淺談酒店財務的內部控制

1、淺談酒店財務的內部控制淺談酒店財務的內部控制財務內部控制制度是以確保會計資料真實性、可靠性與保護財產物資為目的用于會計業(yè)務和與之相關的其他業(yè)務管理方面的方法、措施和程序并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化使之組成一個有效的控制機制。下面以內部控制理論為基礎抓住酒店收入、成本費用支出等財會方面最容易出現(xiàn)問題的關鍵環(huán)節(jié)進行重點分析。一、收入環(huán)節(jié)的內部控制1.客房收入的內部控制要點(1)嚴格把控客房保證金、預收定金的內部控制。保證金、預收定金的內部控制主要體

2、現(xiàn)在收取及退回時的財務操作流程的合理性設計手續(xù)要完備會計處理時應當單獨列賬。保證金、預收定金的內部控制要求酒店財務稽核人員每天審核客人賬戶余額若客人預付定金或信用卡授權不足支付下一天房費或其他消費應及時通知有關人員補收定金或補授權。在客人退房時如客人定金單據(jù)遺失除要求客人在定金遺失單上簽字外尚須提供身份證明前臺收銀員必須復印一份隨定金遺失單一并交財務部門。(2)嚴格把握客房收入稽核的內部控制。酒店客房收入稽核的難點表現(xiàn)在與財務內部控制有

3、關的所有數(shù)據(jù)都要逐步、逐筆核查。一是對前臺的收銀工作、客房部房間的出租情況、房租過賬三者應進行嚴格的審查和勾對。二是對當天客人客房收益匯總表形成連續(xù)編號并由財務人員登記保管餐廳應由專人領用。所有作廢的小票應將三聯(lián)單同時上繳財務部門財務部門應每天將收銀員和廚房上繳的小票銷號。(2)小票的檢查核對。稽核人員應檢查廚房上繳的小票廚房聯(lián)與收銀員上繳的收銀聯(lián)項目是否一致有無遺漏。(3)發(fā)票與小票檢查核對?；巳藛T將小票收銀聯(lián)與收銀賬單(銷售清單或

4、發(fā)票)進行核對檢查收銀員是否漏收或少收客人餐費。(4)發(fā)票與餐廳領位記錄核對。餐廳領位記錄詳細記錄了當天就餐客人的數(shù)量、臺號以及上座率、翻臺率等。稽核人員將發(fā)票與餐廳領位記錄進行核對的目的是防止餐廳“走餐”或“走單”等現(xiàn)象的發(fā)生。(5)優(yōu)惠折扣制度。稽核人員在審核賬單時應檢查折扣優(yōu)惠是否符合本酒店的規(guī)定如有不符合規(guī)定的應記錄在案明確責任嚴肅處理。3.其他收入的內部控制。主要包括房間小酒吧、洗衣收入、商務中心、商場、汽車服務等收入的內部控