淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度

1、淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度一、內(nèi)部控制的作用內(nèi)部控制是一項(xiàng)管理活動，通過一系列的內(nèi)部控制制度來實(shí)現(xiàn)單位管理目標(biāo)。建立內(nèi)部控制制度對各級管理部門保護(hù)本單位財(cái)產(chǎn)的安全完整，保證經(jīng)營管理信息和財(cái)務(wù)會計(jì)資料的真實(shí)完整，保證國家法律法規(guī)在本單位的貫徹執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標(biāo)，避免或降低各種風(fēng)險，提高經(jīng)營管理效率都具有重要意義。按其作用范圍大體可分為以下兩個方面：1、內(nèi)部會計(jì)控制。其范圍直接涉及會計(jì)事項(xiàng)各方面的業(yè)務(wù)，主要是指財(cái)

2、會部門為了防止各種財(cái)經(jīng)違法行為的發(fā)生，保護(hù)國家和企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全所制定的各種會計(jì)處理程序和制約措施。2、內(nèi)部管理控制。范圍涉及企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營、管理的各部門、各層次、各環(huán)節(jié)。其目的是為了提高企業(yè)管理水平，建立內(nèi)部約束機(jī)制，認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和方針政策，確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。科技論文。一、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的原則為了保證內(nèi)部控制制度的實(shí)施，避免走過場和流于形式，建立企業(yè)內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循以下幾項(xiàng)原則：1、相互牽制原則。

3、企業(yè)每項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，必須經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個或兩個以上的控制環(huán)節(jié)方能完成。做到權(quán)責(zé)分明，相互制約和監(jiān)督；2、協(xié)調(diào)配合原則。各部門或人員必須相互配合，各單位和環(huán)一般授權(quán)時效性較長；而特殊授權(quán)是對辦理例外業(yè)務(wù)時權(quán)力、條件和責(zé)任的規(guī)定，一般其時效性較短。如當(dāng)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)額超過某部門的批準(zhǔn)權(quán)限時，只能經(jīng)過特定授權(quán)批準(zhǔn)才能處理。授權(quán)批準(zhǔn)控制的基本要求是：首先，要明確一般授權(quán)與特定授權(quán)的界限和責(zé)任；其次，要明確每類經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批

4、準(zhǔn)程序；再次，要建立必要的檢查制度，以保證經(jīng)授權(quán)后所處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的工作質(zhì)量。3、決策執(zhí)行控制。為規(guī)范企業(yè)決策行為，應(yīng)建立一套科學(xué)的、完善的決策程序和執(zhí)行過程的監(jiān)督機(jī)制，有效防止關(guān)鍵人主觀控制現(xiàn)象。如重大決策事項(xiàng)必須經(jīng)過大量調(diào)查、專家論證，形成可行性報(bào)告后，經(jīng)過職工代表大會投票表決或領(lǐng)導(dǎo)集體決策才能實(shí)施。同時，對重大決策失誤的法定代表人應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。4、風(fēng)險防范控制。企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，不可避免會遇到各種風(fēng)險，風(fēng)險控制要求單位樹立風(fēng)

5、險意識，針對各個風(fēng)險控制點(diǎn)，建立一套行之有效的風(fēng)險防范和控制系統(tǒng)。通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險報(bào)告等措施，對財(cái)務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。5、會計(jì)系統(tǒng)控制。會計(jì)系統(tǒng)是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，企業(yè)應(yīng)依據(jù)會計(jì)法和國家統(tǒng)一的會計(jì)控制規(guī)范，制定適合本企業(yè)的會計(jì)制度，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表的處理程序，建立和完善會計(jì)檔案保管和會計(jì)交接辦法，實(shí)行會計(jì)人員崗位責(zé)任制，以充分發(fā)揮會計(jì)的監(jiān)督職能。6、實(shí)物資產(chǎn)控制。就是對實(shí)物（物資、