關(guān)于銀行推行成本精細(xì)化管理的探討

1、!徐福曼孫超關(guān)于銀行推行成本精細(xì)化管理的探討精細(xì)化管理是一種基礎(chǔ)性管理，它隨著管理對(duì)象、管理目標(biāo)和客觀環(huán)境的變化而不斷增加新的內(nèi)涵。精細(xì)化管理就是以風(fēng)險(xiǎn)可控為前提，以效益最大為目標(biāo)，以國際規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)為指引，以精細(xì)、嚴(yán)密、規(guī)范、系統(tǒng)、科學(xué)的管理為過程。成本精細(xì)化管理就是精細(xì)管理中的重要內(nèi)容，它對(duì)企業(yè)的成本控制及企業(yè)的績(jī)效考核都具有很重要的參考價(jià)值。成本精細(xì)化管理是以“精確、細(xì)致、深入、規(guī)范”為特征的全面成本管理模式。從思想概念看，成本精細(xì)

2、化管理是企業(yè)成本管理的一種理念，形成了企業(yè)成本管理的一種“精細(xì)”境界，從而指明了企業(yè)成本管理的方向；從實(shí)踐活動(dòng)看，它又是企業(yè)提高其經(jīng)營(yíng)管理水平的重要方法和途徑，表明了企業(yè)管理精細(xì)化的過程性、漸進(jìn)性。在實(shí)施“成本精細(xì)化管理”的過程中，最為重要的是要有規(guī)范性與創(chuàng)新性相結(jié)合的意識(shí)，規(guī)范性的思路與方法是基本性的、必不可少的條件、要求和手段，而且，“精細(xì)”的表現(xiàn)形式是“規(guī)范”；創(chuàng)新的方法與技巧是在規(guī)范性基礎(chǔ)上的具發(fā)展性的要求和手段，“精細(xì)”是創(chuàng)新

3、的方向和動(dòng)力?！熬?xì)”的境界將成本管理的規(guī)范性與創(chuàng)新性最好地結(jié)合起來了，而任何一個(gè)發(fā)展或成功的企業(yè)其最基本的共性經(jīng)驗(yàn)就是成本管理的規(guī)范性與創(chuàng)新性的結(jié)合，所以，成本精細(xì)化管理具有把企業(yè)引向成功的功能和可能。目前國內(nèi)銀行改革的深度和廣度在不斷深化與拓展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的層次和內(nèi)涵，以及銀行自身經(jīng)營(yíng)管理的要求決定了單憑傳統(tǒng)的成本管理已不能適應(yīng)不斷變化的客觀要求，這就要求我們必須以成本精細(xì)化為方向創(chuàng)新成本管理。一、銀行成本精細(xì)化管理內(nèi)容及實(shí)施成本精細(xì)

4、化管理涵蓋銀行經(jīng)營(yíng)管理的方方面面。推行成本精細(xì)化管理，需要在客戶成本管理的精細(xì)化、產(chǎn)品成本管理的精細(xì)化、服務(wù)成本管理的精細(xì)化、人員成本管理的精細(xì)化和內(nèi)控成本管理的精細(xì)化諸方面作出長(zhǎng)期不懈的努力，從而建立成本約束機(jī)制，逐步推進(jìn)全面成本管理。!“客戶成本管理的精細(xì)化!細(xì)化完善營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)，控制營(yíng)銷成本。根據(jù)銀行企業(yè)現(xiàn)有的營(yíng)銷組織架構(gòu)，建立健全營(yíng)銷體系，需要建設(shè)好網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)、客戶經(jīng)理營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)和整合營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)等#大營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)。建立健全內(nèi)部聯(lián)動(dòng)營(yíng)銷機(jī)制

5、，強(qiáng)化整體營(yíng)銷合力，從而降低交易成本?！熬?xì)測(cè)算客戶貢獻(xiàn)度，調(diào)整優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)和成本結(jié)構(gòu)。實(shí)施客戶成本精細(xì)化管理，要進(jìn)行客戶$或客戶群%綜合貢獻(xiàn)度的量化測(cè)算，使客戶結(jié)構(gòu)調(diào)整建立在科學(xué)的基礎(chǔ)之上，其關(guān)鍵是數(shù)據(jù)的積累和歸集。這需要各業(yè)務(wù)部門在牢固樹立市場(chǎng)意識(shí)的同時(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化效益觀念，以客戶為核算對(duì)象進(jìn)行成本和風(fēng)險(xiǎn)收益的細(xì)致測(cè)算和數(shù)據(jù)的分工歸集，實(shí)現(xiàn)由粗放、感性的客戶成本管理模式向精細(xì)、理性的客戶成本管理模式轉(zhuǎn)變。&“產(chǎn)品成本管理的精細(xì)化!細(xì)

6、化產(chǎn)品直接成本。按照每筆業(yè)務(wù)交易的產(chǎn)品類別、期限、本息收付的方式、利率條件等進(jìn)行判斷后，再確定相應(yīng)的數(shù)據(jù)需求計(jì)算直接成本。如存款的直接成本體現(xiàn)為利息成本，而貸款的直接成本由資金轉(zhuǎn)移價(jià)格成本計(jì)算而得。進(jìn)行成本精細(xì)化管理，產(chǎn)品直接成本也包含直接記入獲利能力段的營(yíng)業(yè)費(fèi)用?！懊鞔_產(chǎn)品間接成本。成本精細(xì)化管理要求，直接成本加上間接成本，得出各類產(chǎn)品或產(chǎn)品組的總成本。間接成本包括產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟臓I(yíng)業(yè)費(fèi)用、資本成本、風(fēng)險(xiǎn)成本等全面成本?！伴g接費(fèi)用的分?jǐn)?/p>

7、。所有未直接計(jì)入獲利能力時(shí)間段的間接費(fèi)用都要進(jìn)行分?jǐn)偺幚怼Ｔ诔杀揪?xì)化管理中，可將間接費(fèi)用分為人工費(fèi)用、場(chǎng)地費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用、行政費(fèi)用和運(yùn)營(yíng)費(fèi)用等(類成本要素。然后設(shè)定部門人員、占用面積、設(shè)備價(jià)值、營(yíng)業(yè)收入等統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，將各類成本要素分?jǐn)偟疆a(chǎn)品組。)“資本及風(fēng)險(xiǎn)成本的分?jǐn)?。資本成本、風(fēng)險(xiǎn)成本等間接成本可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度在產(chǎn)品或客戶間分配。分配到業(yè)務(wù)單元的資本取決于業(yè)務(wù)規(guī)模（如資產(chǎn)）和風(fēng)險(xiǎn)程度。因此，一個(gè)規(guī)模小但風(fēng)險(xiǎn)高的單位所承擔(dān)的資本

8、，可能與規(guī)模大但業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低的單位承擔(dān)的一樣或更多。#“服務(wù)成本管理的精細(xì)化!加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)管理，以實(shí)現(xiàn)服務(wù)成本的精細(xì)化。首先，要制定網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)服務(wù)流程、服務(wù)行為、服務(wù)環(huán)境等基本要素制定明確的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，建立網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)現(xiàn)場(chǎng)管理的長(zhǎng)效機(jī)制。其次，要因地制宜地劃分出各服務(wù)功能區(qū)，有效疏導(dǎo)客流，滿足客戶不同類型需要，進(jìn)而降低服務(wù)成本，提高服務(wù)效率?！吧罨瘜?duì)優(yōu)質(zhì)客戶的差別化、個(gè)性化服務(wù)，提高服務(wù)成本利用效率。根據(jù)精細(xì)化的要求不斷地

9、創(chuàng)新、改進(jìn)服務(wù)，對(duì)產(chǎn)品創(chuàng)新效&(&特區(qū)經(jīng)濟(jì)&年第期對(duì)策與戰(zhàn)略萬方數(shù)據(jù)率、業(yè)務(wù)流程設(shè)置、專業(yè)人員配備等各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施全方位的持續(xù)改進(jìn)和完善，確保服務(wù)成本的利用效率。!“人員成本管理的精細(xì)化!作好人力資源配置的精細(xì)規(guī)劃，從宏觀層次控制人員成本。加強(qiáng)對(duì)人力資源的精細(xì)化規(guī)劃，應(yīng)作為提升人力資源管理現(xiàn)代化水平的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。精細(xì)規(guī)劃人力資源配置，必須掌握兩個(gè)基本情況：一是今后一個(gè)時(shí)期的發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)人力資源配置的要求；二是現(xiàn)有的人力資源配置狀況，包括員

10、工的專業(yè)、學(xué)歷、職稱、職務(wù)、年齡等總體構(gòu)成情況和崗位業(yè)績(jī)、發(fā)展?jié)摿Α⒙殬I(yè)志向等員工個(gè)人情況。通過以上的措施，獲得企業(yè)發(fā)展所需的相關(guān)資料，在選才、用才等方面進(jìn)行合理規(guī)劃，避免不必要的人力成本投入?！爸匾曅匠曛贫鹊木?xì)設(shè)計(jì)，細(xì)化人員成本管理。要合理確定崗位基本薪酬，改變單純按職級(jí)定薪的簡(jiǎn)單做法，在充分的工作分析和市場(chǎng)調(diào)研的基礎(chǔ)上，制定每一崗位的基本薪酬標(biāo)準(zhǔn)并適時(shí)加以調(diào)整，使薪酬標(biāo)準(zhǔn)更準(zhǔn)確地反映崗位工作要求和市場(chǎng)薪酬水平。這一方面可以提高員工

11、的滿意度，另一方面可以使企業(yè)的成本利用效率更高。#“內(nèi)控成本管理的精細(xì)化!加強(qiáng)內(nèi)控全過程管理，總體控制內(nèi)控成本。一是完善事前、事中、事后的成本、風(fēng)險(xiǎn)控制。嚴(yán)格落實(shí)重要業(yè)務(wù)操作授權(quán)制度、崗位分離制度，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)成本的事中控制，嚴(yán)密事后成本的監(jiān)督控制體系。二是要強(qiáng)化對(duì)內(nèi)控成本的自控、互控、監(jiān)控。“加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行的管理，保證制度的執(zhí)行力，從根本上控制成本。提高制度的執(zhí)行力，關(guān)鍵是要強(qiáng)化約束力：一是要強(qiáng)化管理責(zé)任約束。將管理者負(fù)責(zé)管理的機(jī)構(gòu)、部

12、門的內(nèi)控管理狀況進(jìn)行量化考評(píng)，作為綜合業(yè)績(jī)考評(píng)的組成部分，與其績(jī)效收入掛鉤。二是要強(qiáng)化內(nèi)控制度約束。將員工違反規(guī)章制度的行為按情節(jié)嚴(yán)重程度計(jì)扣一定的點(diǎn)數(shù)，與其考核獎(jiǎng)勵(lì)、崗位聘任、職級(jí)晉升等直接掛鉤，切實(shí)提高員工嚴(yán)格執(zhí)章、嚴(yán)肅執(zhí)紀(jì)的自覺意識(shí)。三是要強(qiáng)化監(jiān)督約束。對(duì)規(guī)章制度的執(zhí)行情況建立制度化的檢查監(jiān)督機(jī)制，將查處的問題逐一登記在案，跟蹤檢查問題的整改落實(shí)，通過檢查、整改、再檢查、再整改。二、銀行實(shí)施成本精細(xì)化管理，對(duì)進(jìn)行產(chǎn)品盈利性分析與績(jī)

13、效考核的作用通過成本精細(xì)化管理，銀行從客戶成本、產(chǎn)品成本、服務(wù)成本、人員成本、內(nèi)控成本#個(gè)方面，對(duì)自身的成本進(jìn)行科學(xué)的分配、規(guī)劃，在很大程度上避免了傳統(tǒng)成本管理產(chǎn)生的成本計(jì)算、分?jǐn)偛磺宓臓顩r，從而為銀行建立了一種良好的成本約束機(jī)制，從制度上保證了企業(yè)成本管理的科學(xué)性，為銀行逐步實(shí)行全面成本管理提供了條件。銀行的成本精細(xì)化管理，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的成本進(jìn)行了精細(xì)的分類和計(jì)量，這對(duì)進(jìn)行產(chǎn)品盈利性分析以及績(jī)效考核提供科學(xué)的依據(jù)。$“成本精細(xì)化管

14、理與產(chǎn)品盈利性分析通過成本精細(xì)化管理，將產(chǎn)品成本進(jìn)行歸集和分配，結(jié)合產(chǎn)品的收入情況，可計(jì)算各產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)附加值或經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，然后通過綜合分析或相關(guān)的智能軟件生成標(biāo)準(zhǔn)或更高級(jí)的盈利分析報(bào)表，進(jìn)行盈利能力分析。另外，在產(chǎn)品盈利能力分析中，還可以增加產(chǎn)品分銷渠道和載體等特性，從而能夠依據(jù)產(chǎn)品不同的屬性進(jìn)行全面的盈利能力分析。對(duì)于客戶成本，成本精細(xì)化管理可以通過統(tǒng)一且惟一的客戶號(hào)進(jìn)行歸集，將所有的客戶按照公司客戶、個(gè)人客戶、同業(yè)客戶定義客戶組，然后

15、按照公司行業(yè)、個(gè)人職業(yè)特性、金融機(jī)構(gòu)類別等對(duì)以上客戶組進(jìn)行成本歸集，然后結(jié)合客戶信息系統(tǒng)，核心賬務(wù)以及資金交易系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行產(chǎn)品盈利情況分析。同時(shí)，還可以對(duì)不同地區(qū)以及貴賓客戶的貢獻(xiàn)度進(jìn)行多維的比較分析，從而為產(chǎn)品贏利性分析提供參考。然而，由于國內(nèi)資金交易品種不全，利率市場(chǎng)化程度不高，容易導(dǎo)致相關(guān)的成本數(shù)據(jù)失真。另外，宏觀調(diào)控和市場(chǎng)操縱行為等非市場(chǎng)因素會(huì)使企業(yè)股票的%&’(值偏離正常水平，進(jìn)而導(dǎo)致資本成本估算的扭曲，從而影響產(chǎn)品贏利性分

16、析結(jié)果。因此，實(shí)施成本精細(xì)化管理，進(jìn)行產(chǎn)品盈利性分析時(shí)，應(yīng)考慮有關(guān)異常因素并加以調(diào)整。)“成本精細(xì)化管理與績(jī)效考核傳統(tǒng)的考評(píng)體系中，雖然很大程度上量化和確定了具體的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，但卻沒有將組織績(jī)效與員工績(jī)效緊密結(jié)合，考評(píng)的思路主要只針對(duì)員工個(gè)人，沒有考慮到員工績(jī)效對(duì)組織績(jī)效的影響。為此，設(shè)立部門及崗位，就是為了有保證組織目的的實(shí)現(xiàn)。員工績(jī)效是組織績(jī)效的組成部分。因此，必須將組織績(jī)效納入績(jī)效管理環(huán)節(jié)予以考慮，實(shí)現(xiàn)部門績(jī)效與員工績(jī)效的充分結(jié)合。

17、成本精細(xì)化管理，為銀行創(chuàng)造了一種良好的成本約束機(jī)制，一方面保證了銀行成本管理的有效性，同時(shí)也很好的細(xì)化了各種成本和銀行各個(gè)部門的成本。以此為依據(jù)，銀行可以更好地根據(jù)各個(gè)部門的績(jī)效、效率等指標(biāo)，對(duì)各個(gè)部門進(jìn)行考評(píng)，進(jìn)而實(shí)施一次分配到部門。銀行的各個(gè)部門，根據(jù)本部門各個(gè)員工的具體表現(xiàn)情況，結(jié)合成本精細(xì)化管理中的各種評(píng)價(jià)指標(biāo)，確定員工的報(bào)酬，并實(shí)行二次分配到員工。這種分配方式，由于部門對(duì)員工的了解，能夠使部門內(nèi)的分配更加科學(xué)有依據(jù)，進(jìn)而可以起