信息化環(huán)境下甘肅建行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量提升研究.pdf

1、我國(guó)商業(yè)銀行從電子化建設(shè)起步,經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)集中、IT的管理決策支撐、持續(xù)的金融服務(wù)創(chuàng)新等,建立了覆蓋全國(guó)的實(shí)時(shí)清算網(wǎng)絡(luò),大力發(fā)展了自助銀行、電話銀行、客戶服務(wù)中心、網(wǎng)上銀行和手機(jī)銀行等虛擬服務(wù)渠道,己逐步形成了銀行信息化服務(wù)體系并實(shí)行了信息安全等級(jí)管理。
　　隨著商業(yè)銀行信息化水平的飛速發(fā)展,內(nèi)部審計(jì)的工作對(duì)象和工作方式都發(fā)生了重大變化。目前,商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的無(wú)人化、自動(dòng)化和智能化已是日新月異,各類(lèi)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)急速擴(kuò)充,傳統(tǒng)的紙質(zhì)賬簿和

2、文字記錄大部分被磁性介質(zhì)取代,審計(jì)人員想得到有形的審計(jì)線索已有“蜀道難”之現(xiàn)狀。在實(shí)際工作中,信息化水平的飛速發(fā)展,審計(jì)資源的有限性與不斷增加的審計(jì)需求、審計(jì)任務(wù)的日益繁重與審計(jì)質(zhì)量的相對(duì)低下、內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高與日益發(fā)展的金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新等諸多矛盾日益突出,嚴(yán)重影響內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。信息化導(dǎo)致審計(jì)對(duì)象數(shù)據(jù)化、審計(jì)線索模糊化、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)多樣化,審計(jì)業(yè)務(wù)自身管理的各類(lèi)缺陷逐步顯露,如何有效防范利用信息技術(shù)舞弊所帶來(lái)的巨大風(fēng)險(xiǎn),內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量

3、的提升尤為關(guān)鍵。2008年,法國(guó)興業(yè)銀行的一位精通電腦的交易員蓄意侵入銀行安全系統(tǒng),精心設(shè)計(jì)虛構(gòu)交易,進(jìn)行非法巨額金融衍生品交易,致該銀行出現(xiàn)71億美元巨虧的丑聞教訓(xùn)深刻,也給商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)管理,提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量帶來(lái)巨大壓力和挑戰(zhàn)。
　　本文主要根據(jù)作者多年從事建設(shè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn),結(jié)合甘肅建行內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀,從內(nèi)部審計(jì)的核心職能,質(zhì)量體系建設(shè),內(nèi)部流程控制的完善,審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部評(píng)估實(shí)施,人員能力的培養(yǎng)和績(jī)

4、效考核的激勵(lì),非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的實(shí)踐等方面,結(jié)合當(dāng)前建設(shè)銀行的各種新興業(yè)務(wù)產(chǎn)品和現(xiàn)成的審計(jì)案例,采用調(diào)查、分析、評(píng)價(jià)等方式,根據(jù)當(dāng)前甘肅建行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理中存在的問(wèn)題和相關(guān)監(jiān)管部門(mén)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求,借鑒國(guó)外商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),分析影響審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的內(nèi)外部制約因素,提出在信息化環(huán)境下進(jìn)一步提高甘肅建行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的對(duì)策思路。
　　本文的研究,希望在提高甘肅建行內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的同時(shí),也為國(guó)內(nèi)其他企業(yè),尤其是建