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文檔簡介
1、鄭州煤炭工業(yè)(集團)嵩陽煤業(yè)有限公司內部稽核管鄭州煤炭工業(yè)(集團)嵩陽煤業(yè)有限公司內部稽核管理辦法理辦法第一章第一章總則第一條第一條為了加強會計核算和會計監(jiān)督提高會計核算工作質量保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性,特制定本辦法。第二條第二條所有資金支出,必須經過稽核人員的稽核后,出納人員才能付款;所有會計憑證,必須經過稽核人員稽核后,會計人員才能據以記賬;財務會計報告,必須經過稽核人員稽核后,才能對外提供和報送。第三條第三
2、條本辦法適用于公司財務部門及所屬各單位財務機構。第二章第二章財務預財務預算的稽核算的稽核第四條第四條財務預算執(zhí)行重點稽核如下內容:(一)財務預算是否得到了嚴格的執(zhí)行,有無預算外支出現(xiàn)象,是否存在著預算與實際脫節(jié)的現(xiàn)象。(二)各項收入的確認是否符合會計制度的規(guī)定,是否符合權責發(fā)生制原則。(三)各項收入的形成是否真實、合法,記錄是否完整。(四)各項收入、投資收益是否按規(guī)定全部入賬,在會計第八條第八條稽核人員必須依據國家有關法規(guī)及公司財會制度
3、的有關規(guī)定對原始憑證進行嚴格稽核,對業(yè)務不合法、內容不真實、項目不完整、手續(xù)不完備、數字不準確的原始憑證予以退回,要求更正、補充。若發(fā)現(xiàn)違法行為或懷疑有問題的事項應及時向領導匯報。第四章第四章記賬記賬憑證的稽核的稽核第九條第九條審查會計科目的運用及對應關系是否正確,是否符合記賬規(guī)則,是否按經濟業(yè)務發(fā)生的時間順序編制記賬憑證,有無憑證大匯總的現(xiàn)象。第十條第十條審查憑證的日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數等內容是否齊全、完整。第十一條第
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