財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)務(wù)與案例

1、財(cái)政投資績(jī)效評(píng)價(jià)專題之財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)務(wù)與案例,主講人：武戰(zhàn)偉,中注協(xié)遠(yuǎn)程教育（視頻）培訓(xùn),,,,1,目 標(biāo),,分享—行業(yè)工作及績(jī)效評(píng)價(jià)經(jīng)驗(yàn)與積累融合—國家、行業(yè)、機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目、個(gè)人提升--從實(shí)踐到理論解讀再回到實(shí)務(wù)操作,背 景 一,,國家戰(zhàn)略，面對(duì)資金使用效率不高、支出結(jié)構(gòu)不合理、資金使用浪費(fèi)、重復(fù)建設(shè)等方面問題--“十二五”規(guī)劃綱要指出：預(yù)算公開，增強(qiáng)預(yù)算透明度--如何花少錢、辦多事、辦好事。財(cái)政規(guī)劃， 面對(duì)財(cái)政資金“

2、重分配、輕管理，重支出、輕績(jī)效”現(xiàn)狀—財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理工作規(guī)劃（2012-2015年） “建立機(jī)制”、“完善體系”、“健全智庫”、“實(shí)施工程”等重點(diǎn)工作來推進(jìn)。,2,財(cái)政預(yù)算全面績(jī)效管理戰(zhàn)略規(guī)劃工作要求,背 景 二,,中注行業(yè)發(fā)展規(guī)劃（2011 ～2015年）做精做專服務(wù)領(lǐng)域。推動(dòng)服務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化，豐富審計(jì)鑒證服務(wù)供給。鞏固和深化傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，開發(fā)承接社會(huì)責(zé)任、內(nèi)控評(píng)價(jià)、……投資績(jī)效評(píng)價(jià)等鑒證業(yè)務(wù)。2005年財(cái)政部《中央部門預(yù)算支出績(jī)

3、效考評(píng)管理辦法》預(yù)算績(jī)效管理改革，引入中介機(jī)構(gòu)，開展績(jī)效評(píng)價(jià)。2014年，納入績(jī)效目標(biāo)管理項(xiàng)目10.9萬個(gè)；開展績(jī)效監(jiān)控項(xiàng)目5.3萬個(gè)；納入績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目4.7萬個(gè)，呈現(xiàn)逐步逐年擴(kuò)大的趨勢(shì)。,3,行業(yè)新業(yè)務(wù)領(lǐng)域服務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化需要,背 景 三,,2006年始，北京市財(cái)政8年來評(píng)價(jià)項(xiàng)目1747個(gè)，評(píng)價(jià)金額1155.64億元，構(gòu)建了“縱向-橫向-重點(diǎn)-內(nèi)生動(dòng)力-外部合力”“五位一體”的績(jī)效評(píng)價(jià)網(wǎng)格化管理體系及完善的操作手冊(cè)。隨著近年來預(yù)

4、算績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)條件、制度建設(shè)、組織實(shí)施等逐年規(guī)范完善，但中介機(jī)構(gòu)參與評(píng)價(jià)工作相對(duì)滯后，政策理解認(rèn)識(shí)不到位、評(píng)價(jià)意識(shí)、理念未能得到及時(shí)轉(zhuǎn)變，在很大程度上制約了中介機(jī)構(gòu)參與績(jī)效評(píng)價(jià)工作的質(zhì)量、進(jìn)度、效益。（30余家VC600余家),4,從業(yè)人員全面客觀高效高質(zhì)量完成考評(píng)任務(wù)技術(shù)需求,注冊(cè)會(huì)計(jì)師同類同行業(yè)業(yè)務(wù)后評(píng)價(jià)、效益審計(jì)、經(jīng)營管理審計(jì)同步借鑒參考,目 錄,,5,1 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)政策與規(guī)范要求,,6,1.1 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)法規(guī)政策,

5、,1.1.1 績(jī)效評(píng)價(jià)的發(fā)展歷程,1906年，美國政府績(jī)效評(píng)價(jià)研究，1907年應(yīng)用；1973年，尼克松政府標(biāo)志性立法；1979年，英國雷納 “三E”評(píng)估模型等；1990年后，美國政府平衡計(jì)分卡運(yùn)用；1993年，美國政府國家績(jī)效評(píng)估委員會(huì)并立法；2003年，美國政府引入了項(xiàng)目評(píng)估體系。,1981年政府工作報(bào)告首次提出“經(jīng)濟(jì)效益”；1982年十二大提出 “厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)”；1987年十三大指出了經(jīng)濟(jì)效益太低是發(fā)展中矛盾的，此后一直研究績(jī)

6、效評(píng)價(jià)思路；2001年，財(cái)政部組織赴外考察研究，2005年發(fā)布績(jī)效考評(píng)管理辦法、2011年發(fā)布了《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見》2012-9-21，預(yù)算績(jī)效管理工作規(guī)劃（2012-2015年）,7,國內(nèi),國外,1.1 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)法規(guī)政策,,1.1.2 2014年9月國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定,（五）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，提高財(cái)政支出績(jī)效?！?.健全預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作，強(qiáng)化支出責(zé)任和效率意識(shí)，逐步

7、將績(jī)效管理范圍覆蓋各級(jí)預(yù)算單位和所有財(cái)政資金，將績(jī)效評(píng)價(jià)重點(diǎn)由項(xiàng)目支出拓展到部門整體支出和政策、制度、管理等方面，加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，將評(píng)價(jià)結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財(cái)政政策和科學(xué)安排預(yù)算的重要依據(jù)。,8,1.1 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)法規(guī)政策,,1.1.3 財(cái)政部《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見》,以支出結(jié)果為導(dǎo)向，強(qiáng)調(diào)預(yù)算支出的責(zé)任和效率，關(guān)注預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果，花盡量少的資金、辦盡量多的實(shí)事。由績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理、

8、績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施管理、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用管理共同組成的綜合系統(tǒng)。,9,1.1 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)法規(guī)政策,,1.1.3 財(cái)政部《預(yù)算績(jī)效管理工作規(guī)劃（2012-2015年）》,建立機(jī)制，“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”全過程管理機(jī)制，完善體系，一是制度體系（法律法規(guī)、規(guī)章制度、業(yè)務(wù)規(guī)程）；二是評(píng)價(jià)體系（評(píng)價(jià)主體、評(píng)價(jià)方式方法、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系）。健全智庫，專家學(xué)者庫、中介機(jī)構(gòu)庫和監(jiān)督指導(dǎo)庫

9、，建立中央、省、市三級(jí)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)庫，會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估、行業(yè)咨詢等。實(shí)施工程。所有預(yù)算部門（單位）的全覆蓋，重點(diǎn)評(píng)價(jià)的深入推進(jìn)、評(píng)價(jià)質(zhì)量的有效提升、評(píng)價(jià)結(jié)果的切實(shí)應(yīng)用。,10,1.1 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)法規(guī)政策,,1.1.3 2014年8月31日，主席令《新預(yù)算法》,首次以法律形式明確了我國公共財(cái)政預(yù)算收支中的績(jī)效管理要求，史無前例。六處點(diǎn)撥。總則、編制、審查和批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督、決算、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評(píng)估和退出、預(yù)算公開。

10、五個(gè)特征。頂層特征、環(huán)型特征、目標(biāo)管理、強(qiáng)調(diào)結(jié)果、參與性特征。,11,王澤彩預(yù)算法夯實(shí)了績(jī)效管理的法理基礎(chǔ)講求績(jī)效是改進(jìn)預(yù)算管理制度的邏輯起點(diǎn),1.1 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)法規(guī)政策,,《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》財(cái)預(yù)【2011】285號(hào)《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見》財(cái)預(yù)【2011】416號(hào)《中央部門財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作規(guī)程》財(cái)預(yù)【2011】47號(hào)《預(yù)算績(jī)效管理工作考核辦法（試行）》財(cái)預(yù)【2011】433號(hào)《預(yù)算績(jī)效管理工作規(guī)

11、劃（2012—2015）》財(cái)預(yù)【2012】396號(hào)《預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)共性指標(biāo)體系框架》 財(cái)預(yù)【2013】53號(hào)《關(guān)于深入推進(jìn)地方預(yù)決算公開工作的通知》財(cái)預(yù)【2014】36號(hào)《縣級(jí)財(cái)政支出管理績(jī)效綜合評(píng)價(jià)方案》《部門支出管理績(jī)效綜合評(píng)價(jià)方案》,1.1.4 財(cái)政部績(jī)效評(píng)價(jià)政策法規(guī)依據(jù),12,1.1財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)操作規(guī)范,,財(cái)政部在去年首次開展縣級(jí)財(cái)政支出管理綜合評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，今年進(jìn)一步健全了綜合評(píng)價(jià)體系。依據(jù)綜合評(píng)價(jià)情況，財(cái)政部確

12、定了排名前200名縣和前10名的省份。對(duì)績(jī)效管理優(yōu)秀的縣、省（區(qū)）進(jìn)行通報(bào)表揚(yáng)和激勵(lì)，對(duì)績(jī)效管理相對(duì)薄弱省份適時(shí)約談。2014年度縣級(jí)財(cái)政支出管理績(jī)效綜合評(píng)價(jià)前10名省份：海南省、黑龍江省、青海省、安徽省、山東省、浙江省、吉林省、江蘇省、廣東省、陜西省。,1.1.5 2014年縣級(jí)財(cái)政支出管理績(jī)效綜合評(píng)價(jià)排名（省縣名單）,13,1.1財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)操作規(guī)范,,《關(guān)于推進(jìn)本市預(yù)算績(jī)效管理的意見》 《市預(yù)算績(jī)效管理辦法（試行）》《市

13、預(yù)算績(jī)效管理問責(zé)辦法（試行）》《市財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》《市市級(jí)項(xiàng)目支出事前績(jī)效評(píng)估管理暫行辦法》《市市級(jí)財(cái)政支出績(jī)效跟蹤管理辦法》《市級(jí)預(yù)算部門組織財(cái)政項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)規(guī)范》,1.1.6 市財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)政策法規(guī)依據(jù),14,1.2 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)操作規(guī)范,,1.2.1 北京市財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)操作規(guī)范,15,1.2實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)的法規(guī)政策依據(jù),,1.2.1 市財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)操作規(guī)范（續(xù)）,16,1.2 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)操作規(guī)范,

14、,1.2.2市財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)工作模版與附表,17,1.2 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)操作規(guī)范,,1.2.2 市財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)工作模版與附表（續(xù)）,18,1.2 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)操作規(guī)范,,1.2.3 市財(cái)政大額專項(xiàng)資金績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,19,1.2 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)操作規(guī)范,,1.2.4 績(jī)效評(píng)價(jià)法規(guī)政策依據(jù),20,國民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和方針政策；國家財(cái)政預(yù)算、審計(jì)、監(jiān)督管理辦法國家有關(guān)預(yù)算資金、專項(xiàng)資金等管理辦法行政企事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、

15、制度與辦法政府采購、招投標(biāo)等法律、制度與實(shí)施細(xì)則設(shè)備購置、差旅、交通、會(huì)議、接待等費(fèi)用管理辦法部門、項(xiàng)目?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范、制度與流程部門、項(xiàng)目預(yù)算上報(bào)申請(qǐng)批復(fù)文件其他與部門、項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)制度與辦法,1.2 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)操作規(guī)范,,1.2.4 績(jī)效評(píng)價(jià)法規(guī)政策依據(jù)-項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn),21,1.通用項(xiàng)目定額標(biāo)準(zhǔn)，包括互聯(lián)網(wǎng)接入費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、因公臨時(shí)出國經(jīng)費(fèi)、外賓接待經(jīng)費(fèi)、因公短期出國培訓(xùn)費(fèi)、在華舉辦國際會(huì)議費(fèi)

16、開支標(biāo)準(zhǔn)等八項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。具體文件如下：(1)關(guān)于印發(fā)《北京市市級(jí)行政事業(yè)單位互聯(lián)網(wǎng)接入費(fèi)預(yù)算編制管理流程》的通知(京財(cái)預(yù)[2008])927號(hào)(2)關(guān)于印發(fā)《北京市市級(jí)黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位會(huì)議費(fèi)管理辦法的通知》(京財(cái)預(yù)[2014]211號(hào))(3)關(guān)于印發(fā)《北京市市級(jí)黨政機(jī)關(guān)事業(yè)單位培訓(xùn)費(fèi)管理辦法的通知》(京財(cái)預(yù)[2014]148號(hào)),1.2 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)操作規(guī)范,,1.2.4 績(jī)效評(píng)價(jià)法規(guī)政策依據(jù)-項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn),22,(4)關(guān)于印

17、發(fā)《北京市市級(jí)黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》的通知 (京財(cái)黨政群[2014]176號(hào))(5)關(guān)于印發(fā)《北京市市級(jí)黨政機(jī)關(guān)外賓接待經(jīng)費(fèi)管理辦法》的通知(京財(cái)黨政群[2014]175號(hào))(6) 轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部、外交部關(guān)于印發(fā)》的通知 (京財(cái)黨政群[2014]127號(hào))(7)轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《在華舉辦國際會(huì)議費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)管理辦法》的通知(京財(cái)黨政群[2014]478號(hào))(8)轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部、國家外國專家局關(guān)于印發(fā)》的通知 (京財(cái)黨政群[

18、2014]991號(hào)),1.3 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)基本概念-理論基礎(chǔ),,1.3.1 績(jī)效評(píng)價(jià)-預(yù)算管理基礎(chǔ)（戰(zhàn)略）,以戰(zhàn)略目標(biāo)為指引，通過預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考評(píng)與激勵(lì)等一系列活動(dòng)，全面提高資金管理水平和使用效率，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。,23,1.3 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)基本概念-理論基礎(chǔ),24,戰(zhàn)略愿景,,1.3 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)基本概念-理論基礎(chǔ),25,,,戰(zhàn)略規(guī)劃主業(yè)確定,市場(chǎng)開發(fā) 投資布局投資管理融 資,運(yùn)營能力

19、技術(shù)水平 整合能力,,運(yùn)營管理技術(shù)能力,投融資管理能力,戰(zhàn)略管理能力,,市場(chǎng)開拓,投資運(yùn)營,價(jià)值提升,,戰(zhàn)略實(shí)施,2006,2007年,2008年,戰(zhàn)略規(guī)劃,,,2014年,資本運(yùn)作財(cái)務(wù)杠桿品牌管理,,,,1.3 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)基本概念-理論基礎(chǔ),26,業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu),1.3 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)基本概念-理論基礎(chǔ),27,企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施方面投融資決策程序與效果子公司管控方面內(nèi)部控制基礎(chǔ)管理內(nèi)外部

20、風(fēng)險(xiǎn)防控,1.3財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)基本概念-理論基礎(chǔ),,1.3.1績(jī)效評(píng)價(jià)-目標(biāo)管理基礎(chǔ),28,1.3 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)基本概念-理論基礎(chǔ),,1.3.1 績(jī)效評(píng)價(jià)-PDCA全面質(zhì)量管理基礎(chǔ),P—行動(dòng)有計(jì)劃D—實(shí)施有檢查C—結(jié)果有評(píng)估A—結(jié)果有處理,29,1.3 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)基本概念-全過程管理模式,,1.3.2.1 預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)—全過程績(jī)效管理機(jī)制,預(yù)算編制有目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控預(yù)算完成有評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋反饋結(jié)果有應(yīng)用

21、,30,1.3 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)基本概念-全過程管理模式,,1.3.2.2預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)—全過程績(jī)效管理形式,,事前評(píng)估,跟蹤監(jiān)控,事后評(píng)價(jià),再評(píng)價(jià),部 門 整 體 績(jī) 效 評(píng) 價(jià),,上級(jí)財(cái)政,,31,1.3財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)基本概念-全過程管理,,1.3.2.3預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)—全過程績(jī)效管理內(nèi)容,事前評(píng)估,必要性可行性科學(xué)性合理性,跟蹤監(jiān)控,跟蹤管理監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正,事后評(píng)價(jià),經(jīng)濟(jì)性效率性效果性,績(jī)效再評(píng)價(jià),績(jī)效評(píng)價(jià)

22、的質(zhì)量部門績(jī)效評(píng)價(jià)的項(xiàng)目,32,1.3財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)基本概念-涵義,,1.3.3 預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)—涵義與要素,財(cái)政部門和預(yù)算部門（單位）根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。,績(jī)效評(píng)價(jià)要素,33,1.3.3財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)基本概念-標(biāo)準(zhǔn),評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn),行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),歷史標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn),定量標(biāo)準(zhǔn),定性標(biāo)準(zhǔn),,以預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)

23、作為評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn),參照國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),通過數(shù)量計(jì)算的方法反映評(píng)價(jià)對(duì)象的數(shù)量特征、數(shù)量關(guān)系和數(shù)量變化,憑借直覺、經(jīng)驗(yàn)，依據(jù)過去、和現(xiàn)在延續(xù)狀況及最新的信息，對(duì)性質(zhì)、特點(diǎn)、發(fā)展變化規(guī)律做出判斷,34,35,1.3.3 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)基本概念-方法,比較法,公眾評(píng)判法,因素分析法,成本效益分析法,最低成本法,1.3.3財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)基本概念-實(shí)質(zhì),,1.3.3績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)質(zhì)內(nèi)容,如何

24、做正確,,,是否達(dá)到預(yù)期效果,績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)質(zhì),36,決策 管理 績(jī)效,1.3.3財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)基本概念-核心,,,,,最低的成本獲得最好的公共服務(wù)或產(chǎn)品,投入產(chǎn)出時(shí)間效率、資金使用效率,,改進(jìn)預(yù)算管理 優(yōu)化資源配置 控制節(jié)約成本 提高質(zhì)量水平,經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性,,,財(cái)政部門與預(yù)算部門,評(píng)

25、價(jià)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)價(jià)體系評(píng)價(jià)方法,計(jì)劃實(shí)施后，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)或效果的程度,37,1.3.3財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)核心-經(jīng)濟(jì)性,是否有效地管理和利用了現(xiàn)有資源；充分發(fā)揮積極性和創(chuàng)造性,經(jīng)濟(jì)決策是否正確，經(jīng)濟(jì)信息是否及時(shí)；人力、物力和財(cái)力消耗是否取得了應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效果,1、經(jīng)濟(jì)性,,在項(xiàng)目實(shí)施過程中是否占用和消耗勞動(dòng)少，且在項(xiàng)目實(shí)施過程中數(shù)量與質(zhì)量方面提高了經(jīng)濟(jì)效益,通過考核同比對(duì)標(biāo)分析同類項(xiàng)目產(chǎn)量、質(zhì)量、材料消耗，衡量其經(jīng)濟(jì)效果,38,2.3.5 績(jī)效評(píng)

26、價(jià)重點(diǎn),1.3.3財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)核心-效率性,項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度效率評(píng)價(jià)，項(xiàng)目實(shí)施過程的連續(xù)程度，專業(yè)化配置、是否為流程作業(yè)；各環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)性，流程的銜接與配合，部門的協(xié)調(diào)與配合；流程的未來適應(yīng)性，適應(yīng)未來市場(chǎng)發(fā)展需要和技術(shù)進(jìn)步，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品或技術(shù)的更新?lián)Q代。,經(jīng)營效率評(píng)價(jià)，如受理生產(chǎn)、管理部門采購申請(qǐng)后采購方式、合同、運(yùn)輸方式等采購效率、收發(fā)存管理效率。,2、效率性,,管理效率評(píng)價(jià)，管理性事務(wù)流程適應(yīng)性與效率，辦理時(shí)限要求，信息溝通與協(xié)調(diào)機(jī)制是

27、否暢通，是否及時(shí)將信息反饋給予申請(qǐng)單位或部門,39,2.3.5 績(jī)效評(píng)價(jià)重點(diǎn),1.3.3財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)核心-效益性,可行性，財(cái)政支出目標(biāo)是否適當(dāng)、相關(guān)及可行；是否達(dá)到既定目標(biāo)或?qū)崿F(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效果等情況；,原因分析，分析財(cái)政支出未能及時(shí)達(dá)到既定目標(biāo)的原因；分析組織無法按原定計(jì)劃開展相應(yīng)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)或者中途停止項(xiàng)目、業(yè)務(wù)的原因；,3、效益性,,制度信息，組織是否建立了健全的管理控制系統(tǒng)，以評(píng)價(jià)、報(bào)告和監(jiān)督特定項(xiàng)目或業(yè)務(wù)的效果性；管理層提

28、供的有關(guān)效果性方面的信息是否真實(shí)、可靠；,40,合規(guī)性，組織為實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)所采取的程序和方法的合法、合理性，以及對(duì)有關(guān)政策、計(jì)劃、預(yù)算、程序、合同等的遵循情況；,1.3.3 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)基本概念-核心,,關(guān)于績(jī)效評(píng)價(jià)-以CPA行業(yè)\組織\項(xiàng)目與個(gè)人為例,江蘇利安達(dá)永達(dá)115萬元，其余均為人均80萬以內(nèi),41,1.3.3 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)基本概念-核心,,關(guān)于績(jī)效評(píng)價(jià)-以CPA行業(yè)\組織\項(xiàng)目與個(gè)人為例,42,世上有多少個(gè)朝圣者，就有

29、多少條朝圣路（目標(biāo)--決策--實(shí)施）,業(yè)發(fā)展評(píng)價(jià)-統(tǒng)籌推進(jìn)事務(wù)所做強(qiáng)做大和做精做專、推動(dòng)事務(wù)所強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合和多元化發(fā)展、建立行業(yè)資源優(yōu)化組合的綜合評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制組織發(fā)展評(píng)價(jià)-歷史沿革、自身現(xiàn)狀與面臨的形勢(shì)、執(zhí)行理念與發(fā)展方向、業(yè)務(wù)選擇、人員選聘與薪酬體系、客戶資源利用、多元化、專業(yè)化定位項(xiàng)目實(shí)施評(píng)價(jià)-換位思考；項(xiàng)目承接風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，組織機(jī)構(gòu)建立，人員選聘與使用，進(jìn)度、質(zhì)量、費(fèi)用控制，結(jié)果報(bào)告與控制職業(yè)發(fā)展評(píng)價(jià)-工作職業(yè)生涯規(guī)劃與發(fā)展

30、，行業(yè)組織項(xiàng)目選擇，工作、學(xué)習(xí)、生活融合統(tǒng)一、協(xié)調(diào)安排,1.3.3 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)基本概念-核心,,關(guān)于績(jī)效評(píng)價(jià)-身邊的案例,43,1.3.3 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)基本概念-核心,,關(guān)于績(jī)效評(píng)價(jià)-身邊的案例,又來了、請(qǐng)你來、建內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn),不敢腐—嚴(yán)肅查處不能腐—制度建設(shè)不想腐—植根思想,一次審計(jì)，讓院士、全國政協(xié)委員等“高知”紛紛倒下-自己的項(xiàng)目，家人的公司監(jiān)督機(jī)制還不夠完善重資金分配，輕管理監(jiān)督項(xiàng)目績(jī)效考核不到位成果評(píng)估制

31、度不健全,1.3.3財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)基本概念-與審計(jì)區(qū)別,,1.3.3 績(jī)效評(píng)價(jià)與審計(jì)的四同三不同,,,45,孫玉棟：如果你能夠跟蹤金錢的流動(dòng)，就會(huì)找到真相,第一部分 學(xué)習(xí)總結(jié),46,行業(yè)、組織與個(gè)人規(guī)劃融合要反對(duì)原子彈，就要自己有原子彈,績(jī)效評(píng)價(jià)是堅(jiān)持改革開放，完善預(yù)算公開，提高資金使用效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益提升的客觀需要，亦是行業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)劃目標(biāo)的組成部分。國家十二五、財(cái)政部、預(yù)算部門對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)工作制定下發(fā)了具體的法規(guī)政策、操作規(guī)程

32、與指引文件，具有較為系統(tǒng)全面的法規(guī)體系文件?？?jī)效評(píng)價(jià)區(qū)別于常規(guī)審計(jì)，是以預(yù)算、目標(biāo)、全面質(zhì)量管理為理論基礎(chǔ)，從決策、管理、績(jī)效三個(gè)方面圍繞經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性所開展的鑒證評(píng)價(jià)工作。,2 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)務(wù)操作與解析,,47,績(jī)效評(píng)價(jià)工作中介機(jī)構(gòu)遴選,,48,資格入圍。公開招標(biāo)確定30余家中介機(jī)構(gòu)服務(wù)商，服務(wù)內(nèi)容包括會(huì)計(jì)信息、資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)認(rèn)定、績(jī)效評(píng)價(jià)、經(jīng)費(fèi)測(cè)算、預(yù)算評(píng)審等。專業(yè)服務(wù)。遴選10余家承擔(dān)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作。5名評(píng)

33、委，評(píng)審內(nèi)容一是給定的案例方案科學(xué)性和合理性40分，能力和經(jīng)驗(yàn)40分，內(nèi)部管理20分。業(yè)務(wù)承接。年度績(jī)效評(píng)價(jià)工作計(jì)劃、項(xiàng)目清單、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)、培訓(xùn)考核結(jié)果進(jìn)行任務(wù)分配。項(xiàng)目招標(biāo)，如山東省財(cái)政廳第三方招標(biāo)公告對(duì)22個(gè)項(xiàng)目招標(biāo)選擇供應(yīng)商,績(jī)效評(píng)價(jià)招標(biāo)項(xiàng)目需求示例,,49,2.1事前評(píng)估概述,打通公眾期望與決策通道。加強(qiáng)事前評(píng)估建設(shè)，促進(jìn)將民意作為決策的前置程序和基礎(chǔ)，對(duì)于預(yù)先化解矛盾、降低決策風(fēng)險(xiǎn)。使民意參與重大重要決策。四川什邡、江蘇啟

34、東、浙江寧波等發(fā)生過大規(guī)模群體性事件，河南部分地區(qū)大規(guī)模平墳、新交通法規(guī)“黃燈禁行”等重要決策、重大政策，在實(shí)施過程中引發(fā)爭(zhēng)議。從事后滅火變成事前評(píng)估。讓政府決策和社會(huì)多元民意表達(dá)之間建立暢通、有效的互動(dòng)渠道。,50,以事后滅火不如事前評(píng)估 通過事前評(píng)估讓決策更科學(xué),2.1 事前評(píng)估,,51,2.1.1事前評(píng)估核心內(nèi)容,,,,,,,,,必要性,預(yù)算合理性,可行性,績(jī)效目標(biāo),立項(xiàng)依據(jù)是否充分，內(nèi)容是否避免了與其他項(xiàng)目的重復(fù)，是否有明顯的

35、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境或可持續(xù)性效益。,項(xiàng)目實(shí)施方案是否科學(xué)、合理、可行，人、財(cái)、物等基礎(chǔ)保障條件是否具備，制度是否健全、有效，有無不確定因素和風(fēng)險(xiǎn),預(yù)算編制是否符合相關(guān)規(guī)定，依據(jù)是否充分，費(fèi)用測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)是否合理等,績(jī)效目標(biāo)是否明確，是否與目標(biāo)、年度工作目標(biāo)相一致，是否能夠準(zhǔn)確衡量實(shí)際工作的需要，是否具有一定的前瞻性和挑戰(zhàn)性,事前評(píng)估核心內(nèi)容,以擬列入預(yù)算的民生類、城市管理服務(wù)和城市建設(shè)類等社會(huì)關(guān)注度較高、金額較大的項(xiàng)目及重大政策為重點(diǎn)。,5

36、2,2.1.2事前評(píng)估作業(yè)流程,,53,2.1.3事前評(píng)估方式與方法,事前評(píng)估方式聘請(qǐng)專家網(wǎng)絡(luò)調(diào)查電話咨詢召開座談會(huì)人大代表和政協(xié)委員參與,事前評(píng)估方法成本效益分析法比較法因素分析法最低成本法公眾評(píng)判法等,54,2.1.3事前評(píng)估所需資料,,55,2.1.3事前評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研,,56,2.1.4事前評(píng)估報(bào)告及結(jié)果應(yīng)用,一、評(píng)估對(duì)象（項(xiàng)目名稱、預(yù)算單位、主管部門、項(xiàng)目屬性（新增/延續(xù)）、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)、申請(qǐng)資金總額、其中申

37、請(qǐng)財(cái)政資金、項(xiàng)目概況）二、評(píng)估方式和方法（一）評(píng)估程序（二）論證思路及方法（三）評(píng)估方式（含專家名單）三、評(píng)估內(nèi)容與結(jié)論（一）項(xiàng)目必要性（二）項(xiàng)目可行性（三）項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)（四）財(cái)政支持范圍、方式，市區(qū)經(jīng)費(fèi)保障渠道（五）項(xiàng)目預(yù)算（視項(xiàng)目情況不同有針對(duì)性的評(píng)估）（六）總體結(jié)論四、相關(guān)建議五、其他需要說明的問題（闡述評(píng)估工作基本前提、假設(shè)、報(bào)告適用范圍、相關(guān)責(zé)任以及需要說明的其他問題等）六、附件（評(píng)估項(xiàng)目相關(guān)資料、評(píng)估專家情況意見、

38、人大代表和政協(xié)委員意見等）,事前評(píng)估結(jié)果分為建議予以支持、建議調(diào)整完善后予以支持、建議部分支持、建議不予支持。,57,2.1.4事前評(píng)估成效,2010至2014年，市財(cái)政事前評(píng)估項(xiàng)目119個(gè)，評(píng)估金額138.23億元，評(píng)估核減27.61億元，占評(píng)估金額20%。2014年項(xiàng)目43個(gè)，評(píng)估“不予支持”的6個(gè)，評(píng)估“部分支持”的11個(gè)。1、基礎(chǔ)資料不充分。如概括性的描述，預(yù)算無預(yù)算細(xì)則；子項(xiàng)目補(bǔ)助政策無標(biāo)準(zhǔn)無依據(jù)。2、預(yù)算編制不規(guī)范。如培

39、訓(xùn)支出列入導(dǎo)游培訓(xùn)，重復(fù)列支；同類拍照和攝像設(shè)備預(yù)算價(jià)格不同，預(yù)算設(shè)備型號(hào)、功能不詳。3、風(fēng)險(xiǎn)未予評(píng)估揭示。如在建工程項(xiàng)目預(yù)算運(yùn)營補(bǔ)貼，支出存在重大不確定性。4、資金投入不合理。如農(nóng)綜與其他項(xiàng)目存在職能交叉重疊，市級(jí)與地方財(cái)政支出渠道不明確。5、定位不清晰。如民政96156熱線服務(wù)功能定位不清晰，品牌推廣存在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)而未能獲得支持。,58,2.1.4事前評(píng)估案例,事前績(jī)效評(píng)估立足前端評(píng)估， “支持與否”的問題；為定性評(píng)估，不具體評(píng)

40、估資金規(guī)模；人大代表和政協(xié)委員參與監(jiān)督預(yù)算評(píng)審階段相對(duì)后置，主要解決“支持多少”的問題；為定量評(píng)審，需明確項(xiàng)目預(yù)算規(guī)模；評(píng)審預(yù)算的合規(guī)性、合理性。事前績(jī)效評(píng)估和預(yù)算評(píng)審都是在預(yù)算編制階段進(jìn)行，同為在預(yù)算編制階段控制資金使用的有力手段，但二者之間不存在必然的聯(lián)系，是相對(duì)獨(dú)立的兩種預(yù)算管理手段。項(xiàng)目是否進(jìn)行事前績(jī)效評(píng)估與是否進(jìn)行預(yù)算評(píng)審，不存在矛盾性和必然聯(lián)系。,59,2.1.6事前評(píng)估案例與預(yù)算評(píng)審的區(qū)別,,2.1.6事前評(píng)估案例,

41、某預(yù)算部門財(cái)政支出項(xiàng)目200余個(gè)，總申報(bào)預(yù)算4000余萬元，涉及單位20余個(gè)，審減預(yù)算200余萬元。50人以下會(huì)議費(fèi)用預(yù)算審減，超標(biāo)準(zhǔn)乘坐飛機(jī)或是超出審定預(yù)算審減，因圖書資料費(fèi)中預(yù)算超比例審減，非專項(xiàng)資金支持審減勞務(wù)費(fèi)比例及專家論證意見審減，因出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)預(yù)算超標(biāo)準(zhǔn)審減預(yù)算因儀器設(shè)備購置費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、考察交流費(fèi)支撐材料不足審減預(yù)算，超市場(chǎng)價(jià)設(shè)備購置費(fèi)審減預(yù)算等,60,2.1.6預(yù)算評(píng)審案例,,2.2績(jī)

42、效跟蹤,,61,2.2.1績(jī)效跟蹤監(jiān)控內(nèi)容與方式,績(jī)效跟蹤的內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行情況管理情況績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度,重點(diǎn)項(xiàng)目及績(jī)效目標(biāo)變動(dòng)項(xiàng)目日?？?jī)效跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)調(diào)整、糾正。,績(jī)效跟蹤的方式日常跟蹤半年總結(jié)分析,62,2.2.1績(jī)效跟蹤監(jiān)控內(nèi)容與方式,日常跟蹤,半年總結(jié),提交時(shí)間：7月 次年1月,成果文件：績(jī)效跟蹤報(bào)告,重點(diǎn)：績(jī)效目標(biāo)完成及變動(dòng)情況,填報(bào)績(jī)效跟蹤分析表,日常跟蹤總體分析、總結(jié),跟蹤數(shù)量：重點(diǎn)項(xiàng)目30%,重點(diǎn)跟蹤

43、及時(shí)總結(jié),績(jī)效跟蹤,63,2.2.2績(jī)效跟蹤監(jiān)控目標(biāo)與分析,64,2.2.3績(jī)效跟蹤監(jiān)控報(bào)告與結(jié)果應(yīng)用,一、績(jī)效跟蹤工作組織實(shí)施情況（包括績(jī)效跟蹤工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工、工作計(jì)劃、計(jì)劃實(shí)施情況等。）二、年度預(yù)算執(zhí)行情況（年度預(yù)算的執(zhí)行情況及分析。）三、績(jī)效目標(biāo)情況及分析（一）績(jī)效目標(biāo)完成情況（二）原因分析（對(duì)績(jī)效跟蹤過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行原因分析。包括績(jī)效跟蹤工作組織管理中存在的問題及原因分析；預(yù)算執(zhí)行績(jī)效與績(jī)效目標(biāo)偏離的原因

44、分析等。）四、意見和建議（包括對(duì)績(jī)效跟蹤過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改措施，下一步改進(jìn)本部門的績(jī)效跟蹤組織、管理、實(shí)施方式等的思路。）五、其他需要說明的問題,財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)參考、完善預(yù)算管理，調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，合理配置資源。,65,2.2.4績(jī)效跟蹤案例,決策審批方面，規(guī)劃、建造規(guī)模調(diào)整未上報(bào)審批，未按規(guī)定取得安全、環(huán)保、消防、勞動(dòng)衛(wèi)生預(yù)審手續(xù)項(xiàng)目實(shí)施方面，部門與崗位職責(zé)不明確，未按規(guī)定建立資金、資產(chǎn)、結(jié)算專項(xiàng)管理制度；存在應(yīng)招未招，未按照國

45、家相關(guān)要求公開招標(biāo)，投標(biāo)人少于三家，未按照規(guī)定重新招標(biāo)或改用其他采購方式；存在合同內(nèi)容不合規(guī)，合同履行時(shí)間早于合同簽訂時(shí)間，合同簽訂金額與投標(biāo)文件金額不一致，已終止合同未辦理終止手續(xù)；報(bào)銷發(fā)票開具不規(guī)范，個(gè)別資金支付審核不充分，會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等支出依據(jù)不充分等?？?jī)效目標(biāo)方面，存在進(jìn)度較計(jì)劃有所滯后，部分審批程序未按計(jì)劃進(jìn)度辦理完成，因外部因素變化預(yù)期效益實(shí)現(xiàn)存在難度。,66,,2.2.4 績(jī)效跟蹤案例,2.3 績(jī)效評(píng)價(jià)案例—以某綜合開

46、發(fā)項(xiàng)目為例,,67,2.3.1績(jī)效評(píng)價(jià)流程,,2.3.1 績(jī)效評(píng)價(jià)流程,68,2.3.1績(jī)效評(píng)價(jià)流程--工作進(jìn)度安排表,69,2.3.2績(jī)效評(píng)價(jià)準(zhǔn)備,1、項(xiàng)目名稱：都市型現(xiàn)代農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)及綜合開發(fā)規(guī)劃，開展以質(zhì)量提升為中心的農(nóng)田培肥工程、以改善環(huán)境質(zhì)量為中心的田園清潔循環(huán)工程、以農(nóng)田景觀建設(shè)為中心的溝路林渠配套工程。2、項(xiàng)目單位：涉及單位市新農(nóng)村建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組綜合辦公室、市農(nóng)業(yè)局、所屬14個(gè)區(qū)助區(qū)縣政府是項(xiàng)目實(shí)施和責(zé)任主體、農(nóng)民及其它農(nóng)

47、業(yè)經(jīng)營者。3、項(xiàng)目目標(biāo)：通過農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)及綜合開發(fā)，全力打造優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)田、優(yōu)良生態(tài)田、優(yōu)美景觀田，提升農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力、生態(tài)服務(wù)能力和景觀服務(wù)能力。,70,,2.3.2.1 項(xiàng)目基本情況了解,2.3.2績(jī)效評(píng)價(jià)準(zhǔn)備,4、實(shí)施措施：增施有機(jī)肥、增施配方肥（緩釋肥）、推廣玉米秸稈還田、土壤深松、控制農(nóng)業(yè)面源污染、農(nóng)業(yè)廢棄物循環(huán)利用、土地規(guī)模整理、林網(wǎng)修補(bǔ)完善、田間路網(wǎng)修補(bǔ)、農(nóng)田景觀提升。5、項(xiàng)目資金：市財(cái)政局批復(fù)農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)及綜合開發(fā)專項(xiàng)

48、資金4億元，其中財(cái)政資金3億元,自籌資金1億元。,71,,2.3.2.1 項(xiàng)目基本情況了解,2.3.2績(jī)效評(píng)價(jià)準(zhǔn)備,72,,2.3.2.1 項(xiàng)目基本情況了解,,2.3.2績(jī)效評(píng)價(jià)準(zhǔn)備,1、組建評(píng)價(jià)工作組2、項(xiàng)目單位培訓(xùn)3、評(píng)價(jià)工作方案,73,,2.3.2.2 項(xiàng)目機(jī)構(gòu)、組織、培訓(xùn)與方案,2.3.2績(jī)效評(píng)價(jià)準(zhǔn)備,74,,2.3.2.2中介績(jī)效評(píng)價(jià)工作組,中介機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立領(lǐng)導(dǎo)小組、質(zhì)量控制、后勤保障工作組,2.3.2績(jī)效評(píng)價(jià)準(zhǔn)備,75,

49、（單位名稱）：根據(jù)《市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《市預(yù)算績(jī)效管理辦法（試行）》的通知》（京財(cái)預(yù)[2011]2412號(hào)）等文件規(guī)定的要求，我局決定派績(jī)效評(píng)價(jià)工作組自 年 月 日開始，對(duì)你單位 年度“ ”項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。請(qǐng)予以積極配合，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交相關(guān)資料和績(jī)效報(bào)告，并提供必要的工作條件。 考評(píng)組成員：（組長） 、 聯(lián)系電話：

50、 （副組長） 、 聯(lián)系電話：   （蓋 章） 年 月 日,入戶通知書,2.3.2績(jī)效評(píng)價(jià)準(zhǔn)備,進(jìn)點(diǎn)會(huì),,76,認(rèn)同 肯定 一樣建議 觀點(diǎn) 不同鼓勵(lì) 希望 目標(biāo),一、參加會(huì)議人員二、工作程序主持人介紹會(huì)議人員情況及會(huì)

51、議安排；項(xiàng)目組組長宣讀審計(jì)通知書；項(xiàng)目組組長工作初步方案被評(píng)價(jià)單位項(xiàng)目決策實(shí)施與績(jī)效情況,2.3.2績(jī)效評(píng)價(jià)準(zhǔn)備,77,一、工作目的二、工作范圍1、單位名稱及戶數(shù)2、涉及年份及賬簿等資料三、人員構(gòu)成1、參加人員名字、職務(wù)及資格2、負(fù)責(zé)出具工作報(bào)告的人員四、工作進(jìn)度及時(shí)間安排1、準(zhǔn)備階段2、具體工作的起止時(shí)間3、出具工作報(bào)告的時(shí)間,工作方案,2.3.2績(jī)效評(píng)價(jià)準(zhǔn)備,78,一、評(píng)價(jià)對(duì)象（評(píng)價(jià)項(xiàng)目的名稱、項(xiàng)目單位名稱

52、、評(píng)價(jià)金額、是否為延續(xù)性項(xiàng)目、項(xiàng)目總金額和績(jī)效目標(biāo)內(nèi)容等情況）二、評(píng)價(jià)重點(diǎn)（明確評(píng)價(jià)方向、主要內(nèi)容和重點(diǎn)）三、評(píng)價(jià)方法（明確擬采用的主要評(píng)價(jià)方法以及支撐該方法需要的資料和數(shù)據(jù)，明確證明項(xiàng)目產(chǎn)出目標(biāo)和效果目標(biāo)完成實(shí)現(xiàn)情況的有關(guān)證據(jù)資料以及其他等重點(diǎn)資料的獲取方法）四、評(píng)價(jià)進(jìn)度（要求：明確適用于本項(xiàng)目的評(píng)價(jià)時(shí)間進(jìn)度安排）五、評(píng)價(jià)人員及措施保障（要求：明確參與評(píng)價(jià)的相關(guān)人員和職責(zé)；明確評(píng)價(jià)工作的保障措施）,╳╳單位╳╳項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)方案

53、,2.3.2績(jī)效評(píng)價(jià)準(zhǔn)備,“十二五”發(fā)展規(guī)劃或中長期戰(zhàn)略規(guī)劃 部門或項(xiàng)目單位本年工作計(jì)劃項(xiàng)目立項(xiàng)背景（決策審批或會(huì)議紀(jì)要、領(lǐng)導(dǎo)批示等）項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告或任務(wù)書 財(cái)政支出績(jī)效目標(biāo)表 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告（可研報(bào)告及概算）立項(xiàng)專家論證意見（復(fù)雜或風(fēng)險(xiǎn)較大項(xiàng)目有專家論證）項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告（項(xiàng)目驗(yàn)收評(píng)審、項(xiàng)目結(jié)算評(píng)審）項(xiàng)目?jī)?nèi)容調(diào)整或預(yù)算調(diào)整的相關(guān)申請(qǐng)和批復(fù),項(xiàng)目資料清單—決策類-前期,,79,2.3.2績(jī)效評(píng)價(jià)準(zhǔn)備,項(xiàng)目實(shí)施方案、技術(shù)方案

54、或工作進(jìn)度計(jì)劃 項(xiàng)目預(yù)算及批復(fù)（財(cái)政批復(fù)預(yù)算投資）或結(jié)（決）算資料 項(xiàng)目管理制度（招投標(biāo)、合同、資產(chǎn)管理、質(zhì)量、專項(xiàng)）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、資金使用審批流程項(xiàng)目招投標(biāo)文件、合同或協(xié)議反映項(xiàng)目執(zhí)行的憑證及帳簿,項(xiàng)目資料清單—管理類-過程,,80,2.3.2績(jī)效評(píng)價(jià)準(zhǔn)備,項(xiàng)目單位自評(píng)報(bào)告 項(xiàng)目執(zhí)行情況報(bào)告表 項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)完成情況及收支明細(xì)表（財(cái)務(wù)層面） 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（如有） 反映項(xiàng)目完成情況的

55、證據(jù)資料（包括產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效和成本等有關(guān)情況的證據(jù)資料）對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)出目標(biāo)完成情況的調(diào)研結(jié)果認(rèn)定證明、項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、科研課題結(jié)題報(bào)告、項(xiàng)目完工實(shí)景圖片等。 反映項(xiàng)目實(shí)施效果的證據(jù)資料（反映項(xiàng)目實(shí)施效果的有關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、發(fā)表論文、申請(qǐng)專利與專利授權(quán)、獲獎(jiǎng)情況、服務(wù)對(duì)象調(diào)查問卷、項(xiàng)目實(shí)施效益與歷史數(shù)據(jù)對(duì)比、成本合理性分析等）,項(xiàng)目資料清單—績(jī)效類-結(jié)果,,81,2.3.2績(jī)效評(píng)價(jià)準(zhǔn)備,大型會(huì)議、培訓(xùn)、活動(dòng)類項(xiàng)目。項(xiàng)目申請(qǐng)、

56、預(yù)算、會(huì)議培訓(xùn)活動(dòng)過程資料、費(fèi)用報(bào)價(jià)、規(guī)模、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)，活動(dòng)記錄，成果文件調(diào)研課題經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目。項(xiàng)目申報(bào)書、與調(diào)研課題相關(guān)的會(huì)議、考察、招標(biāo)、評(píng)審論證、資料印刷等預(yù)算的明細(xì)資料（標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)、規(guī)模等），確立課題的相關(guān)批準(zhǔn)或證明資料，其他相關(guān)預(yù)算明細(xì)資料集依據(jù),項(xiàng)目資料清單—輔助資料類,,82,2.3.2績(jī)效評(píng)價(jià)準(zhǔn)備,基建、維修、信息化等管理制度預(yù)算管理制度或辦法固定資產(chǎn)管理制度專項(xiàng)資金管理制度采購管理制度或辦法其他保障性制度,項(xiàng)目

57、資料清單—制度配套,,83,2.3.2績(jī)效評(píng)價(jià)準(zhǔn)備,項(xiàng)目單位培訓(xùn),,84,一、總體安排及要求二、工作程序及具體要求（一）評(píng)價(jià)準(zhǔn)備階段（3月20日-3月31日）（二）評(píng)價(jià)實(shí)施階段（4月1日-7月31日）（三）評(píng)價(jià)總結(jié)階段（8月1日-9月30日）三、評(píng)價(jià)協(xié)調(diào)溝機(jī)制四、評(píng)價(jià)其他需說明事項(xiàng),2.3.3績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施,1、現(xiàn)場(chǎng)核查。收集、整理、分析項(xiàng)目業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)資料，并積極發(fā)揮專家的業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)，對(duì)項(xiàng)目三項(xiàng)工作內(nèi)容中的業(yè)務(wù)資料和項(xiàng)目財(cái)務(wù)信息

58、進(jìn)行了核查。評(píng)價(jià)工作組對(duì)項(xiàng)目資料進(jìn)行詳細(xì)的分析，重點(diǎn)審查了項(xiàng)目績(jī)效情況，同時(shí)對(duì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)單位提交的項(xiàng)目績(jī)效報(bào)告進(jìn)行審核。2、資料信息匯總。將現(xiàn)場(chǎng)收集的項(xiàng)目資料進(jìn)行了分類歸集。按照資料清單，逐一分類核實(shí)資料的完整性。根據(jù)資料所反映的項(xiàng)目信息，分析資料的真實(shí)性。結(jié)合績(jī)效評(píng)價(jià)的重點(diǎn)，檢查資料的充分性。評(píng)價(jià)人員按照指標(biāo)體系對(duì)項(xiàng)目資料進(jìn)行了梳理，以保證所收集資料真實(shí)反映項(xiàng)目實(shí)際情況，避免出現(xiàn)遺漏。3、專家選聘與預(yù)備會(huì)。評(píng)價(jià)工作組遴選了5名專家（

59、業(yè)務(wù)專家2名、管理專家2名、財(cái)務(wù)專家1名）組成評(píng)價(jià)專家組。專家預(yù)備會(huì)。2014年7月26日評(píng)價(jià)工作組召開了專家預(yù)備會(huì)，和專家一起對(duì)項(xiàng)目資料收集情況，項(xiàng)目實(shí)施情況及問題集中探討，為后期工作奠定基礎(chǔ)。,85,,2.3.3.1 績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施全過程,2.3.3績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施,5、專家評(píng)價(jià)會(huì)。2014年7月29日召開專家評(píng)價(jià)會(huì)。項(xiàng)目單位從項(xiàng)目概況、項(xiàng)目完成情況和項(xiàng)目后續(xù)工作計(jì)劃三方面進(jìn)行了詳細(xì)匯報(bào)。專家從各自專業(yè)領(lǐng)域?qū)?xiàng)目績(jī)效提出質(zhì)詢，項(xiàng)目單位分別

60、作了解答。專家組根據(jù)項(xiàng)目資料反應(yīng)的情況，結(jié)合項(xiàng)目單位的工作闡述，按照評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)評(píng)分，填寫《市市級(jí)財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)專家評(píng)價(jià)書》，評(píng)定各項(xiàng)指標(biāo)分?jǐn)?shù)和等級(jí)，出具評(píng)價(jià)意見和建議。6、評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)工作組根據(jù)專家組評(píng)價(jià)意見，結(jié)合項(xiàng)目具體情況撰寫績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告初稿。報(bào)告初稿報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審核，并與項(xiàng)目單位溝通反饋后，形成評(píng)價(jià)報(bào)告終稿。,86,,2.3.3.1 績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施全過程,2.3.3績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施,績(jī)效目標(biāo)明確、清晰，量化、定性評(píng)價(jià),項(xiàng)

61、目預(yù)算符合中長期規(guī)劃和年度計(jì)劃,1、決策方面,履行項(xiàng)目申報(bào)、審批程序,可研報(bào)告及概算、專家論證、領(lǐng)導(dǎo)決策審批或紀(jì)要,,,87,2.3.3.2績(jī)效評(píng)價(jià)重點(diǎn),2.3.3績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施,項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)健全，分工明確，責(zé)任落實(shí),制度健全，執(zhí)行有效、流程清晰（四制落實(shí)、三項(xiàng)控制，驗(yàn)收、檔案管理、責(zé)任追究、保密）,2、管理方面,,,預(yù)算審核或結(jié)算審核，是否規(guī)范履行了招投標(biāo)或比值比價(jià)程序，是否規(guī)范的簽訂了合同或協(xié)議，項(xiàng)目款項(xiàng)支付及財(cái)務(wù)核算是否規(guī)范，質(zhì)量及

62、成本控制是否到位,項(xiàng)目是否有調(diào)整，調(diào)整項(xiàng)目是否履行報(bào)批或備案程序；項(xiàng)目資金是否有結(jié)余，結(jié)余資金的處理是否符合規(guī)定；轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目的跟蹤、控制是否得力；對(duì)配套資金的到位情況是否進(jìn)行檢查確認(rèn),88,2.3.3.2 績(jī)效評(píng)價(jià)重點(diǎn),2.3.3績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施,是否按績(jī)效目標(biāo)的數(shù)量和質(zhì)量完成、是否你成本控制目標(biāo)完成,是否按時(shí)間進(jìn)度完成，如沒完成是否有充分理由；,3、效果方面,,,經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)（定性或定量）、社會(huì)效益評(píng)價(jià)（定性）,生態(tài)環(huán)境效益、可持續(xù)影響

63、程度評(píng)價(jià)（定性）、公眾或服務(wù)對(duì)象滿意度,89,2.3.3.2 績(jī)效評(píng)價(jià)重點(diǎn),2.3.3績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施,90,2.3.3.3 績(jī)效評(píng)價(jià)分析-績(jī)效目標(biāo)評(píng)價(jià)分析,,1.目標(biāo)明確性分析。2013年該項(xiàng)目的建設(shè)開發(fā)面積為79.43萬畝，建設(shè)開發(fā)內(nèi)容包括農(nóng)田培肥工程、農(nóng)田培肥工程配套措施和田園清潔循環(huán)工程三方面內(nèi)容。2.目標(biāo)合理性分析。作為連續(xù)性項(xiàng)目，項(xiàng)目目標(biāo)符合全國土地利用總體規(guī)劃綱要、城市總體規(guī)劃、市土地利用總體規(guī)劃等相關(guān)文件的規(guī)定，與社會(huì)發(fā)展

64、現(xiàn)狀相符。3.目標(biāo)細(xì)化程度分析。在農(nóng)田培肥和田園清潔工程兩方面均設(shè)置了詳細(xì)的、可量化的績(jī)效目標(biāo)，但項(xiàng)目在溝路林渠建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等方面尚未制定細(xì)化的、可量化的目標(biāo)。,2.3.3績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施,91,2.3.3.3 績(jī)效評(píng)價(jià)分析-績(jī)效控制評(píng)價(jià)分析,,組織管理。項(xiàng)目涉及市財(cái)政局農(nóng)發(fā)辦、市農(nóng)業(yè)局及下屬單位和區(qū)縣。辦公室設(shè)在市農(nóng)業(yè)局糧經(jīng)處，各相關(guān)區(qū)縣政府是項(xiàng)目實(shí)施和責(zé)任主體，具體承擔(dān)項(xiàng)目的組織實(shí)施工作。項(xiàng)目管理，制定了管理辦法和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)施辦法。制

65、定了聯(lián)席會(huì)議制度。但存在未按規(guī)定招投標(biāo)、未按合同計(jì)劃時(shí)間完工等現(xiàn)象。資金管理。按照《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)制度匯編》訂立執(zhí)行建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)施辦法，各單位制定具體財(cái)務(wù)資金、固定資產(chǎn)、專項(xiàng)資金、資金報(bào)賬制等財(cái)務(wù)管理制度，為項(xiàng)目資金規(guī)范化使用提供了保障。,2.3.3績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施,92,2.3.3.3 績(jī)效評(píng)價(jià)分析-產(chǎn)出及效果評(píng)價(jià)分析,,經(jīng)濟(jì)性分析。開展建設(shè)必要性、技術(shù)可行性、建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模、投資估算、資金籌措、預(yù)期效益等方面進(jìn)行認(rèn)真評(píng)估論證審查；實(shí)

66、行政府采購公開招投標(biāo)；采取了項(xiàng)目監(jiān)理制、工程招標(biāo)制和資金報(bào)賬制。效率性分析。（1）進(jìn)度，該項(xiàng)目仍有部分工作未完成。農(nóng)田培肥工程：秸稈還田完成92%；土壤深松完成89%；。田園清潔工程：尚有133臺(tái)設(shè)備未驗(yàn)收到位和5個(gè)菜田廢棄物循環(huán)利用示范點(diǎn)未完工。溝路林渠配套工程：平原區(qū)一臺(tái)變壓器因?yàn)樽兏惭b地址正在審批外。工程驗(yàn)收工作除長州區(qū)已完成外，其余均未完成。（2）質(zhì)量。已完成部分獲得農(nóng)業(yè)種植戶較好的評(píng)價(jià)。,2.3.3績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施,93,2.

67、3.3.3 績(jī)效評(píng)價(jià)分析-效益性分析,,預(yù)期目標(biāo)完成情況。該項(xiàng)目截止2014年6月30日大部分工作已完成，但是由于仍有部分工作未完成，造成項(xiàng)目預(yù)期未完成。項(xiàng)目實(shí)施對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。該項(xiàng)目整體實(shí)施期為四年項(xiàng)目整體完成后預(yù)計(jì)項(xiàng)目區(qū)糧食產(chǎn)量可提高8%左右；蔬菜作物產(chǎn)量可提高10%左右；畝化學(xué)農(nóng)藥使用量減少30%；種植農(nóng)民享受農(nóng)資補(bǔ)貼減少投入400元整。由于該項(xiàng)目部分內(nèi)容未實(shí)施完畢，相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)尚未出具，部分指標(biāo)數(shù)據(jù)無法可靠考量。項(xiàng)目實(shí)施對(duì)社會(huì)

68、的影響。項(xiàng)目區(qū)每畝節(jié)約（替代）化肥30公斤，平均每畝化學(xué)農(nóng)藥用量下降30%左右，降低了由化肥、化學(xué)農(nóng)藥對(duì)農(nóng)產(chǎn)品、環(huán)境及人畜生命安全帶來的隱患；提高了農(nóng)民的環(huán)境保護(hù)與農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全意識(shí)，改善了農(nóng)田景觀，促進(jìn)了休閑觀光產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。,2.3.3績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施,94,2.3.3.3 績(jī)效評(píng)價(jià)分析-效益性分析,,4、項(xiàng)目可持續(xù)影響。該項(xiàng)目可持續(xù)影響力較強(qiáng)，提升了項(xiàng)目區(qū)基本農(nóng)田基礎(chǔ)設(shè)施水平和農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，改變了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方式，改善了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)環(huán)境條件

69、。5、環(huán)境效益。通過施用有機(jī)肥和復(fù)合肥，降低了項(xiàng)目區(qū)化肥使用量；通過實(shí)施生物防治工作，降低了化學(xué)農(nóng)藥使用量；通過循環(huán)利用農(nóng)業(yè)生產(chǎn)廢棄物和清潔處理農(nóng)藥包裝廢棄物等工作，改善了農(nóng)田景觀。該項(xiàng)目實(shí)施后，最終形成田成方、林成網(wǎng)、渠相通、路相連、人與自然和諧的田園風(fēng)光。6、服務(wù)對(duì)象滿意度。通過問卷調(diào)查發(fā)現(xiàn)服務(wù)對(duì)象滿意度較好。其中：畝產(chǎn)產(chǎn)量增加的為96.41%；化肥使用量減少的為86.67%；農(nóng)藥使用量減少的為87.18%；農(nóng)業(yè)面源污染得到了控