財務(wù)費用控制(1)

1、1第10章財務(wù)費用控制財務(wù)費用控制10.1利息利息支出支出10.1.1利息支出控制方案利息支出控制方案在當前的市場經(jīng)濟環(huán)境中，企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，既會舉債也會進行投資。企業(yè)若對這些債務(wù)和投資予以恰當?shù)恼{(diào)整與管理，則有利于改善企業(yè)的現(xiàn)金流。為了在投資收益與利息支出管理這一環(huán)節(jié)中，控制因過度的利息支出而導(dǎo)致的現(xiàn)金外流，提高企業(yè)的整體經(jīng)濟效益，財務(wù)管理人員應(yīng)加強對金融工具的實踐應(yīng)用研究，以便在利息支出控制工作中參考執(zhí)行。利息支出控制方案利

2、息支出控制方案一、利息支出的定一、利息支出的定義在本方案中，利息支出主要是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營期間，為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的利息凈支出（減存款利息收入）。二、利息支出的二、利息支出的責(zé)任人及其任人及其職責(zé)職責(zé)在利息支出控制或提高利息收益方面，總會計師是主要責(zé)任人，其主要職責(zé)是向總經(jīng)理或董事會按時報告每個項目的利息支出或收益，并提出合理化建議，以增加利息收益或減少利息支出。三、控制利息支出的工具三、控制利息支出的工具債務(wù)債務(wù)、投、投資所

3、產(chǎn)生的利息支出及收益明生的利息支出及收益明細表為了達到上述目的，總會計師有必要創(chuàng)建一個“債務(wù)、投資所產(chǎn)生的利息支出及收益明細表”（具體如下表所示）。表中列示每項債務(wù)和投資的利息成本與收益及其稅后利率。這一表格能讓總會計師一目了然地確定公司最大的利息支出點，從而及時通過額外的投資或低成本負債融資獲得的資金來償還那些高利息支出的債務(wù)。債務(wù)債務(wù)、投、投資所產(chǎn)生的利息支出及收益明生的利息支出及收益明細表摘要總額總額度利率（利率（%）稅率（稅率（

4、%）稅后利率（稅后利率（%）利息成本或收益利息成本或收益短期銀行借款長期借款3（1）設(shè)置信用部門，做好應(yīng)收賬款客戶資信評估和動態(tài)評價工作，加強對應(yīng)收賬款的管理，強化應(yīng)收賬款的回收制度，從而減少不合理的資金占用，有效緩解資金緊張局面，保證資金的正常周轉(zhuǎn)。（2）與公司產(chǎn)品的購買方協(xié)商，爭取用最低成本的現(xiàn)金折扣提前收回貨款，從而用這筆應(yīng)收賬款支付高成本債務(wù)。4.活用票據(jù)貼現(xiàn)、公司債券等各種融資方式，獲取使用成本相對比較低的資金，以支付高成本債

5、務(wù)，從而在總體上減少利息支出。10.2其他財務(wù)費用其他財務(wù)費用10.2.1匯兌損失控制方案匯兌損失控制方案下面給出某企業(yè)的匯兌損失控制方案，供讀者參考。匯兌損失控制方案匯兌損失控制方案一、方案背景一、方案背景隨著國家金融環(huán)境的逐步開放和本公司進出口業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，公司利用外幣進行結(jié)算的頻率越來越高。為了有效防范外匯市場的匯率風(fēng)險，盡可能降低公司在利用外幣結(jié)算或進行外匯交易時的匯兌損失，減少因匯兌損失導(dǎo)致的現(xiàn)金外流，提高公司的整體經(jīng)濟效益

6、，特制定本方案。二、二、匯兌損匯兌損失的定失的定義在本方案中，匯兌損失主要是指公司在發(fā)生外幣交易、兌換、期末賬戶調(diào)整及外幣報表換算等業(yè)務(wù)時因匯率波動而產(chǎn)生的損失。這種損失是由于在不同的時間點上，公司持有的外幣資產(chǎn)、外幣負債與人民幣之間的兌換比率不同而造成的。三、三、匯兌損匯兌損失的控制措施失的控制措施為了達到上述目的，公司在開展外幣業(yè)務(wù)時，可以采取下列六種措施。（一）根據(jù)匯率走勢及時調(diào)整進出口業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)拋開國內(nèi)外價格的差異、進出品關(guān)稅稅率