m公司貨幣資金內(nèi)部控制研究

1、IIAbstractMoaryfundsplayanimptantroleintheentireeconomicactivityprocessofanenterprisewhichcanbevisuallycomparedto“blood”ofanenterprise.Holdingmoaryfundsisthebasicrequirementfanenterprisetogoonnmalproductionoperationwhich

2、isalsothebasisfanenterprisetosurvivedevelop.Howevermoaryfundswithhighliquidityhighriskcanalsocausedifficultyfanenterprisesproductionoperationbecauseitiseasytobenegligentinthemanagementmonitingveryeasytocausetheoutflow.Th

3、erefeitisparticularlyimptanttoestablishasoundinternalcontrolsystemofmoaryfunds.AccdingtotheintroductionofMCompany’smoaryfundsinternalcontrolconditionitsexistingproblemsanalysisthispaperproposesimprovementsuggestiontostre

4、ngthenthemoaryfundsinternalcontrol.Textisstructuredasfollow:ChapterIgenerallyintroducestheresearchbackgroundsignificancecarriesontheoutlineofthemoaryfundinternalcontrolthey.Atfirstthechapterintroducesthepurposefinternalc

5、ontrolitsimptanceexplainsthecontentofmoaryfundsitsmanagementimptance.Thenitintroducestheinternalcontroltheydevelopmentconditionaboardindomestic.Finallythechapterillustratesitsstudycontentmethod.ChapterIIintroducesthepres

6、entsituationofinternalmoaryfundscontrolinMcompany.Atfirstitsimplyintroducestheindustryacterthatthecompanybelongstothecompany’sbasicconditionitsganizationstructure.Thenitmainlytalksabouttheconditionofinternalmoaryfundscon

7、trolactivitiesinMcompanyitsinternalcontrolofmoaryfundsincomeexpenditure.ChapterIIIintroducestheexistingproblemstheiranalysisofcontrollingmoaryfundsinMcompany.Itfocusesontheobjectivesprinciplescontentofinternalcontrolmain

8、lyanalyzesinternalmoarycontrolenvironmentriskassessmentcontrolactivitiesconfidencecommunicationinternaloversightinMcompanypointsoutitsinternalcontrolweakness.ChapterIVexplestheimprovementmethodfinternalmoaryfundscontroli

9、nMcompany.ThechapterputsfwardimprovementmethodaccdingtoitsweaknessproposedinChapterIIIadvisestoestablishimproveinternalauditfunctionestablishesperfmanceappraisalmechanismsftheimplementationofinternalcontrol.Keywds:MoaryF

10、undsInternalControlImprovementMethodIII目錄摘要....................................................................IABSTRACT.................................................................II第一章緒論............................

11、...................................11.1研究背景............................................................11.2研究意義............................................................21.2.1貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)容...................................

12、.............21.2.2貨幣資金管理的重要性............................................31.3貨幣資金內(nèi)部控制理論概述............................................31.3.1國外內(nèi)部控制理論的發(fā)展..........................................31.3.2國內(nèi)內(nèi)部控制理論的發(fā)展...........

13、...............................5系統(tǒng)化的財務(wù)造假丑聞得以公開。隨著安然丑聞刑事調(diào)查的展開，以及對安然的會計公司安達信公司的調(diào)查，很快安達信公司原來是世界第五大會計公司被其他會計公司合并了。在這次事件中，損失最大的是投資者，他們血本無歸。安然公司事件之后，美國的“世通”公司、施樂公司等相繼暴光出財務(wù)造假丑聞。會計舞弊的盛行不僅僅是某個公司高層主管或財務(wù)主管的問題，也不是哪個審計師或者會計師事務(wù)所的問題，而是

14、在一個利益驅(qū)動機制足夠有效的體制中，沒有足夠有效的監(jiān)管機制的問題。為了遏制上市公司的財務(wù)舞弊，更主要是為了恢復投資者信心，美國國會于2002年7月頒布了《薩班斯奧克斯利法案》[1]。而在中國，財務(wù)舞弊案件同樣也成為社會關(guān)注的焦點?！班嵃傥摹笔录ⅰ般y廣廈”事件等財務(wù)舞弊、會計造假案件使得企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制問題在國內(nèi)外倍受關(guān)注。我國內(nèi)部控制理論和實物的研究也日益增多和深入起來，有力的推動了我國內(nèi)部控制和風險管理水平的發(fā)展。再看一下身邊

15、發(fā)生的事件。2010年4月中旬，和M公司同屬一母公司的某公司財務(wù)負責人A某，因貪占公司資金被法院一審判處有期徒刑十年，A某的被判重刑給其本人尤其是家人帶來了極大的痛苦。那么A某又是如何突破企業(yè)控制的薄弱環(huán)節(jié)侵占公司的資金逐步走向犯罪的呢？2009年8月，A某以公司員工活動費為名，填寫了一張金額為2400遠的報銷單，要求有關(guān)部門按規(guī)定簽字報銷，但令人驚奇的是，到財務(wù)報銷程序時，報銷單上的金額卻變成了22400元，原來他在各級領(lǐng)導簽字后又在

16、報銷數(shù)字前加了一個2。后經(jīng)進一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，A某利用內(nèi)部監(jiān)督制約機制的缺失，多次虛構(gòu)業(yè)務(wù)支出，利用各種名目的發(fā)票，報銷大量資金占為己有。本案的教訓在于，財務(wù)負責人同時兼任業(yè)務(wù)不相容職務(wù)，自己一個人辦理業(yè)務(wù)報銷時逾越內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，利用分管領(lǐng)導復印件簽字，在費用報銷單據(jù)上沒有大寫金額的情況下，通過篡改、涂改金額或虛構(gòu)業(yè)務(wù)支出，以員工福利費、工會活動經(jīng)費名義，侵占IV3.3.1貨幣資金內(nèi)部控制評價標準及缺陷分類.................

17、............213.3.2評估方法........................................................223.3.3內(nèi)部控制評估工作實施程序........................................233.3.4M公司貨幣資金內(nèi)部控制自我評估.................................233.4M公司貨幣資金內(nèi)部控制活動評價.......

18、..............................253.5M公司貨幣資金內(nèi)部控制信息與溝通...................................283.6M公司貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督...................................303.7M公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)..............................313.8本章小結(jié)................

19、...........................................33第四章M公司貨幣資金內(nèi)部控制改進建議....................................344.1M公司貨幣資金內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)的改進建議...........................344.2建立和完善內(nèi)部審計職能.............................................354.3建立內(nèi)

20、部控制實施的績效考核機制.....................................384.3.1M公司當前的績效考核...........................................384.3.2建立內(nèi)部控制實施的績效考核機制..................................39結(jié)論...................................................

21、.................41參考文獻.................................................................42攻讀博士碩士學位期間取得的研究成果......................................44致謝...................................................................45第一