從內(nèi)部控制角度分析美的集團(tuán)的公司治理

1、從內(nèi)部控制角度分析美的集團(tuán)從內(nèi)部控制角度分析美的集團(tuán)的公司治理的公司治理一、背景介紹美的集團(tuán)是以家電制造業(yè)為主的大型綜合性企業(yè)集團(tuán)，創(chuàng)立于1968年，1980年正式進(jìn)入家電業(yè)，1981年注冊(cè)美的品牌，2013年9月18日在深交所上市。目前，美的集團(tuán)員工總數(shù)10.8萬(wàn)人，旗下?lián)碛忻赖摹⑿√禊Z等十余個(gè)品牌。美的以家電產(chǎn)業(yè)為主，涉足電機(jī)、物流等領(lǐng)域，旗下分為大家電、小家電、電機(jī)及物流四大業(yè)務(wù)板塊。美的集團(tuán)在國(guó)內(nèi)建有15個(gè)生產(chǎn)基地，輻射華南、華

2、東、華中、西南、華北五大區(qū)域；在越南、白俄羅斯、埃及、巴西、阿根廷、印度等6個(gè)國(guó)家建有生產(chǎn)基地；在全球設(shè)有60多個(gè)海外分支機(jī)構(gòu)，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷200多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。二、內(nèi)部控制五要素分析（一）控制環(huán)境分析1、組織結(jié)構(gòu)美的集團(tuán)從創(chuàng)業(yè)時(shí)期到現(xiàn)在經(jīng)歷了如下五個(gè)階段的組織結(jié)構(gòu)變化。2012年，美的集團(tuán)整合集團(tuán)總部和二級(jí)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)管理職能，取消之前設(shè)置的二級(jí)平臺(tái)，直接采用集團(tuán)對(duì)接產(chǎn)品事業(yè)部的管理模式，提升運(yùn)營(yíng)效率，深化戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。美的集團(tuán)不斷完善公司內(nèi)部控

3、制組織機(jī)構(gòu)的建設(shè)，股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)分別作為公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)各司其職。其中現(xiàn)任董事長(zhǎng)1名，董事14名（包括獨(dú)立董事5名），大于或等于資產(chǎn)負(fù)債表日合并財(cái)務(wù)報(bào)表前稅前凈利潤(rùn)的1%，缺陷影響大于或等于資產(chǎn)負(fù)債表日合并財(cái)務(wù)報(bào)表前稅前凈利潤(rùn)的1%的20%及缺陷影響小于資產(chǎn)負(fù)債表日合并財(cái)務(wù)報(bào)表前稅前凈利潤(rùn)的1%的20%。非財(cái)務(wù)報(bào)告分別從品牌及市場(chǎng)份額、壟斷或不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為和生產(chǎn)安全三個(gè)方面評(píng)估。進(jìn)行美的集團(tuán)將共十七家公司納入

4、內(nèi)部控制評(píng)級(jí)范圍，納入評(píng)價(jià)范圍單位的資產(chǎn)總額和營(yíng)業(yè)收入占公司合并報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目均超過(guò)70%。根據(jù)定量評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)以及其他相應(yīng)的定性標(biāo)準(zhǔn)，并綜合考慮公司規(guī)模、行業(yè)特征和風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素，美的集團(tuán)不存在財(cái)務(wù)報(bào)告和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷和重要缺陷，公司按照內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制。（三）控制活動(dòng)分析美的集團(tuán)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》建立了一套比較完整而有效的內(nèi)部控制體系，從公

5、司層面到各業(yè)務(wù)層面均建立了系統(tǒng)的內(nèi)部控制機(jī)必要的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。在財(cái)產(chǎn)保護(hù)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、授權(quán)審批、職責(zé)權(quán)限、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、績(jī)效考核、營(yíng)運(yùn)分析和預(yù)算控制等方面采用相適宜的控制措施。美的集團(tuán)實(shí)施了較為完善的一系列內(nèi)部控制活動(dòng)，針對(duì)每一具體的分項(xiàng)都制定了相應(yīng)的制度和體系，使得企業(yè)在日常的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，每一個(gè)員工、每一個(gè)部門都可以遵循細(xì)致的條例和規(guī)范完成相應(yīng)的既定程序，同時(shí)企業(yè)將按照既定標(biāo)準(zhǔn)