關(guān)聯(lián)交易法律問(wèn)題研究——以我國(guó)上市公司為例.pdf

1、關(guān)聯(lián)交易是指發(fā)生在公司企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的交易。關(guān)聯(lián)交易作為中性的商業(yè)詞匯，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，因此對(duì)其加以絕對(duì)禁止是不明智的做法。公允的關(guān)聯(lián)交易有利于節(jié)約交易成本、減少投資風(fēng)險(xiǎn)以及提高企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力。非公允的關(guān)聯(lián)交易對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展更多的是阻礙，比如削弱企業(yè)的獨(dú)立性、增加證券市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)由于上市公司大多是由國(guó)有企業(yè)改制而來(lái)，導(dǎo)致上市公司與其母公司在經(jīng)濟(jì)上存在著密切的聯(lián)系。上市公司與一般公司企業(yè)相比在我國(guó)享有較為優(yōu)厚的政策支持，因此

2、控股股東往往通過(guò)上市公司所享受的特殊待遇向自己輸送利益。一旦上市公司被控股股東利用進(jìn)行非公允的關(guān)聯(lián)交易，就會(huì)造成我國(guó)證券市場(chǎng)堅(jiān)持的公平、公正、公開(kāi)的三公原則遭到破壞以至于可能導(dǎo)致證券市場(chǎng)面臨奔潰的危險(xiǎn)，投資者對(duì)上市公司失望以至于喪失信心。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，非公允性關(guān)聯(lián)交易在我國(guó)上市公司的日常交易中越來(lái)越普遍，因此對(duì)非公允的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行規(guī)制對(duì)于我國(guó)證券市場(chǎng)的健康發(fā)展具有重要的意義。為了更好的發(fā)揮關(guān)聯(lián)交易對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用、保護(hù)中小股東

3、和債權(quán)人的利益以及讓投資者對(duì)證券市場(chǎng)充滿信心，在這里對(duì)關(guān)聯(lián)交易的規(guī)制進(jìn)行研究具有非常重要的理論和實(shí)踐意義。
　　本文分為4章:
　　第1章從理論上對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了簡(jiǎn)要概述。首先對(duì)關(guān)聯(lián)交易的概念進(jìn)行了法律上的界定，探討了與關(guān)聯(lián)交易相關(guān)的概念如關(guān)聯(lián)方和控制，接下來(lái)討論了關(guān)聯(lián)交易的特征以及如何對(duì)其進(jìn)行分類，最后說(shuō)明了研究關(guān)聯(lián)交易的價(jià)值。
　　第2章主要對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了法律規(guī)制的比較。通過(guò)對(duì)德國(guó)、美國(guó)以及我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)有關(guān)關(guān)聯(lián)交

4、易的規(guī)制進(jìn)行比較研究，希望能為我國(guó)關(guān)聯(lián)交易制度的完善提供一定的借鑒。
　　第3章主要分析了我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)交易的現(xiàn)狀。這里主要討論了上市公司存在關(guān)聯(lián)交易的原因以及關(guān)聯(lián)交易的主要表現(xiàn)形式，我國(guó)有關(guān)關(guān)聯(lián)交易的法律規(guī)制制度包括表決權(quán)回避制度、信息披露制度、相關(guān)禁止性規(guī)定以及有關(guān)責(zé)任的規(guī)定，最后討論了關(guān)聯(lián)交易對(duì)我國(guó)公司法、合同法、證券法、稅法以及會(huì)計(jì)法律法規(guī)的挑戰(zhàn)。
　　第4章在總結(jié)前面幾章的基礎(chǔ)上提出了完善我國(guó)上市公司關(guān)聯(lián)交易的建