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文檔簡介
1、呆賬壞賬審批確認流程呆賬壞賬審批確認流程不同意否部門步驟權限領導賬務處理應收賬款入賬應收賬款分析、檢查關鍵步驟說明⑤確認應收賬款申報壞賬確認①財務部會計匯總銷售部提交的銷售憑證，并根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，交主管會計審核后登記《應收賬款明細賬》②會計期末，登記總賬，交主管會計和財務部經(jīng)理審核③會計期末，往來對賬員檢查應收款項，分析應收款項的特性、金額大小、信用期限、債務人的信譽和當時的經(jīng)營情況等因素④往來對賬員根據(jù)本企業(yè)制定的壞賬政策，
2、初步認定壞賬，并填制《壞賬審批確認表》進行申報⑤《壞賬審批確認表》交銷售員確認壞賬，說明原因，并經(jīng)由銷售經(jīng)理審核確認⑥會計人員對《壞賬審批確認表》進行審核，確定各應收款項的可回收性，預計可能產(chǎn)生的壞賬損失⑦根據(jù)損失的大小和企業(yè)各級領導的審批權限申報確認壞賬；若相關領導不同意將該應付賬款轉為壞賬，會責成相關部門及人員收回賬款⑧對已確認為壞賬損失的應收賬款，應借記“壞賬準備”，貸記“應收賬款”，年末結出壞賬準備余額，并計提下一年壞賬準備財務
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