eva在河北省商業(yè)銀行價(jià)值管理中的應(yīng)用績效評(píng)價(jià)與激勵(lì)機(jī)制的建立

1、叭在河北省商業(yè)一績效評(píng)趙翠一、EVA在商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)中的建立傳統(tǒng)績效考核體系中使用的利潤指標(biāo)在商業(yè)銀行中有功能性缺陷，如無法揭示銀行未來的增長潛力，促使銀行管理者追求賬面利潤、過度重視短期利益；使所有者和管理者的目標(biāo)產(chǎn)生不一致，增加代理成本；指標(biāo)考核，目標(biāo)和利益多元化，容易引起部門之間的爭(zhēng)執(zhí)和抱怨。且僅注重存量考核而忽視增量考核，不利于鼓勵(lì)最優(yōu)化的經(jīng)營行為等。針對(duì)傳統(tǒng)績效評(píng)價(jià)體系所暴露出的缺陷，結(jié)合EVA理論和方法以及我國《金融企業(yè)會(huì)

2、計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，我國商業(yè)銀行EVA的計(jì)算公式初步設(shè)計(jì)為：EVA值=損益表中的“凈利潤一營業(yè)外凈收入(營業(yè)外凈支出)”項(xiàng)目4調(diào)整事項(xiàng)一資本成本。二、EVA在商業(yè)銀行激勵(lì)機(jī)制中的建立隨著金融領(lǐng)域不斷與國際接軌，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，無論是國有商業(yè)銀行，還是其他股份制商業(yè)銀行和地方性城市商業(yè)銀行，都試圖選擇一個(gè)良好的考核系統(tǒng)，并提出一系列的激勵(lì)手段來加強(qiáng)對(duì)各組織內(nèi)部的激勵(lì)，使經(jīng)營者和員工的勞動(dòng)付出與其報(bào)酬相匹配，從而激發(fā)經(jīng)營者的工作熱情，調(diào)

3、動(dòng)員工各方面的創(chuàng)造性潛能，最大限度地提高銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，而EVA正是建立這樣一種激勵(lì)機(jī)制的基礎(chǔ)。以EVA為核心的激勵(lì)機(jī)制主要包括i1把管理者和員工所獲得的激勵(lì)報(bào)酬與他們?yōu)橘Y本所有者創(chuàng)造的財(cái)富聯(lián)系起來，對(duì)管理者的獎(jiǎng)金方案的基礎(chǔ)應(yīng)偏重于EVA值的改善，而不僅是EVA的絕對(duì)值。2獎(jiǎng)金必須盡量建立在對(duì)整體業(yè)績的核心評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)之上而不是其一組分散的標(biāo)準(zhǔn)，特別是對(duì)高層管理者。3運(yùn)用EVA建立的激勵(lì)機(jī)制，需要讓每位員工，從行長，經(jīng)理一直到基層的員工，都能

4、參與到EVA獎(jiǎng)金計(jì)劃中來，并且必須是從上到下的員工所熟悉的，這樣他們才能團(tuán)結(jié)～致，為真正的業(yè)績改善和價(jià)值創(chuàng)造努力。4實(shí)施不封頂且?guī)в酗L(fēng)險(xiǎn)的獎(jiǎng)金計(jì)劃，按EVA增加值的一定比例來計(jì)算獎(jiǎng)金，把EvA增加值的一部分回報(bào)給管理者，而且上不封頂。為了防止管理者犧牲長遠(yuǎn)利益而追求短期目標(biāo)的行為，EVA獎(jiǎng)金計(jì)劃還要求設(shè)立獎(jiǎng)金池，即將當(dāng)年獎(jiǎng)金的一部分存入獎(jiǎng)金池，如果以后的EVA增加值出現(xiàn)負(fù)數(shù)，就要扣除獎(jiǎng)金池中的獎(jiǎng)金。這種動(dòng)態(tài)的、帶有風(fēng)險(xiǎn)的獎(jiǎng)金計(jì)劃，使得管

5、理者在追求自身利益的同時(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。三、EVA在河北省B商業(yè)銀行價(jià)值管理應(yīng)用中的案例分析河北省B銀行是國有商業(yè)銀行的一級(jí)分行，在河北省具有全能經(jīng)營范圍，擁有遍布全省的分銷網(wǎng)絡(luò)體系，有穩(wěn)定龐大的客戶群體基礎(chǔ)。(一)B銀行EVA價(jià)值管理體系設(shè)計(jì)思路B銀行引人EVA指標(biāo)建立EVA價(jià)值管理體系的設(shè)計(jì)思路如下：1完善價(jià)值創(chuàng)造和價(jià)值管理手段。根據(jù)“銀行價(jià)值最大化”的經(jīng)營目標(biāo)使EVA價(jià)值管理模型完整地體現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造與價(jià)值管理在目標(biāo)、計(jì)量、控制和

6、激勵(lì)等幾個(gè)主要環(huán)節(jié)的要求，以此促進(jìn)全行長期效益的穩(wěn)步提高。2突出經(jīng)濟(jì)增加值在績效考評(píng)、資源配置等財(cái)務(wù)政策中的核心地位，通過效益目標(biāo)和激勵(lì)機(jī)制的內(nèi)在約束引導(dǎo)分行自發(fā)調(diào)整各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，優(yōu)化資源配置。3建立與EVA直接掛鉤的薪酬激勵(lì)制度。為了增強(qiáng)銀行的凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力，留住人才，B銀行應(yīng)建立以EVA為基礎(chǔ)的激勵(lì)約束機(jī)制，有效調(diào)動(dòng)各分行業(yè)務(wù)發(fā)展的積極性和主動(dòng)性，促使各分行牢固樹立起以效益為核心的經(jīng)營目標(biāo)和價(jià)值理念。4縱向考評(píng)為主，逐步建立全方位的

7、評(píng)價(jià)體系。對(duì)于一個(gè)銀行而言，健全完善的績效考評(píng)體系應(yīng)該能夠覆蓋到銀行的各個(gè)層面，實(shí)現(xiàn)對(duì)各種考核單元進(jìn)行考核，其中既包括縱向的層級(jí)考核，也包括橫向的部門、人員、產(chǎn)品、客戶考核。(二)B銀行EVA績效評(píng)價(jià)體系重新設(shè)計(jì)B銀行EVA績效評(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)分為縱向和橫向兩方面。1縱向的績效refel“。建立以EvA為核心指標(biāo)的績效評(píng)價(jià)體系應(yīng)突出效益目標(biāo)，在B銀行目前績效考核指標(biāo)的基礎(chǔ)上，建立以EVA為核心的財(cái)務(wù)維度績效考評(píng)體系，指標(biāo)設(shè)置如下表一：這一評(píng)

8、價(jià)體系，強(qiáng)化了EVA的中心地位，并通過其他修正指標(biāo)進(jìn)行調(diào)節(jié)，在B銀行貫徹以價(jià)值為核心的經(jīng)營理念的同時(shí)，使其經(jīng)營管理走上規(guī)范、持續(xù)發(fā)展的軌道。2橫向的績效評(píng)價(jià)。對(duì)于商業(yè)銀行來說，縱向績效評(píng)價(jià)相對(duì)容易，而橫向績效考核～直是一個(gè)難點(diǎn)，這是因?yàn)槠叫薪M織和部門的信息溝通不暢，尤其是存在局部利益的相互沖突。建立EV蝴效評(píng)價(jià)體系后，各個(gè)橫向機(jī)構(gòu)和人員之間就有了相互認(rèn)同的評(píng)價(jià)指標(biāo)基礎(chǔ)，其績效考核的有效性和公正性將大大提高。橫向經(jīng)營業(yè)績要圍繞各NggEV

9、Aq日心所屬的經(jīng)營部門及123萬方數(shù)據(jù)EVA~何此省商.業(yè)銀行價(jià)值管短命始是用一績效評(píng)價(jià)與激勵(lì)機(jī)制的建立趙翠…、巴VA在商業(yè)銀行編效評(píng)價(jià)巾的建立傳統(tǒng)績效考棋體系中使用的利潤指標(biāo)在商業(yè)銀行中有功能性缺陷，如無法揭示銀行未來的增長潛力，促使銀行管理者追求賬面利潤、過度重視短期利益使所有者和管理者的目驚產(chǎn)生不一政，增加代理戚本指標(biāo)考核，目標(biāo)和利益多元化，都屬號(hào)|趣部門之間的爭(zhēng)執(zhí)和抱怨。且僅位重存最考核而忽視增量考核，不利于鼓勵(lì)最優(yōu)化的經(jīng)營行為

10、等。針對(duì)傳統(tǒng)籟嗷評(píng)價(jià)體系所暴露出的缺陷，結(jié)合EVA醺論和方法以及我闊《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，我國商業(yè)銀行EVA的計(jì)算公式初步設(shè)計(jì)為:EVA值=損撤表中的“凈利潤皿蕾業(yè)外凈收入(營業(yè)外凈支出)“項(xiàng)目業(yè)調(diào)黯事項(xiàng)“資本戚本。二、EVA在商業(yè)銀行激勵(lì)機(jī)制中的建立隨著金融領(lǐng)域不斷與國際接軌，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，無論是國有商業(yè)銀行，還是其他股份制商業(yè)銀行和地方性城市商業(yè)銀行，都試固選揮…個(gè)良好的考核系統(tǒng)，并提出一系列的激勵(lì)手段來加強(qiáng)對(duì)各組織

11、內(nèi)部的激勵(lì)，使經(jīng)營者和員工的勞動(dòng)付出與其報(bào)酬相匹配，從而撒發(fā)經(jīng)營者的工作熱情，調(diào)動(dòng)員工各方面的創(chuàng)造性潛能，最大限度地提高銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，而EVA正是建立這樣一種激勵(lì)機(jī)制的基礎(chǔ)。以EVA為核心的激勵(lì)機(jī)制主要鈕括:1.把管理者和員工所撓得的撒勵(lì)報(bào)酬與他們?yōu)橘Y本所有者創(chuàng)造的財(cái)富聯(lián)系起來，對(duì)管理者的紫金方撓的慕礎(chǔ)應(yīng)偏黠于EVA值的政靜，陽不僅是EVA的絕對(duì)值。2棋盤必頒盡量建立在對(duì)整體業(yè)績的核心評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)之上而不是其一組分散的標(biāo)準(zhǔn)，特別是對(duì)高層管理

12、者。3.運(yùn)用巴VA建立的撒勵(lì)機(jī)制，需要讓每位員工，從行長，經(jīng)理一直到基層的員工，都能參與到EVA獎(jiǎng)金計(jì)劃中來，并且必須是從上到下的員工所熟悉的，這樣他們才能團(tuán)結(jié)一敖，為真正的業(yè)績班警和價(jià)值創(chuàng)造努力。4實(shí)施不封頂且?guī)в酗L(fēng)險(xiǎn)的獎(jiǎng)金計(jì)劃，按EVA增加值的一定比例來計(jì)算柴盒，把EVA增加值的…部分回報(bào)給管理者，而且上不封頂。為了防止管理者犧牲長遠(yuǎn)利戰(zhàn)而追求姬期目標(biāo)的行為，EVA獎(jiǎng)金計(jì)劃還要要求設(shè)立集貪池，即將當(dāng)年柴盒的一部分存入紫金池，如果以后

13、的EVA增加值出現(xiàn)負(fù)數(shù)，就要扣除獎(jiǎng)金泊中的獎(jiǎng)金。這種動(dòng)盔的、帶有風(fēng)險(xiǎn)的獎(jiǎng)金計(jì)劃，使得管理者在追求自身利益的間時(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。五、EVA在河北省B商業(yè)銀行價(jià)值管理應(yīng)用中的擦例分析問北省日銀行是固有商業(yè)銀行的一級(jí)分行，在閘北省具有全能經(jīng)營范圍，擁有遍布全省的分銷網(wǎng)絡(luò)體系，有穩(wěn)起龐大的客戶群體基礎(chǔ)。(一)8銀行EVA價(jià)倍管理體系設(shè)計(jì)思路B銀行引人EVA指棟建立EVA價(jià)值管理體系的設(shè)計(jì)思路如下t1.完靜價(jià)債創(chuàng)造和價(jià)值管現(xiàn)手段。根據(jù)“銀行價(jià)

14、值最大化“的經(jīng)營目標(biāo)使EVA價(jià)值管理模細(xì)究黯地體現(xiàn)價(jià)值創(chuàng)造與價(jià)值管理在目標(biāo)、計(jì)景、控制和撒脅等幾個(gè)才主要環(huán)節(jié)的要求，以此促進(jìn)~行長期效益的穩(wěn)步提高。2.突出經(jīng)擠增加值在績妓考評(píng)、資糠配..等財(cái)務(wù)政策中的核心地位，通過嗷益目標(biāo)和撒勵(lì)機(jī)制的內(nèi)在約束引導(dǎo)分行自發(fā)調(diào)整各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，優(yōu)化資源配置。3.建立與EVA直接掛鉤的薪酬激勵(lì)制度。為了增強(qiáng)銀行的凝聚力和競(jìng)爭(zhēng)力，留住人才，8銀行應(yīng)建立以EVA為基礎(chǔ)的撒勵(lì)約束機(jī)制，有效調(diào)動(dòng)各分行業(yè)務(wù)發(fā)展的積極性

15、和主功性，促使各分行牢固樹立起以效益為核心的組蕾目標(biāo)和價(jià)值理念。4.鍬向考評(píng)為:t..逐步建立全方位的評(píng)價(jià)體系。對(duì)于一個(gè)銀行而言，健全完善的鋪效考評(píng)體系應(yīng)該能夠穰蓋到銀行的各個(gè)層面，實(shí)現(xiàn)對(duì)各種考核單元進(jìn)行考核，其中既包括縱向的服級(jí)考核，也包括橫向的部門、人員、產(chǎn)品、客戶考核。(工)日銀行監(jiān)VA績敢評(píng)價(jià)體系重新設(shè)計(jì)B銀行EVA鱗放評(píng)價(jià)體系設(shè)計(jì)分為縱向和橫向兩方面。1.縱向的績效評(píng)價(jià)。建立以EVA為核心指標(biāo)的績敷評(píng)價(jià)體系應(yīng)突出她益目棟，在B

16、銀行目前績效考核指標(biāo)的基礎(chǔ)上，建立以EVA為接心的財(cái)務(wù)維度輯效考評(píng)體系，指標(biāo)話iI如下襲一:這一評(píng)價(jià)體系，強(qiáng)化了EVA的中心地位，并通過其他修正指標(biāo)進(jìn)行調(diào)節(jié)，在B銀行貫徹以價(jià)值為核心的經(jīng)營理念的同時(shí)，使其經(jīng)膏管理走上規(guī)砸、持續(xù)發(fā)臘的軌道。2.橫向的績效評(píng)價(jià)。對(duì)于商業(yè)銀行來說，縱向績就評(píng)價(jià)相對(duì)容易，而橫向鱗姓考核…商是一個(gè)難點(diǎn)，這是因?yàn)閘fl行組織和部門的信息溝通不暢，尤其是存在局部利益的相豆豆沖突。建立EVA績效評(píng)價(jià)體系后，各個(gè)橫向機(jī)構(gòu)

17、和人員之間就有了相互認(rèn)同的評(píng)價(jià)指林基礎(chǔ)，其績敢考核的有雄性和公正性將大大提高。橫向組營業(yè)績要圍繞各恩級(jí)EVA中心所屬的經(jīng)營部門R.123B銀行績效考核指標(biāo)體系指標(biāo)設(shè)置考核維度考核指標(biāo)分值風(fēng)險(xiǎn)凋整經(jīng)濟(jì)資本網(wǎng)報(bào)率20財(cái)務(wù)維度經(jīng)濟(jì)增加值40信貸資產(chǎn)不良率變動(dòng)幅度6莢注類信貸資產(chǎn)壓縮率2核新客戶信貸資產(chǎn)不良率2心風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)公司貸款當(dāng)期新發(fā)生不良率3務(wù)人民幣零售貸款不良率變動(dòng)幅度3類現(xiàn)金清收計(jì)劃完成率2指標(biāo)中間業(yè)務(wù)凈收入增長率10業(yè)務(wù)發(fā)展每萬元資

18、產(chǎn)中間業(yè)務(wù)凈收入6人民幣各項(xiàng)存款人均口均新增額2客戶外幣各項(xiàng)存款人均日均新增額2本外幣各項(xiàng)存款新增額市場(chǎng)占有率2行為過程管理嚴(yán)重違規(guī)、違紀(jì)問題等扣分項(xiàng)其所屬各類人員來進(jìn)行。要根據(jù)其特點(diǎn)，分別建立適用于經(jīng)營部門、網(wǎng)點(diǎn)和客戶經(jīng)理的績效評(píng)價(jià)模型，提出評(píng)價(jià)要求，細(xì)化評(píng)價(jià)對(duì)象，按照可控性原則對(duì)各考核對(duì)象的可控資源耗費(fèi)進(jìn)行分析，合理計(jì)量和分?jǐn)偝杀举M(fèi)用，科學(xué)合理地計(jì)量和評(píng)價(jià)經(jīng)營部門和網(wǎng)點(diǎn)人員所創(chuàng)造的經(jīng)營業(yè)績。經(jīng)濟(jì)增加值是考慮了經(jīng)營成本和所有應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)

19、用成本后的凈盈余，是歸屬部門經(jīng)營責(zé)任范圍的產(chǎn)品所創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)增加值。以經(jīng)營業(yè)績來衡量經(jīng)營部門和人員的貢獻(xiàn)，能夠全面、科學(xué)、客觀地反映和評(píng)價(jià)各考核對(duì)象的真實(shí)貢獻(xiàn)水平。在進(jìn)行橫向評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)該區(qū)分經(jīng)營部門、網(wǎng)點(diǎn)、人員三種類型，建立評(píng)價(jià)模型時(shí)要考慮到三種收支性質(zhì)的差異，本著可控性的原則進(jìn)行考核。①對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營部門的績效評(píng)價(jià)。按照經(jīng)濟(jì)增加值的計(jì)算原理來核算，公式表示為：部門經(jīng)濟(jì)增加值=部門利潤調(diào)整項(xiàng)目一資本成本其中：資本成本=經(jīng)濟(jì)資本平均資本期望回報(bào)率

20、=∑(風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)資配系數(shù))加權(quán)平均資本成本率②網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營績效評(píng)價(jià)。網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營績效評(píng)價(jià)與部門評(píng)價(jià)的差異在于網(wǎng)點(diǎn)的利潤是綜合性的，包括存貸利差和一些中間業(yè)務(wù)的收益，可以公式表示為：網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)濟(jì)增加值=網(wǎng)點(diǎn)營業(yè)利潤一分?jǐn)們?nèi)部管理費(fèi)一資本成本③員工的績效評(píng)價(jià)。銀行的員工績效評(píng)價(jià)是比較繁瑣的。如前所述員工可以大體區(qū)分為管理人員、客戶經(jīng)理兩類。管理人員沒有具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)，也就是說他們的工作業(yè)績體現(xiàn)在所管理的部門的業(yè)績上，因此這類人員的績效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以本部

21、門創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)增加值為基礎(chǔ)?？蛻艚?jīng)理是負(fù)責(zé)與客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來的人員，包括了網(wǎng)點(diǎn)人員。他們創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)增加值是為每位客戶服務(wù)所創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)增加值的總和?？蛻艚?jīng)濟(jì)增加值用公式表示，即：124客戶的經(jīng)濟(jì)增加值=客戶營業(yè)利潤一分?jǐn)偟臓I業(yè)費(fèi)用合計(jì)一預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)損失一風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)資本成本資本成本=考核期末客戶各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額經(jīng)濟(jì)資本分配系數(shù)資本成本率其中，各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)包括表內(nèi)業(yè)務(wù)(如貸款、貼現(xiàn)等)和表外業(yè)務(wù)(如信用證、開出保函、貸款承諾等)?；阢y行各部門、網(wǎng)點(diǎn)

22、、員工的EVA績效評(píng)價(jià)，是對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施的橫向績效評(píng)價(jià)和比較分析，這是商業(yè)銀行績效考核的重要組成部分。也是績效考核的難點(diǎn)，更是中國商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)的薄弱環(huán)節(jié)。引進(jìn)EvA績薊ti價(jià)體系可以使這種橫向評(píng)價(jià)變得更為簡單、可行。(三)B銀行EVA激勵(lì)機(jī)制重新設(shè)計(jì)B銀行的EVA激勵(lì)機(jī)制在設(shè)計(jì)上可由三部分組成：基本工資、EVA表現(xiàn)和非EvA表現(xiàn)，這種激勵(lì)設(shè)計(jì)既考慮EVA的改進(jìn)，又考慮到部分不能量化的考核指標(biāo)的改進(jìn)，同時(shí)還需要通過固定工資的設(shè)計(jì)，兼顧

23、考慮個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)的防止。如下圖所示：I非EVA表現(xiàn)部分l2l根據(jù)非EVA績效考核浮動(dòng)IL——_J●L———————————————一廣———————————————_11I基本工資J根據(jù)職務(wù)、技能、資歷等因素確定I_JJEVA績效獎(jiǎng)金分配示意圖B銀行以經(jīng)濟(jì)增加值為基礎(chǔ)的獎(jiǎng)金分配體系相比多指標(biāo)綜合評(píng)價(jià)法具有一定的優(yōu)越性：首先，突出了價(jià)值最大化的要求，促使員工以經(jīng)濟(jì)增加值為導(dǎo)向，綜合考慮收入、支出、風(fēng)險(xiǎn)、資本成本、短期利益、長期利益等因素確定營

24、銷策略、選擇產(chǎn)品組合，使業(yè)務(wù)目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)在企業(yè)價(jià)值最大化的最高目標(biāo)下實(shí)現(xiàn)融合，員工的個(gè)人目標(biāo)和銀行整體目標(biāo)也達(dá)成一致。其次，以經(jīng)濟(jì)增加值的絕對(duì)額或增加額為依據(jù)進(jìn)行獎(jiǎng)金分配，避免了設(shè)置權(quán)重和打分中的主觀因素和道德風(fēng)險(xiǎn)，提高了考核和激勵(lì)的透明度，促使績效評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)金分配體系的激勵(lì)作用更加充分地發(fā)揮。最后，獎(jiǎng)金庫的設(shè)置減少了各年度之間報(bào)酬的不穩(wěn)定性，即使某年度EVA獎(jiǎng)金為負(fù)值，只要賬戶余額為正，仍然能夠領(lǐng)取獎(jiǎng)金，從而對(duì)個(gè)人更好地激勵(lì)。同時(shí)減少

25、了管理者的短視行為，EVA獎(jiǎng)金庫制度遞延發(fā)放管理者的獎(jiǎng)金，即使管理者通過短視行為提高了業(yè)績，但是當(dāng)年報(bào)酬額的提高是有限的?！颈疚南?008年度河北省教育廳科學(xué)研究計(jì)劃項(xiàng)目EVA在河北省商業(yè)銀行價(jià)值管理中的應(yīng)用研究》(課題編號(hào)：SZ080218)的階段成果?！?作者單位：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院)萬方數(shù)據(jù)B銀行績效考核指標(biāo)體系指標(biāo)設(shè)置考核維度考核指標(biāo)財(cái)務(wù)維度風(fēng)險(xiǎn)調(diào)些級(jí)濟(jì)資本陰報(bào)導(dǎo)提經(jīng)濟(jì)增加值信貸資產(chǎn)不良率變動(dòng)幅度關(guān)注類信貸資產(chǎn)壓縮率輩類核心指

26、標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)控制新客戶信貸資產(chǎn)不良率公司貸款均期新發(fā)生不良率人民幣零售貸款不良坦解型運(yùn)動(dòng)幅度現(xiàn)金清收計(jì)劃完成彩業(yè)務(wù)發(fā)展中間業(yè)務(wù)凈收入增長涼每萬兀資產(chǎn)中間業(yè)務(wù)凈收入人民幣各項(xiàng)存款人均日均新增額客戶外幣各項(xiàng):tf款人均阿均新增額本外幣各項(xiàng)存款新增額rji場(chǎng)占有率行為過穆管理嚴(yán)蔬j寵規(guī)、違紀(jì)問題等分值2040622332106222扣分項(xiàng)睿戶的經(jīng)擠增加值拮客戶營業(yè)利潤一分?jǐn)偟臓I業(yè)費(fèi)用合計(jì)一預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)損失一風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)產(chǎn)資本戚本資本成本z考核期末容戶各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)

27、資產(chǎn)余額x鍾擠資本分配系數(shù)x資本戚本事其中，各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)產(chǎn)包括表內(nèi)業(yè)務(wù)(如貸款、貼現(xiàn)等)和表外業(yè)務(wù)(如倍用證、開出保函、貸款承諾等)?；阢y付各部門、問點(diǎn)、員工的EVA攢般評(píng)價(jià)，是對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施的橫向績娘評(píng)價(jià)和比較分析，這是商業(yè)銀行績效考核的熏要組成部分，也是銷嗷考核的難點(diǎn)，更是中國商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)的溥弱環(huán)節(jié)。引進(jìn)EVA績般評(píng)價(jià)體系可以使這種橫向評(píng)價(jià)變得更為簡單、可行。(=:)B銀行EVA激勵(lì)機(jī)制建新設(shè)計(jì)8銀行的EVA撒脅機(jī)制在設(shè)計(jì)上可由

28、主部分組成:幕本工具所屬各英人員來進(jìn)行。擺根據(jù)其特點(diǎn)，分別建立適用于經(jīng)營賢、EVA表現(xiàn)和非EVA表現(xiàn)，塢種撒勵(lì)設(shè)計(jì)既考慮EVA的改進(jìn)，部門、網(wǎng)點(diǎn)和窯戶經(jīng)理的績姓評(píng)價(jià)模型，提出評(píng)價(jià)要求，細(xì)化又考慮到部分不能量化的考核指標(biāo)的改進(jìn)，同時(shí)還需要通過評(píng)價(jià)對(duì)象，按照可控性原則對(duì)各考核對(duì)象的可按資糠輯費(fèi)進(jìn)朋定工資的設(shè)計(jì)，兼顧考慮個(gè)人風(fēng)臟的防止。如下閣所示:行分析，合理計(jì)量和分?jǐn)偝杀举M(fèi)用，科學(xué)合理地計(jì)盤和評(píng)價(jià)經(jīng)營部門和網(wǎng)點(diǎn)人員所創(chuàng)造的挫營業(yè)鎖。經(jīng)濟(jì)增加

29、值是考慮了經(jīng)營戚本和所有應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用戚本后的凈盈余，是歸屬部門組臂責(zé)任政闊的產(chǎn)品所創(chuàng)諧的經(jīng)濟(jì)增加值。以經(jīng)營業(yè)績來衡量經(jīng)營部門和人員的賞獻(xiàn)，能夠全面、科學(xué)、客觀地反映和評(píng)價(jià)各考核對(duì)象的真實(shí)貢獻(xiàn)水平。在進(jìn)行橫向評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)該區(qū)分經(jīng)營部門、網(wǎng)點(diǎn)、人員二三種類型，建立評(píng)價(jià)模型時(shí)要考慮到三種收支性質(zhì)的鼓異，本著可控性的原則進(jìn)行考核。①對(duì)業(yè)務(wù)組蕾部門的攢效評(píng)價(jià)。按照侄濟(jì)增加值的計(jì)算原理來核算，公式表示ι為:部門經(jīng)濟(jì)增加值m部門利潤十調(diào)整項(xiàng)目…資本成本其

30、中:資本戚本z已經(jīng)濟(jì)資本x平均資本期望回報(bào)率=!.(風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)x經(jīng)濟(jì)資配系數(shù)以加權(quán)平均資本戚本率@網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營攢嫩評(píng)價(jià)。問點(diǎn)的經(jīng)臂績效評(píng)價(jià)與部門評(píng)價(jià)的撞異在于網(wǎng)點(diǎn)的利潤是綜合性的，包括存貸利裁和一些中間業(yè)務(wù)的收益，可以公式表示為:網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)濟(jì)增加值=網(wǎng)點(diǎn)營業(yè)利潤一分?jǐn)們?nèi)部管理費(fèi)一資本戚本③員工的攢敷評(píng)價(jià)。銀行的員工攢效評(píng)價(jià)是比較繁瑣的。如前所施員工可以大體眩分為管理人員、客戶經(jīng)理兩類。管理人員投有具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)，也就是說他們的工作業(yè)績體現(xiàn)在所管理

31、的部門的業(yè)績上，因此這類人員的績效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以本部門創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)增加值為基礎(chǔ)?？蛻艚?jīng)理是負(fù)責(zé)與客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來的人員，包括了網(wǎng)點(diǎn)人員。他們創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)增加值是為每位非戶服務(wù)所創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)增加值的總和。客戶經(jīng)濟(jì)增加值用公式表示，即:124績效獎(jiǎng)金EVA表現(xiàn)部分1陽明現(xiàn)部分|…tl根據(jù)陽A績效考核浮動(dòng)|)根據(jù)職務(wù)、技能資歷等因素確定EVA績效樊金分配示意圖B銀行以組濟(jì)增加值為基礎(chǔ)的獎(jiǎng)金分配體系相比多指標(biāo)錦合評(píng)價(jià)法具有一定的優(yōu)礎(chǔ)性:首先，突出了價(jià)值最

32、大化的要求，促使員工以銀橋增加值為導(dǎo)向，綜合考慮收入、支出、風(fēng)險(xiǎn)、資本成本、短期利益、長期利報(bào)等因紫確定營銷策略、選擇產(chǎn)品組合，使業(yè)務(wù)目驚和財(cái)務(wù)目標(biāo)在企業(yè)價(jià)值最大化的最高目標(biāo)下實(shí)現(xiàn)融合，員工的個(gè)人目標(biāo)和銀行在體目標(biāo)也達(dá)成…致。其次，以經(jīng)濟(jì)增加值的絕對(duì)糊或增加額為依據(jù)進(jìn)行獎(jiǎng)金分配，避免了設(shè)置權(quán)童和打分中的主觀因素和道德風(fēng)險(xiǎn)，提高了考核和撒勵(lì)的透明度，促使攢效評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)金分配體系的激勵(lì)作用更加充分地發(fā)揮。最后，獎(jiǎng)金庫的設(shè)置減少了各年度之間報(bào)酬