GX公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及解決方案研究.pdf

1、國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)上誠(chéng)信危機(jī)、財(cái)務(wù)造假事件不斷曝光，財(cái)務(wù)信息使用人從重視財(cái)務(wù)報(bào)告向重視內(nèi)部控制轉(zhuǎn)變。近年，財(cái)政部等五部委接連發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、應(yīng)用規(guī)范、評(píng)價(jià)指引、審計(jì)指引，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行規(guī)范。因此，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的研究同時(shí)具有現(xiàn)實(shí)意義和理論意義。
　　 作者對(duì)GX公司內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行現(xiàn)狀進(jìn)行了全面了解，包括公司組織機(jī)構(gòu)、崗位責(zé)任制度、人力資源、董事會(huì)監(jiān)事會(huì)經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議記錄、財(cái)務(wù)賬簿、采購(gòu)銷售合同協(xié)議及公司預(yù)

2、算等，對(duì)具體控制程序的實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行了穿行測(cè)試、現(xiàn)場(chǎng)訪談、編制調(diào)查表等。綜合運(yùn)用問(wèn)題導(dǎo)向法、實(shí)證分析法，結(jié)合GX公司作為中小型企業(yè)、民營(yíng)出資并直接進(jìn)行管理的企業(yè)、制造企業(yè)的特點(diǎn)，從內(nèi)部控制環(huán)境、控制活動(dòng)等方面對(duì)GX公司內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行具體研究，給出相應(yīng)的解決方案，其中控制活動(dòng)是全文的重點(diǎn)，主要對(duì)貨幣資金控制、原材料（采購(gòu)）控制、應(yīng)收賬款（銷售）控制、預(yù)算管理控制四大方面進(jìn)行論述。
　　 本文在內(nèi)容方面不是對(duì)GX公司內(nèi)部控

3、制制度的全面重塑，而是結(jié)合GX公司的實(shí)際特點(diǎn)，以內(nèi)部控制基本規(guī)范及應(yīng)用指引為主要理論依據(jù)，結(jié)合評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引，以第三方的角度，以評(píng)價(jià)鑒證的角度，重點(diǎn)研究GX公司內(nèi)部控制存在的重大缺陷，找出內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的重大漏洞和設(shè)計(jì)健全但未得到有效執(zhí)行的控制程序，幫助企業(yè)對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，建議企業(yè)落實(shí)未有效執(zhí)行的重要程序，以較小的控制成本換取比較明顯的管理效益。作為文章主要內(nèi)容進(jìn)行研究的資金控制、采購(gòu)控制、銷售控制，是民營(yíng)出資并實(shí)際參與管

4、理的企業(yè)非常重視的，管好手里的錢，管住要花出去的錢，管住賺來(lái)的錢。
　　 作者在寫作過(guò)程中，追求對(duì)GX公司上述方面問(wèn)題的深入調(diào)查、分析，力求展現(xiàn)真實(shí)的管理現(xiàn)狀，給出有針對(duì)性的具體可行的解決方案，能切實(shí)幫助企業(yè)提高內(nèi)部控制管理。
　　 文章在論述過(guò)程中體現(xiàn)出一些創(chuàng)新，如:內(nèi)部控制是一個(gè)系統(tǒng)工程，與企業(yè)所處的環(huán)境、控制的資源、組織結(jié)構(gòu)等緊密聯(lián)系，受成本限制，中小型企業(yè)無(wú)法照搬現(xiàn)成的制度，需要與之適應(yīng)的內(nèi)部控制措施;迅速成長(zhǎng)的