企業(yè)信息化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究——基于cobit模型

1、首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)C a p i t a II J n i v e r s i t y o fE c o n o m i c sa n dB u s i n e s s碩士學(xué)位論文T H E S l SO FM A S T E RD E G R E E論文題目：企業(yè)信息化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究—基于C O B I T 模型院 系： 金葒堂瞳專(zhuān) 業(yè)： 金鹽鱟學(xué)號(hào)：——2 2 0 1 1 0 4 0 2 6 3作 者： 鄞抽指導(dǎo)教師： 至墾鹽熬撞完

2、成日期：—— 2 Q ! 壘生量月首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士學(xué)位論文 企業(yè)信息化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究信息化在企業(yè)日益得到廣泛的應(yīng)用，并對(duì)其內(nèi)部控制造成了深刻的影響。企業(yè)的組織形式、管理模式和理念、控制內(nèi)容等都在其影響下發(fā)生了較大的變化，與此同時(shí)，也引起了內(nèi)部控制的目標(biāo)、范圍和各項(xiàng)基本要素的變化，這便給企業(yè)內(nèi)部控制提出了新的挑戰(zhàn)和問(wèn)題。為了發(fā)揮信息化的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)防范其帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，就需要企業(yè)及時(shí)調(diào)整并完善不符合實(shí)際情況的內(nèi)部控制制度及其標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建

3、相應(yīng)的評(píng)價(jià)體系，由此來(lái)看，注意強(qiáng)化和完善企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系應(yīng)該成為企業(yè)內(nèi)部控制工作重要的一部分。因?yàn)椋畔⒒瘍?nèi)部控制評(píng)價(jià)，一方面可以使?jié)撛陲L(fēng)險(xiǎn)更早地被發(fā)現(xiàn)并及時(shí)得到防范，提高經(jīng)營(yíng)管理效率；另一方面，信息化的需求也可以引導(dǎo)企業(yè)建立適合的組織架構(gòu)、做好各崗位職責(zé)分工。實(shí)際上，很多企業(yè)己經(jīng)慢慢地將信息化內(nèi)部控制評(píng)價(jià)作為獨(dú)立的專(zhuān)項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)而單獨(dú)進(jìn)行，以求做到適應(yīng)信息化的發(fā)展及不斷完善企業(yè)自身的要求。為了鑒證企業(yè)的內(nèi)部控制體系能否能起到其應(yīng)有的

4、作用，我們需要對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制做出全面的評(píng)價(jià)。國(guó)外基本上以C O S O 框架作為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)內(nèi)方面，我國(guó)五部委在2 0 0 8 年6 月聯(lián)合制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，它在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制制度及加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力等方面發(fā)揮著重要作用，同時(shí)它還可以促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的正常運(yùn)行和保護(hù)社會(huì)公眾利益，但它并沒(méi)有強(qiáng)調(diào)信息化的作用，也沒(méi)有對(duì)企業(yè)信息化內(nèi)部控制的目標(biāo)等要素和相關(guān)的控制活動(dòng)做出明確的規(guī)定。本文試圖以C O B