中國離岸公司法律規(guī)制研究.pdf

1、自20世紀50年代以來，世界上的一些國家和地區(qū)，以法律手段制定并培育出一些特別寬松的經(jīng)濟區(qū)域——離岸中心，允許外國人在其領(lǐng)土上成立不在該領(lǐng)土上經(jīng)營的離岸公司，而每年只需上交少數(shù)的年度管理費。由于幾乎所有的國際銀行都承認這類公司，因此該類公司非常容易設(shè)立銀行賬號(包括離岸賬號)，為可能的財務(wù)運作或資本運作提供方便。目前，世界各國普遍承認離岸公司在本國開展業(yè)務(wù)或進行投資。包括中國在內(nèi)的許多國家的公司都在這些離岸中心注冊離岸公司。離岸中心因其

2、完善的法律制度，寬松的法律規(guī)范和現(xiàn)代化的銀行服務(wù)體系，為世界投資和跨國貿(mào)易起到了潤滑劑的作用。因此，離岸公司在國際資本流動中的作用日益突出，對許多國家的金融管理體制以及國際資本流動模式都產(chǎn)生了重大影響。對于中國而言，離岸中心的投資迅速增長，在我國經(jīng)濟生活中的影響力顯著增強。但是，離岸公司也帶來了一系列的負面影響，特別是一部分離岸公司成為資本外逃的中轉(zhuǎn)站、國際避稅的工具。無論是為了中國金融體系的安全，還是為了改進中國利用外資的效率，我們都

3、不能無視離岸公司對我國經(jīng)濟生活的影響。本文從法律角度對這些問題進行分析，介紹各國的成功經(jīng)驗，并就中國離岸公司的發(fā)展現(xiàn)狀及立法進行分析。作者認為制定一部專門的離岸公司法是不現(xiàn)實的。離岸公司的行為應(yīng)當適用一般《公司法》、《刑法》、《企業(yè)所得稅法》等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，唯對其負面作用應(yīng)在《中國離岸公司的特別規(guī)定》中做特別規(guī)定。
　　 本文主要通過研究和分析離岸中心的相關(guān)理論，借鑒各國對離岸公司進行規(guī)制的經(jīng)驗，并結(jié)合中國的實際情況，為《中國

4、離岸公司的特別規(guī)定》提供幾種制度設(shè)計，給立法機關(guān)一定的理論參考。
　　 本文主要分為以下部分：
　　 第一部分離岸公司的基本問題。以離岸公司為分析對象，區(qū)分了離岸中心與國際避稅地、離岸金融中心，離岸公司與外國公司分支機構(gòu)幾個相關(guān)概念，為以后的論述作了必要的鋪墊。
　　 第二部分國外離岸公司法律規(guī)則的比較分析。主要介紹和分析了國際經(jīng)濟組織、發(fā)達國家、發(fā)展中國家以及離岸中心對離岸公司的規(guī)制，并提出了國外離岸公司法律規(guī)

5、制對中國的借鑒意義。
　　 第三部分對離岸公司進行法律規(guī)制的必要性和基本構(gòu)想，這是文章的核心內(nèi)容。首先分析了離岸公司在中國規(guī)制的現(xiàn)狀，包括跨國并購、海外上市、國際避稅三個方面。接著分析了對離岸公司進行法律規(guī)制的意義。最后提出了對離岸公司進行法律規(guī)制的基本構(gòu)想——《中國離岸公司的特別規(guī)定》，提出了離岸中心標準、信息披露制度、強制擔保制度、全程監(jiān)控制度、全面管理制度和舉證責任轉(zhuǎn)移制度六種基本制度，對我國立法提出相關(guān)建議。