2019新政府會計(jì)制度下預(yù)算會計(jì)科目新舊銜接轉(zhuǎn)換(事業(yè))

1、1附件5預(yù)算會計(jì)科目銜接轉(zhuǎn)換（事業(yè)單位）一、分析填列事業(yè)單位原會計(jì)科余額明細(xì)表事業(yè)單位原會計(jì)科目余額明細(xì)表二總賬科目明細(xì)分類金額備注應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款發(fā)生時不計(jì)入收入如轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款發(fā)生時計(jì)入收入其中：專項(xiàng)收入其他預(yù)付賬款財(cái)政補(bǔ)助資金預(yù)付非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金預(yù)付非財(cái)政補(bǔ)助非專項(xiàng)資金預(yù)付其他應(yīng)收款預(yù)付款項(xiàng)如職工預(yù)借的差旅費(fèi)等其中：財(cái)政補(bǔ)助資金預(yù)付非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金預(yù)付非財(cái)政補(bǔ)助非專項(xiàng)資金預(yù)付需要收回及其他如支付的押金、應(yīng)收為職

2、工墊付的款項(xiàng)等庫存材料購入存貨其中：使用財(cái)政補(bǔ)助資金購入使用非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金購入使用非財(cái)政補(bǔ)助非專項(xiàng)資金購入非購入存貨長期投資長期股權(quán)投資其中：用現(xiàn)金資產(chǎn)取得用非現(xiàn)金資產(chǎn)或其他方式取得長期債券投資3時應(yīng)當(dāng)以原賬相關(guān)凈資產(chǎn)科目余額為基礎(chǔ)，調(diào)減這類事項(xiàng)涉及的金額，確定新賬預(yù)算結(jié)余年初數(shù)。這類事項(xiàng)主要包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款中的應(yīng)收賬款等。2.原賬未確認(rèn)支出，未減少凈資產(chǎn)，但已支付資金，應(yīng)減少預(yù)算結(jié)余，以原賬相關(guān)凈資產(chǎn)為基礎(chǔ)確定

3、新賬預(yù)算結(jié)余，導(dǎo)致預(yù)算結(jié)余虛增。因此，對于這類事項(xiàng)，在銜接轉(zhuǎn)換時，應(yīng)當(dāng)以原賬相關(guān)凈資產(chǎn)科目余額為基礎(chǔ)，調(diào)減這類事項(xiàng)涉及的金額，確定新賬預(yù)算結(jié)余年初數(shù)。這類事項(xiàng)主要包括：短期投資、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款中的暫付款、存貨等。3.原賬未確認(rèn)收入、未增加凈資產(chǎn)，但已收到資金，應(yīng)計(jì)入預(yù)算結(jié)余，以原賬相關(guān)凈資產(chǎn)為基礎(chǔ)確定新賬預(yù)算結(jié)余，導(dǎo)致預(yù)算結(jié)余虛減。因此，對于這類事項(xiàng)，在銜接轉(zhuǎn)換時，應(yīng)當(dāng)以原賬相關(guān)凈資產(chǎn)科目余額為基礎(chǔ)，調(diào)增這類事項(xiàng)涉及的金額，確定新