內(nèi)部控制評價手冊

1、內(nèi) 部 控 制 評 價 手 冊北車建設工程有限責任公司 北車建設工程有限責任公司CNR CNR CONSTRUCTION CONSTRUCTION ENGINEERING ENGINEERING CO., CO., LTD. LTD.二 ○ 一 三 年 五 月北車建設工程有限責任公司 內(nèi) 部 控 制 評 價 手 冊1第一章 第一章 手冊說明 手冊說明一

2、 目的、意義及原則 目的、意義及原則為了促進企業(yè)全面評價內(nèi)部控制的設計與運行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，按照財政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 、 《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》的基本要求，汲取國內(nèi)外其他公司內(nèi)部控制體系建設的先進經(jīng)驗，根據(jù)公司內(nèi)部控制管理實際編制和實施《內(nèi)部控制評價手冊》 （以下簡稱《手冊》 ） 。通過本《手冊》 ，建立統(tǒng)一、規(guī)范的內(nèi)部控制評價標準，明確評價職責權(quán)限，為公司內(nèi)部控制評價提供指引。

3、本《手冊》編寫遵循以下原則：1）貫徹落實公司有關(guān)內(nèi)部控制的基本要求和公司《內(nèi)部控制管理手冊》 ，將風險評估、流程控制、監(jiān)督評價及管理改進的基本內(nèi)容具體落實到內(nèi)部控制評價工作中去，力求將內(nèi)部控制和風險控制理念轉(zhuǎn)化為企業(yè)管理的實際行動。2）以強化風險控制力為主線，按照《內(nèi)部控制管理手冊》的要求，從風險評估結(jié)果和提高經(jīng)營效率的角度出發(fā)，將主要風險細化到具體的管控流程，制定相應的控制措施和檢查方法。各責任部門、單位通過對風險控制效率、效果的評價

4、和檢查，持續(xù)改進管控活動。3）建立內(nèi)部控制評價與改進機制，將自我評價、改進的方法和理念引入內(nèi)部控制檢查評價工作，促使公司、子（分）公司在管理過程中，不斷進行自我總結(jié)和自我完善。二 法律依據(jù)與標準 法律依據(jù)與標準本《手冊》編寫依據(jù)的法律、法規(guī)、部門規(guī)章和指引。1） 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 ；2） 《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》 ；3） 《內(nèi)部控制管理手冊》 。三 適用范圍 適用范圍本《手冊》所描述的內(nèi)部控制體系覆蓋并適用于：1） 公司、子（分