)低給公司企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失?！?lt;/p><p>　　5. 采購(gòu)物資時(shí)要簽訂采購(gòu)合同，明確雙方責(zé)任和權(quán)利義務(wù)關(guān)系。 也及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，由項(xiàng)目工程部或其他有關(guān)部門(mén)履行相應(yīng)審批權(quán)限和流程，財(cái)務(wù)審核相關(guān)票據(jù)，及時(shí)辦理付款，如果發(fā)現(xiàn)異常特殊情況，一定要拒付，防止遇到商業(yè)詐騙，導(dǎo)致資金損失和信用受損。</p><p>　　3.3著作權(quán)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防范措施</p>

33、;<p>　　風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：隨著信息技術(shù)特別是互聯(lián)網(wǎng)的蓬勃發(fā)展，廣告的表現(xiàn)方式越來(lái)越豐富，發(fā)布平臺(tái)越來(lái)越多樣。廣告公司發(fā)揮自己的聰明才智和新穎創(chuàng)意，為各種各樣的公司、企業(yè)、商家宣傳商品和服務(wù)的同時(shí)，也豐富了這個(gè)世界，愉悅了大眾，身心舒暢。廣告公司日常工作的主要基本內(nèi)容就是創(chuàng)作、傳播各類自己的作品，因此也時(shí)刻都在面臨著著作權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，著作權(quán)糾紛事件屢見(jiàn)不鮮。</p><p><b>　　防范措施：　　

34、</b></p><p>　　與員工、委托人簽訂書(shū)面合同明確著作權(quán) 現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，單位與其單位員工的著作權(quán)權(quán)屬糾紛并不少見(jiàn)。如果廣告公司企業(yè)因?yàn)榕c員工的著作權(quán)權(quán)屬糾紛而影響了客戶對(duì)于本公司廣告的認(rèn)同和使用，將會(huì)對(duì)廣告公司企業(yè)的聲譽(yù)造成重大損害。</p><p>　　根據(jù)著作權(quán)法第11、16條和實(shí)施條例第12條的相關(guān)規(guī)定，一般情況下，單位并不享有職務(wù)作品的著作權(quán)，僅在其業(yè)務(wù)

35、范圍內(nèi)，享有職務(wù)作品完成兩年內(nèi)的獨(dú)占使用權(quán)。單位僅對(duì)以下兩類特殊職務(wù)作品，享有除署名權(quán)外的其他所有著作權(quán)：1、主要是利用單位物質(zhì)技術(shù)條件創(chuàng)作，并由單位承擔(dān)責(zé)任的工程設(shè)計(jì)圖、產(chǎn)品設(shè)計(jì)圖、地圖、計(jì)算機(jī)軟件等職務(wù)作品;2、法律、行政法規(guī)規(guī)定或者合同約定著作權(quán)由單位享有的職務(wù)作品。 根據(jù)以上法律法規(guī)規(guī)定，在能與員工達(dá)成一致的情況下，應(yīng)該盡可能的在每一個(gè)廣告項(xiàng)目的開(kāi)始前，就項(xiàng)目整體效果、成就以及作為項(xiàng)目的構(gòu)成部分的每一件作品，例如文字作品

36、、繪畫(huà)作品、拍照作品、視頻作品等，與每一名項(xiàng)目相關(guān)員工，包括文案、美工、攝影師、編輯剪輯人員等簽定書(shū)面合同，明確規(guī)定除了署名權(quán)外的其他著作權(quán)均由xx有限公司享有。如此才能從根本上有效預(yù)防公司與員工之間的著作權(quán)權(quán)屬糾紛。 廣告公司有時(shí)也需要委托員工以外的人，比如攝影師、音樂(lè)人等藝術(shù)人才為其創(chuàng)作作品。 根據(jù)著作權(quán)法第17條和《最高人民法院關(guān)于審理著作權(quán)民事糾紛案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》第12條的相關(guān)規(guī)定，委托作品的著作權(quán)權(quán)

37、屬由委托人和</p><p>　　前面已經(jīng)提到，委托人可以與被委托人商議委托作品的著作權(quán)權(quán)屬。在這種沒(méi)有商定明確時(shí)，一般委托作品的著作權(quán)應(yīng)屬于被委托人，而委托人有權(quán)力在商定好的使用范圍內(nèi)免費(fèi)隨意使用。未提及的使用范圍的，委托人有權(quán)力在委托創(chuàng)作的范圍內(nèi)免費(fèi)隨意使用該作品。淺顯的看，不與客戶及他人商定明確工作作品的著作權(quán)歸屬問(wèn)題，似乎對(duì)與xx有限公司而言并無(wú)不利，甚至還為廣告公司保留了后面獲利的可能性。但我認(rèn)為xx有

38、限公司應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與客戶及其他有關(guān)人商議商定工作作品的著作權(quán)歸屬和使用范圍。這樣一來(lái)，一是可以突顯xx有限公司有很強(qiáng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)意識(shí)，讓客戶覺(jué)得xx有限公司非常專業(yè);二是主動(dòng)與客戶商議商定工作作品的著作權(quán)歸屬問(wèn)題有利于與顧客議價(jià)。簡(jiǎn)括的說(shuō)，有一些為客戶顧客創(chuàng)作使用的作品對(duì)于xx有限公司來(lái)說(shuō)并無(wú)后期商業(yè)價(jià)值，但是假如能將著作權(quán)完好地轉(zhuǎn)讓給顧客客戶，可以使xx有限公司提高交易價(jià)格有充足的理由。 3.做好素材來(lái)源審查,主動(dòng)取得素材來(lái)源人的許

39、可 除廣告公司企業(yè)主要作品和對(duì)外委托藝術(shù)人作品外，廣告公司往往可能還會(huì)需要直接使用現(xiàn)成的成型作品作為自身的主要作品的素材。這些素材很多可能已經(jīng)進(jìn)入公眾，出現(xiàn)在大眾視野中，</p><p>　　四、xx有限公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理中所存在的問(wèn)題</p><p>　　4.1不夠完善的企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)和薄弱的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)　　現(xiàn)如今在競(jìng)爭(zhēng)非常激烈的國(guó)際市場(chǎng)大環(huán)境下，我國(guó)在不斷地增添著外資

40、企業(yè)，使得國(guó)內(nèi)的企業(yè)產(chǎn)生非常巨大的生存經(jīng)營(yíng)壓力，從而產(chǎn)生較為巨大的風(fēng)險(xiǎn)。  隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展,廣告公司之間的競(jìng)爭(zhēng)越趨激烈,為了能夠生存,就必須重視可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于廣告公司企業(yè)內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，公司治理結(jié)構(gòu)的完整性、完善性，是能夠推進(jìn)企業(yè)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)和核心條件，同時(shí)還能確保有力有效的實(shí)施內(nèi)部控制制度。廣告公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)有政治風(fēng)險(xiǎn),自然風(fēng)險(xiǎn),市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)

41、大環(huán)境當(dāng)中，我國(guó)的企業(yè)基本上在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)方面，都處在薄弱的形勢(shì)下。有效的內(nèi)部控制機(jī)制可以極大程度地預(yù)防經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn),并在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)及時(shí)應(yīng)變。按照我國(guó)相關(guān)公司法律法規(guī)的規(guī)定內(nèi)容，上市級(jí)別的公司需要?jiǎng)?chuàng)建健全的監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)以及股東大會(huì)等權(quán)利機(jī)構(gòu)，然而,許多廣告公司的管理層在制定各種經(jīng)營(yíng)方針時(shí),往往將形勢(shì)估計(jì)得過(guò)于樂(lè)觀，可是在實(shí)際的實(shí)施落實(shí)方面，缺失完善的管理治理結(jié)構(gòu)，而且很少考慮可能存在的風(fēng)險(xiǎn),缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí),未能制定有效的風(fēng)險(xiǎn)管理

42、機(jī)制。內(nèi)部控制雖</p><p>　　4.2不夠健全的企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)體系</p><p>　　信息化的時(shí)代的到來(lái)，致使國(guó)內(nèi)企業(yè)的不確定性因素不斷增加，xx有限公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，會(huì)產(chǎn)生越來(lái)越多各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，因此，創(chuàng)建內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，是十分重要的管理對(duì)策，特別是利用基礎(chǔ)工具以及金融工具相結(jié)合，能夠?qū)⒋笙鄰酵サ奶厣慕鹑诋a(chǎn)品創(chuàng)造產(chǎn)生出來(lái)，能夠非常有效的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行必要必須

43、的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。在企業(yè)內(nèi)部控制中所實(shí)行的機(jī)制是持續(xù)的過(guò)程，在這一持續(xù)的過(guò)程當(dāng)中，需要?jiǎng)?chuàng)建管理制度和規(guī)定，來(lái)進(jìn)行必要的約束，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)xx有限公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 可是，國(guó)內(nèi)廣告公司企業(yè)卻存在著異常薄弱的管理方面以及風(fēng)險(xiǎn)控制方面的意識(shí)，不能夠?qū)ｉT(mén)的創(chuàng)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，那么對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)控制措施就不能正常開(kāi)展。所以，想要保證有力的執(zhí)行公司企業(yè)管理制度，同時(shí)生成優(yōu)良的執(zhí)行成效，對(duì)于公司企業(yè)的內(nèi)部控制制度部門(mén)建立方面，需要與

44、經(jīng)營(yíng)環(huán)境對(duì)其有所適應(yīng)，要透徹的了解認(rèn)識(shí)到經(jīng)營(yíng)環(huán)境中所不斷產(chǎn)生的新問(wèn)題與新環(huán)境，一定要持續(xù)有力的監(jiān)督建立企業(yè)內(nèi)部控制制度部門(mén)，保障公司企業(yè)能夠有效的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督融合為一體。</p><p>　　4.3廣告公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度弱，內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性</p><p>　　從目前內(nèi)部控制的制定與執(zhí)行成效方面來(lái)看,大多數(shù)的廣告公司都會(huì)按照具體情況來(lái)制定一系列相應(yīng)的內(nèi)部控制制度,更甚至是嚴(yán)格

45、逐級(jí)逐層的制定控制環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)。因此從廣告公司企業(yè)完備完整性性來(lái)說(shuō),已將內(nèi)部控制從文字和形式上做到位了。但對(duì)內(nèi)部控制是否有力有效的執(zhí)行進(jìn)行卻存在著明顯較大的漏洞。廣告公司企業(yè)要成長(zhǎng)起來(lái)就必須有目的的組織與明確的分工。有目的的組織就可以分級(jí)授予權(quán)利,有明確的分工則可以互相核查。然而廣告公司企業(yè)的設(shè)立門(mén)檻異常低,通常幾個(gè)人、甚至一個(gè)人有若干的客戶,完全就可以拔竿而起、自立門(mén)戶。同時(shí)廣告公司企業(yè)又是一種屬于不易做大的公司,有個(gè)二三十人規(guī)模的廣

46、告公司企業(yè),就已經(jīng)稱得上是“中型企業(yè)”了。許多廣告公司的組織結(jié)構(gòu)設(shè)立非常不規(guī)范,從而大大地制約了其內(nèi)部控制的成效。廣告公司內(nèi)部審計(jì)的主要工作是對(duì)內(nèi)部控制的管理監(jiān)督和對(duì)廣告公司內(nèi)部控制的運(yùn)行進(jìn)行評(píng)價(jià)、建議、管理。許多廣告公司出于節(jié)約成本的考慮,一般不會(huì)設(shè)立審計(jì)部門(mén),或者并入財(cái)務(wù)部門(mén)。內(nèi)部審計(jì)本身就是內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分,內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的再控制,應(yīng)從第三者的立場(chǎng)上客觀公正地對(duì)廣告的內(nèi)部控制進(jìn)行再監(jiān)督,但由于廣告公司的內(nèi)審部門(mén)隸屬

47、于管</p><p>　　五、改善xx有限公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范措施</p><p>　　5.1加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性</p><p>　　對(duì)于xx有限公司內(nèi)部審計(jì)要充分保持它的獨(dú)立性。是否能夠達(dá)成獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)對(duì)于xx有限公司內(nèi)部的審計(jì)工作是否能夠具備其相對(duì)應(yīng)的權(quán)威性方面來(lái)說(shuō)，是最為重要的條件。xx有限公司用內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)中的設(shè)置模式來(lái)制約的方式方法

48、對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性方面是非常重要的。如果xx有限公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是獨(dú)立性特別強(qiáng)的，就能夠說(shuō)明其內(nèi)部審計(jì)達(dá)成了獨(dú)立性條件。同時(shí)它也還是審計(jì)人員是否能夠保證公平、公正審計(jì)的前提條件。所以，xx有限公司需要給予公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)足夠的獨(dú)立性，要做到保證xx有限公司的內(nèi)部審計(jì)工作不會(huì)受到任何部門(mén)的制約以及個(gè)人的限制。需要按照xx有限公司的風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)模情況，設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作進(jìn)行直接的領(lǐng)導(dǎo)，這樣來(lái)保障內(nèi)部審計(jì)能夠擁有足

49、夠的的獨(dú)立性和權(quán)威性。</p><p>　　在xx有限公司的內(nèi)部，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是非常獨(dú)立、客觀的監(jiān)督活動(dòng)，避免錯(cuò)誤和舞弊的生成就是設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和制度的最主要目的。將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)制度在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行。通過(guò)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和制度能夠有效的提升xx有限公司的運(yùn)作成效，可以加強(qiáng)xx有限公司的價(jià)值。</p><p>　　5.2不斷的完善公司風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)管理體系</p><p&g

50、t;　　可以利用較為科學(xué)的對(duì)策，能夠讓風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的識(shí)別，深究企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。xx有限公司需要將所面對(duì)的不同的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行科學(xué)的細(xì)分，一般分為業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)以及公司層面風(fēng)險(xiǎn)。在大多數(shù)的一般情況下，造成xx有限公司存在公司層面風(fēng)險(xiǎn)的因素主要為內(nèi)部和外部，而它的內(nèi)部因素大體包括了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、組織風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);外部因素大體包括了：技術(shù)問(wèn)題、市場(chǎng)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)、政治因素、重大自然災(zāi)害以及法律法規(guī)等。業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)大體包括的是，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以

51、及企業(yè)管理進(jìn)程當(dāng)中所存在存在的不同的各種風(fēng)險(xiǎn)。所以，xx有限公司應(yīng)該按照其自身廣告方面的相應(yīng)特點(diǎn)，選取恰當(dāng)?shù)墓緦用骘L(fēng)險(xiǎn)因素或者企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)的劃分方法，同時(shí)也要把xx有限公司正在面對(duì)的不同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)致全面的識(shí)別劃分，同時(shí)也要通過(guò)定量和定性相互融合、相交相容的方式，對(duì)xx有限公司潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行必要的防范。想要開(kāi)展完善的xx有限公司風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)的識(shí)別、預(yù)防不同種類的經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)是最為主要的條件前提，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別防范一方面是xx有

52、限公司風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中重要的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，另一方面還是xx有限公司內(nèi)部控制中最困難的首要工作。xx有限公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，有必</p><p>　　5.3將風(fēng)險(xiǎn)管理理念優(yōu)質(zhì)的培育在企業(yè)內(nèi)部</p><p>　　優(yōu)良的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理理念，一是開(kāi)展內(nèi)部控制的重要環(huán)境要素，二是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心。xx有限公司的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理是相對(duì)應(yīng)的態(tài)度理念與信念，也就是相當(dāng)于在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中所形成、執(zhí)行

53、的態(tài)度、理念和信念，對(duì)xx有限公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)格以及文化風(fēng)險(xiǎn)有著直接的聯(lián)系，xx有限公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與否也能夠起到非常重要的決定性作用，會(huì)將xx有限公司的企業(yè)價(jià)值觀展示表現(xiàn)出來(lái)，同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)都是xx有限公司在進(jìn)行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理最為重要的主要表現(xiàn)形式。所以，需要在xx有限公司良好積極的樹(shù)立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理理念，這樣才可以在xx有限公司的企業(yè)整體中來(lái)主動(dòng)的抑制、制約xx有限公司的各種不同風(fēng)險(xiǎn)層面，從而使得xx有限公司能夠順暢、優(yōu)

54、質(zhì)的發(fā)展壯大。</p><p>　　xx有限公司應(yīng)該完善優(yōu)化內(nèi)控組織領(lǐng)導(dǎo)人員管理和措施，制定良好恰當(dāng)?shù)墓芾泶胧ㄆ诮M織技術(shù)、設(shè)計(jì)、服務(wù)、售后、、公關(guān)、行政、工程、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等綜合部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范應(yīng)對(duì)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)優(yōu)化，找出內(nèi)控的薄弱點(diǎn)，提高內(nèi)控的有效性，從而優(yōu)化內(nèi)控。xx有限公司風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性重要措施： </p><p>　　1.對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置合理的細(xì)化控制目標(biāo)。 </

55、p><p>　　2.對(duì)針對(duì)細(xì)化控制目標(biāo)設(shè)置合理的控制流程。 </p><p>　　3.有效運(yùn)行相關(guān)控制活動(dòng)，持續(xù)改進(jìn)相關(guān)控制活動(dòng)，合理的改進(jìn)措施。 </p><p>　　4.檢查實(shí)施控制活動(dòng)的所有相關(guān)部門(mén)和其責(zé)任人員、權(quán)限和流程是否合理，還要不斷的進(jìn)行增強(qiáng)、優(yōu)化。 </p><p>　　5.對(duì)公司存在的缺陷整改提出合理化、有建設(shè)性的意見(jiàn)，從而付諸

56、措施、落實(shí)責(zé)任、明確整改時(shí)限，根據(jù)形式變化做出及時(shí)的調(diào)整。</p><p><b>　　六、結(jié)論</b></p><p>　　綜上所述，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)的日益發(fā)展，生產(chǎn)力的不斷進(jìn)步，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)管理的重要部分，每個(gè)企業(yè)都應(yīng)該重視加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的防范措施管理，其管理的好壞關(guān)系到整個(gè)企業(yè)管理的健康運(yùn)行，關(guān)系到整個(gè)企業(yè)的順利發(fā)展。本文在查閱了大量的文獻(xiàn)的基礎(chǔ)之上

57、，回顧了國(guó)內(nèi)外的研究成果，了解到與國(guó)外相比，我國(guó)對(duì)于內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的研究還處于落后階段，缺乏創(chuàng)新，沒(méi)有一個(gè)系統(tǒng)、科學(xué)的理論指導(dǎo)。在概述了基本理論的前提下，對(duì)我國(guó)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀進(jìn)行了調(diào)查、分析，主要探討了我國(guó)企業(yè)普遍存在的一些內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題等，反映出我國(guó)企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理水平普遍較低。最后運(yùn)用所學(xué)的會(huì)計(jì)學(xué)知識(shí)、管理學(xué)知識(shí)，財(cái)務(wù)知識(shí)針對(duì)具體的問(wèn)題，提出了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策，即加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)制、增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、不斷的完善公

58、司風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)管理體系、將風(fēng)險(xiǎn)管理理念優(yōu)質(zhì)的培育在企業(yè)內(nèi)部。將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)運(yùn)行的全過(guò)程；充分利用商業(yè)信用等，再次強(qiáng)調(diào)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性，并希望能夠引起人們對(duì)這一問(wèn)題的進(jìn)一步重視，為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理提供參考、指明方向。</p><p>　　其實(shí)無(wú)論身處哪個(gè)行業(yè)，在職場(chǎng)中，能夠立自身根基的事不外乎兩件：一件是做人，一件是做事。大道理很多人都懂：要從集體出發(fā)，不自私自利；對(duì)待同志要真誠(chéng)，不假里假氣

59、；要任勞任怨，不要總是認(rèn)為自己報(bào)酬少得可憐而向同事發(fā)牢騷，只要認(rèn)真付出一定會(huì)有相應(yīng)的報(bào)酬，堅(jiān)持，最終就一定會(huì)勝利，因?yàn)樘斓莱昵凇绕涫菚?huì)計(jì)這樣的崗位上，更是需要我們報(bào)著謙虛謹(jǐn)慎的工作態(tài)度，認(rèn)真肯干。</p><p><b>　　結(jié)束語(yǔ)</b></p><p>　　本文是在xxx老師的親切懷和悉心指導(dǎo)下完成的。老師淵博的理論知識(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)態(tài)度、活躍的創(chuàng)造性思維、崇高

60、的教學(xué)風(fēng)范以及開(kāi)拓進(jìn)取的精神使我受益匪淺，必將激勵(lì)我在以后的學(xué)習(xí)、研究和工作中不斷進(jìn)取。在我論文撰寫(xiě)過(guò)程中，xx老師在繁忙的工作之余抽出時(shí)間認(rèn)真審閱、批改，并給了我很多好的建議。我取得的每一點(diǎn)成績(jī)和進(jìn)步，都凝結(jié)著老師大量的心血。老師為人處世的作風(fēng)也是我值得學(xué)習(xí)的榜樣。在此，謹(jǐn)向敬愛(ài)的恩師致以真誠(chéng)的敬意和衷心地感謝！</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)</b></p><

61、p>　　[1] 《著作權(quán)法》</p><p>　　[2] 田志剛.地方財(cái)政內(nèi)控制度.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架.經(jīng)濟(jì)研究參考.2013—29.</p><p>　　[3] 賀元弘.論零營(yíng)運(yùn)資金管理在企業(yè)中的應(yīng)用[J].財(cái)經(jīng).2009（6）：52-54.</p><p>　　[4] 程博.企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理研究[J].財(cái)會(huì)通訊.2009（12）：72-73.</p>

62、<p>　　[5]李筱蕾.中小私營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問(wèn)題和對(duì)策探討[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2009,(01).</p><p>　　[6] 劉文霞，喬志杰.我國(guó)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào).2010（1）：108.</p><p>　　[7] 崔靜雯.基于渠道管理的營(yíng)運(yùn)資金管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系[J].經(jīng)營(yíng)與管理.2011（4）：70-71.</p><p