高校財務(wù)管理內(nèi)部控制研究

1、1高校財務(wù)管理內(nèi)部控制研究摘要：隨著高校教育事業(yè)的迅猛發(fā)展，高校財務(wù)活動日趨多樣化、復(fù)雜化，而高校財務(wù)管理水平的高低直接制約著高校的改革和發(fā)展。對高校目前財務(wù)管理工作提出了相關(guān)的對策和建議。關(guān)鍵詞：高校財務(wù)管理；問題；設(shè)計1內(nèi)部控制制度不健全，會計監(jiān)督不力完善的內(nèi)部控制制度是保障高校財產(chǎn)物資安全完整的基礎(chǔ)，高校財務(wù)管理制度和辦法經(jīng)過多年的發(fā)展，但仍不是很完善，具體表現(xiàn)在：(1)內(nèi)部控制制度內(nèi)容不全。有些高校對于許多的建設(shè)和投資項目的監(jiān)督

2、、論證和決策等方面并未建立內(nèi)部控制制度來進行有效的監(jiān)控，導(dǎo)致對外投資決策發(fā)生失誤，為高校造成了不必要的損失。(2)內(nèi)部控制范圍不夠廣泛。有些高校對財政性資金的內(nèi)部控制較為嚴格，強調(diào)對財政性資金的內(nèi)部控制，而忽視了對預(yù)算外資金的內(nèi)部控制；有些高校來將二級單位財務(wù)納入內(nèi)部控制的范圍，或控制不嚴、監(jiān)督不力，致使出現(xiàn)非法集資、高息攬存、發(fā)放貸款等違規(guī)資金運作現(xiàn)象。(3)內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。有些高校雖建有內(nèi)部控制制度，但沒有在實踐中嚴格執(zhí)行。2

3、預(yù)算管理不完善，預(yù)算執(zhí)行不嚴格35科研經(jīng)費管理不規(guī)范，結(jié)題不結(jié)帳按照高校財務(wù)制度規(guī)定，高等學(xué)校同有關(guān)部門取得指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)當按照要求定期報送資金的使用情況，項目完成以后，應(yīng)當報送資金支出結(jié)算和使用情況的書面報告，并且接受有關(guān)部門的驗收、檢查。目前各高校未嚴格執(zhí)行上述規(guī)定，導(dǎo)致科研經(jīng)費管理混亂。正是由于這些問題，導(dǎo)致高校國有資產(chǎn)低效運作、浪費、流失等狀況。(1)控制環(huán)境建設(shè)?？刂骗h(huán)境決定了組織的基調(diào)，設(shè)定了人

4、們的控制意識。控制環(huán)境包括：高校的道德價值觀、高校員工的能力、領(lǐng)導(dǎo)哲學(xué)和風(fēng)格、管理授權(quán)和責(zé)任、組織開發(fā)員工的方法等。(2)組織規(guī)劃控制。組織規(guī)劃控制包括兩個方面：其一，不相容職務(wù)分離。主要是貨幣資金日常管理的職務(wù)分離、存貨日常管理的職務(wù)分離(如存貨的采購、保存、處理等活動)、固定資產(chǎn)管理的職務(wù)分離、工程建設(shè)中的職務(wù)分離、校辦產(chǎn)業(yè)管理的職務(wù)分離等。其二，組織機構(gòu)的相互控制。具體要求是：各組織機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限必須得到授權(quán)，并保證在授權(quán)范圍內(nèi)的