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文檔簡介
1、內(nèi)部審計是現(xiàn)代公司內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié),也是實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和提升公司價值的重要手段。但是在傳統(tǒng)內(nèi)部審計中,由于內(nèi)部審計部門的獨立性缺失,審計人員的專業(yè)能力限制,領(lǐng)導(dǎo)層的長期不重視以及本身制度缺陷等原因,很難實現(xiàn)內(nèi)部審計應(yīng)具備的作用。相較于傳統(tǒng)內(nèi)部審計,增值型內(nèi)部審計更關(guān)注公司運作的效率以及公司的價值增值,更加符合公司的利益和長期戰(zhàn)略要求。從1999年國際內(nèi)部審計師協(xié)會提出價值增值概念開始,增值型內(nèi)部審計就一直受到學(xué)術(shù)界及企業(yè)家們的關(guān)注。
2、在國外,增值型內(nèi)部審計在公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和咨詢領(lǐng)域都發(fā)揮著價值增值的作用,而且在理論和實踐上也取得了相應(yīng)的成果。在我國,隨著經(jīng)濟不斷發(fā)展,企業(yè)的外部環(huán)境不斷變化,潛在風(fēng)險顯著增加,企業(yè)越來越需要增值型內(nèi)部審計來降低風(fēng)險,實現(xiàn)效益最大化。但是,我國現(xiàn)階段關(guān)于增值型內(nèi)部審計的研究成果較少,還需要進一步的研究才能解決實踐中存在的問題。
本文以鼎漢技術(shù)股份有限公司為例,探討了增值型內(nèi)部審計在實踐中存在的問題,并有針對性地提
3、出解決對策。鼎漢技術(shù)股份有限公司成立于2002年,是一家從事軌道交通電源系統(tǒng)的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、安裝和維護的高新技術(shù)企業(yè)。鼎漢技術(shù)于2007年上市,現(xiàn)已成為一家經(jīng)營較為成功的民營上市公司,其在增值型內(nèi)部審計方面的實踐值得更多的上市公司借鑒。
本文正文由四部分組成,分別是引言、增值型內(nèi)部審計的基本理論、鼎漢技術(shù)增值型內(nèi)部審計存在的問題及原因分析、完善鼎漢技術(shù)增值型內(nèi)部審計的對策。引言部分介紹了本文的研究背景和意義,又分別從增值型
4、內(nèi)部審計的含義、增值型內(nèi)部審計與公司治理的關(guān)系、增值型內(nèi)部審計的增值途徑三個方面進行文獻綜述,并闡述了文章的研究思路和方法。第二部分闡述了增值型內(nèi)部審計的基本理論。首先介紹增值型內(nèi)部審計的含義和特點,其次從公司治理領(lǐng)域、內(nèi)部控制領(lǐng)域、風(fēng)險管理領(lǐng)域和咨詢領(lǐng)域等幾個方面介紹增值型內(nèi)部審計的價值增值功能,最后提出了本文的理論基礎(chǔ),主要包括委托代理理論、信息假說理論和價值鏈理論。文章第三部分重點分析鼎漢技術(shù)增值型內(nèi)部審計存在的問題,包括:鼎漢技
5、術(shù)增值型內(nèi)部審計未能根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果制定審計計劃、內(nèi)部審計業(yè)務(wù)領(lǐng)域開展不夠深入、內(nèi)部審計著重于事后審計、內(nèi)部審計部門工作效率低下和審計手段比較落后等。然后分析了引起這些問題的原因,主要包括:公司對內(nèi)部審計的增值作用認識不足、內(nèi)部審計人際關(guān)系不夠協(xié)調(diào)、內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置不合理和內(nèi)部審計開展受到多種因素的限制等。文章第四部分為解決鼎漢技術(shù)增值型內(nèi)部審計存在的問題提出了建議,主要包括:提高對增值型內(nèi)部審計的增值作用認識、加強內(nèi)部審計人才體系建設(shè)
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