銀行基礎(chǔ)知識銀行基礎(chǔ)知識課件

1、柜員培訓(xùn) ——銀行基礎(chǔ)知識,2015年7月,長沙分行運(yùn)營管理部,,一、借、貸的基本概念借貸記帳法是運(yùn)用復(fù)式記帳原理，以借、貸兩字作為記帳符號，以會計等式和資產(chǎn)原理為理論依據(jù)，以“有借必有貸、借貸必相等”為記帳規(guī)則，按照資金平衡原理進(jìn)行帳戶的試算平衡，在產(chǎn)生資金變化雙方的相關(guān)帳戶中，用方向相反、金額相等的資金運(yùn)動規(guī)律及其方式，記錄和反映資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)增減變化情況的一

2、種復(fù)式記帳法，簡言之，借貸記帳法就是以“借、貸”為記帳符號的一種復(fù)式記帳。,二、資產(chǎn)、負(fù)債、共同類、所有者權(quán)益的概念,資產(chǎn)：指過去交易或事項(xiàng)所形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，該資源能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。負(fù)債：由于過去的交易或事項(xiàng)引起的企業(yè)現(xiàn)有義務(wù)，履行這種義務(wù)需要企業(yè)在將來以轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或提供勞務(wù)的方式加以清償，從而引起未來經(jīng)濟(jì)利益的流出。共同類：既有資產(chǎn)性質(zhì)，又有負(fù)債性質(zhì)所有者權(quán)益：所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減負(fù)

3、債后的余額。,二、資產(chǎn)、負(fù)債、共同類、所有者權(quán)益,負(fù)債：指客戶存款（余額在貸方，借方為0）　以“2”開頭資產(chǎn)：貸款（余額在借方，貸方為0）資產(chǎn)科目以“1”開頭例：D：101現(xiàn)金　　　　C：活期存款　　即負(fù)債增加共同類：資產(chǎn)和負(fù)債共同類（309臨時存欠過渡性科目，所有余額為0）所有者權(quán)益　以“3”開頭損益類：以“4”開頭,三、會計科目,本行會計科目分為表內(nèi)科目、表外科目。表內(nèi)科目包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、資產(chǎn)負(fù)債共同類、股東權(quán)益類

4、、損益類科目。表內(nèi)科目根據(jù)復(fù)式記賬原理，采用借貸記賬法核算。表外科目核算或有事項(xiàng)及需要備忘或控制的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)。采用單式收付記賬法核算。,四、會計工作的主要任務(wù),1、正確組織會計核算　　　2、依法實(shí)施會計監(jiān)督　　3、真實(shí)提供會計信息　　　　會計工作遵循“統(tǒng)一管理、逐級負(fù)責(zé)”的原則。,五、會計核算基礎(chǔ),會計年度為公歷1月1日至12月31日，12月31日為決算日（遇節(jié)假日不順延）。人民幣作為記帳本位幣，外幣業(yè)務(wù)采用分帳制核算人

5、民幣業(yè)務(wù)以“元”為單位，元以下記至角分，分以下四舍五入，外幣記帳單位及輔幣進(jìn)位按國際慣例辦理。。,五、會計核算基礎(chǔ),現(xiàn)金出納記帳規(guī)則：現(xiàn)金收入先收款后記帳，現(xiàn)金付出先記帳后付款轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)先記借后記貸代收他行票據(jù)收妥進(jìn)帳,五、會計核算基礎(chǔ),記帳憑證的基本要素：1、填制憑證的日期　2、收、付款人的戶名、帳號和開戶行3、幣種、金額及借貸方向　4、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要和附件張數(shù)5、銀行辦理業(yè)務(wù)的印章及有關(guān)人員的簽章6、憑證編號等會計憑

6、證填制應(yīng)做到“要素齊全、內(nèi)容完整、 反映真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清楚”,五、會計核算基礎(chǔ),重要業(yè)務(wù)印章做到“人走章收”，營業(yè)終了入庫或保險柜保管。重要空白憑證嚴(yán)禁跳號使用，不得在憑證上預(yù)先蓋好章備用。會計檔案是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的會計記錄，也是銀行的重要史料和證據(jù)，包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他應(yīng)當(dāng)保存的會計資料。分定期保管（3年、5年、15年）和永久保管。,

7、六、帳號結(jié)構(gòu),內(nèi)部帳號19位＝網(wǎng)點(diǎn)號(6)+幣種(2)+科子目(5)+序號(6)普通賬戶(非卡)存量賬戶，保持不變，但科目代號不在有含義19位＝開戶網(wǎng)點(diǎn)號(6)+幣種(2)+科目代號(3)+序號(6)+校驗(yàn)位(2)如： 711101 01 920 000001 88新開賬戶（19位）19位＝‘8’+法人編號（1）+開戶分行號(3)+幣種(2)+業(yè)務(wù)種類(2)+校驗(yàn)位(2)+序號(8)其中，幣種00表示多幣種賬戶。如：8

8、1 107 14 01 88 68168168（法人編號：1-中信銀行，2為今后擴(kuò)展使用，開戶分行號為原核心系統(tǒng)四位分行號的后三位）,六、帳號結(jié)構(gòu),卡16位卡＝BIN(6)+地區(qū)碼(2)+序號(7)+校驗(yàn)位(1)19位卡＝BIN(6)+地區(qū)碼(3)+序號(9)+校驗(yàn)位(1)如： 622690 03 0000007 6 622690 103 000000008 9,幣種,幣種：01人民幣CHY　12英鎊

9、GBP　13港幣HKD　 14美元USD 27日元JPY　28加元CAD　 29澳元AUD　 51歐元EUR,聯(lián)行號,網(wǎng)點(diǎn)號：74011營業(yè)部　74012人民路　 74013三一大道　 74014紅旗區(qū) 74015芙蓉　　74016先鋒 74017晚報大道74018東塘 74019岳麓山 74020經(jīng)開區(qū)　 74021天心　74022友誼　74023瀏陽　7

10、4024東風(fēng)路　74025銀杉路 74026雨花亭 74027伍家?guī)X 74028香樟路 74029金麓 74030株洲 74031株洲金山 74032株洲建設(shè)中路74033醴陵 74040衡陽 74041衡陽常勝路 74042耒陽 74050湘潭 74051湘潭熙春路 74052湘潭九華 74060德政園 74061寧鄉(xiāng)74062勞動中路 74063五一廣場 74064書院路 74065麓谷科技74066賀龍體

11、育場 74067袁家?guī)X 74090岳陽分行分行帳務(wù)中心：74010,七、利息計算規(guī)律：,利息計算采用積數(shù)計息法和逐筆計息法。 采用積數(shù)計息法的，應(yīng)按實(shí)際天數(shù)結(jié)計利息，法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。計算公式為：利息=累計計息積數(shù)×日利率累計計息積數(shù)=每日余額累計數(shù),七、利息計算規(guī)律：,采用逐筆計息法的，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定按“對年對月對日”計息法或?qū)⒂嬒⑵谵D(zhuǎn)換為實(shí)際天數(shù)逐筆計算利息。按“對年對月對日”計息的，計算公式

12、為：利息=本金×年（月）數(shù)×年（月）利率+本金×零頭天數(shù)×日利率。按實(shí)際天數(shù)計息的，計息公式為：利息=本金×實(shí)際天數(shù)×日利率。,七、利息計算規(guī)律：,計息天數(shù)算頭不算尾　　基礎(chǔ)天數(shù)固定為360天利息＝本金＊利率＊期限　?。ㄅe例）日利率＝月利率/30＝年利率/360月利率＝年利率/12＝日利率＊30年利率＝月利率＊12＝日利率＊360人民幣活期：按季結(jié)息，每季末月的

13、20日為結(jié)息日，入次日帳，不分段計息，按結(jié)息日掛牌公告利率計付利息外幣：每年12月20日為結(jié)息日,七、利息計算規(guī)律：,計息規(guī)則（見附件）：如：個人：1、活期存款按支取日掛牌公告利率計付利息，銷戶當(dāng)日不計息　　　2、定期存款按存入日計息，不分段計息單位：1、活期存款按存期內(nèi)利率調(diào)整，分段計息　　　2、定期存款按存入日計息，不分段計息,八、錯帳沖正,對于當(dāng)日發(fā)生的差錯，應(yīng)以邏輯刪除的方法辦理沖賬；對于隔日錯賬，應(yīng)填制記賬憑證辦理更

14、正，在摘要欄注明“沖正×年×月×日錯賬”，并在錯賬的憑證摘要欄注明“已于×年×月×日沖正”，其中：更正本年度錯賬應(yīng)采用同方向紅（藍(lán)）字沖賬的方法；更正以前年度錯賬應(yīng)采用反方向藍(lán)字調(diào)整的方法。錯賬沖正影響計息的，應(yīng)對積數(shù)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，錯賬沖正及調(diào)整計息積數(shù)應(yīng)經(jīng)有權(quán)人員授權(quán)審批后辦理。,八、錯帳沖正,（一）當(dāng)日發(fā)生的差錯1、金額發(fā)生錯誤，（帳簿計算及記載差錯）應(yīng)用單紅線將全部數(shù)字

15、劃銷，不得只更正其中的錯誤數(shù)字，然后將正確金額填寫在劃銷金額上面，并由記賬員在紅線左端蓋章證明；文字寫錯，只須將錯字用紅線劃銷更正。如果錯劃紅線，可在紅線兩端用紅筆劃“×”銷去，并由記賬員在右端蓋章證明。2、賬頁記錯無法更改時，原賬頁不得撕毀，應(yīng)報經(jīng)會計主管人員同意后，在賬頁上劃交叉紅線注銷，并由記賬員、會計主管人員共同在紅線交叉處蓋章證明，同時另換新賬頁記載，注銷的賬頁裝訂在新?lián)Q賬頁后備查。3、記賬憑證內(nèi)容錯誤，將原記賬

16、憑證作廢，另制正確記賬憑證。,八、錯帳沖正,（二）次日或當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的差錯1、發(fā)現(xiàn)本年度錯帳，應(yīng)填制同方向紅、藍(lán)字傳票辦理沖正，紅字傳票沖銷錯賬，藍(lán)字傳票補(bǔ)記正確賬務(wù)。2、凡辦理錯賬沖正，均應(yīng)在記賬憑證摘要欄內(nèi)注明“沖正×年×月×日×號錯賬”字樣，并在原錯賬的記賬憑證摘要欄內(nèi)批注“已于×年×月×日×號沖正”字樣，并批注沖賬原因。沖正及正確記賬憑證應(yīng)經(jīng)會計主

17、管人員審查蓋章，登記會計差錯登記簿。3、發(fā)現(xiàn)以前年度錯帳的，應(yīng)填制藍(lán)字反方向記賬憑證沖正。4、沖正錯賬影響利息的，應(yīng)對計息積數(shù)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。,八、錯帳處理,如柜員發(fā)生長短款，應(yīng)掛173或273科目，待年終決算時，作營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。掛賬方式：長款：D：101 短款：D：17321 C：27321 C：101年終處理：長款：D：273

18、 短款D：43701營業(yè)外支出C：41501 營業(yè)外收入 C：173,九、數(shù)字書寫,1、記載各種帳簿，以藍(lán)黑、碳素墨水書寫，紅色墨水只用來劃線或沖帳以及規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字說明，不能亂用。帳簿上的一切記載不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦和使用藥水銷蝕。2、數(shù)字寫法斜度以60度為準(zhǔn)，各個數(shù)字均向右傾斜,高度以帳表字格的二分之一為準(zhǔn)，“7、9”可低于字格下半格的四分之一。要做到數(shù)字正確，字跡清晰，容易辯認(rèn)，不錯

19、漏不潦草，不易涂改?！　?”字頭部可上伸至該字格的四分之一處，略往上提，“6、8、9、0”這幾個數(shù)字有圓圈的部位必須封口，不要有缺口，“2”字下端有個小圓圈，要寫得明顯，以防被改為“3”，“0”字要寫得與其他數(shù)字一樣大小，以防補(bǔ)涂改成其他數(shù)字?！?”字不要寫小寫短，使其不易被涂改為“4、6、7、9”等數(shù)字，“4”字斜角要折成死角，以防改為“6”字，“5”字右上角一橫要清楚，不要寫小了。3、貸幣符號，書寫貨幣符號及小寫金額數(shù)字時，不要